第3章工程经济基本要素
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（4）流动资金
第三章 工程经济基本要素
建筑安装工程费用组成
第三章 工程经济基本要素
第三章 工程经济基本要素
工程建设其他费用构成
工程建设其他费用是指从工程筹建起到工程竣 工验收交付使用止的整个建设期间，除建筑安 装工程费用和设备及工、器具购置费用以外的， 为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正 常发挥效用而发生的各项费用。
土地使用费
与项目建设有关的 与未来生产经营有关
其他费用
的其他费用
预备费用
第三章 工程经济基本要素
基本 预备费
在项目实施过程中可能发生的难 以预料的支出，又称工程建设不可 预见费
涨价 预备费
建设工期较长的项目，为应付在 建设期间可能发生的 材料、机械、 设备、人工等价格上涨，利率、汇 率调整而事先预留的费用。
流动资金 ＝ 流动资产 － 流动负债 流动资产 ＝应收账款 ＋存货 ＋ 现金
流动负债 ＝ 应付账款 ＋ 预收帐款
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
②分项详细估算法
应收账款——企业对外销售商品、提供服务尚未收回的资 金。
存货——企业在日常生产经营过程中持有的以备出售，或者 仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中 将消耗的材料等。
3.1 工程项目总投资
投资的概念
工程项目总投资一般是指工程从筹建开始到 项目全部竣工为止所需要的全部资金投入。
建设期 建设投资
运营期 流动资金
总投资
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
3.1.1 建设投资
我国现阶段建设项目投资费用的构成
（1）固定资产投资 投 （2）固定资产投资方向调节税（暂停征收） 资 （3）建设期贷款利息
流动资金以现金及各种存款、存货、 应收及应付账款等流动资产的形态出现。在整个项
目寿命期，流动资金始终被长期占用并且周而复始 的流动，到项目寿命期结束才能推出生产与流 通。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
流动资金的估算
① 扩大指标估算法
参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固 定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率 来确定。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
3.其他资产
项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和 无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。
包括开办费、租赁固定资产改良费、固定 资产装璜、装修费等。
3.1 工程项目总投资
第三章 工程经济基本要素
3.1.2建设期贷款利息
国内各种贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷 款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿还的借款利 息。
第三章 工程经济基本要素
Baidu Nhomakorabea
第三章 工程经济基本要素
第一节 工程项目总投资 第二节 工程项目成本费用 第三节 工程项目收入和税费 第四节 工程项目利润
第三章 工程经济基本要素
本章重点：
1、了解项目总投资、成本费用、收入和利润等工 程经济的基本要素和构成； 2、掌握工程经济基本要素的计算方法；
第三章 工程经济基本要素
流动资金额＝年产值（或年销售收入额）×产值（销售收入）资金率 流动资金额 ＝年经营成本（总成本）×经营成本（总成本）资金率 流动资金额 ＝固定资产价值总额×固定资产价值资金率 流动资金额 = 年生产能力×单位产量资金率
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
②分项详细估算法
也称分项定额估算法，即指按流动资金的构成分项计算并 汇总。国际上通行方法是按流动资产与流动负债差额来估 算。
3.1 工程项目总投资
第三章 工程经济基本要素
形成资产法的建设投资构成
1.固定资产
固定资产——是指使用期限较长（一年以上），单位价值 在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务， 在使用过程中保持原来的物质形态的资产。
➢ 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元 以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
现金——为维持正常的生产运营必须预留的货币资金。
预付账款——企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支
付的款项。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
②分项详细估算法
➢ 应收账款 ＝ 年经营成本／周转次数 ➢ 存货 = 外购原材料、燃料 + 在产品 + 产成品 ➢ 外购原材料、燃料 = 年外购原材料、燃料费/周转次数 ➢ 在产品 = （年外购原材料、燃料及动力费 + 年工资及福利费 + 年修
理费 + 年其他制造费用）/周转次数 ➢ 产成品 = 年经营成本/周转次数 ➢ 现金 = （年工资及福利费 + 年其他费用）／周转次数 ➢ 应付（预收）帐款＝（年外购原材料、燃料及动力费）／ 周转次数 ➢ 周转次数 = 360天／最低周转天数
第三章 工程经济基本要素
3.2工程项目成本费用
3.2.1工程项目成本费用的构成 成本：通常指企业为生产商品和提供劳务所发生
3.1 工程项目总投资
投资的概念
1. 广义的投资——一切为了将来的所得而事先垫付的资金及 其经济行为。
2. 狭义的投资——为建造和购置固定资产、购买和储备流动 资产而事先垫付的资金及其经济行为。是在工程建设活动过程 中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金及其经济行 为。
第三章 工程经济基本要素
的各项费用。 费用：是企业在生产经营过程中发生的各项费用 总成本费用：是指项目在一定期限内为生产和销
售产品所花费的全部费用。
建筑工程费
安装工程费
设备购置费
工具、生产家 具购置费
其他费用
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
2.无形资产
指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人， 或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币 性长期资产。无形资产为可辨认无形资产。可辨 认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、 著作权、土地使用权、特许权等；
qj
Pj 1
1 2
Aj
i
其中
q j ——建设期第 j 年应计利息；
Pj1 ——建设期第年末贷款累计金额与利息累计金额之和；
Aj ——建设期第年贷款金额；
i ——年利率。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
3.1.3流动资金
流动资金——指生产经营性项目竣工交付使用后， 为保证在投产初期正常运营所需资金，主要用于购 买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关 费用。
第三章 工程经济基本要素
建筑安装工程费用组成
第三章 工程经济基本要素
第三章 工程经济基本要素
工程建设其他费用构成
工程建设其他费用是指从工程筹建起到工程竣 工验收交付使用止的整个建设期间，除建筑安 装工程费用和设备及工、器具购置费用以外的， 为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正 常发挥效用而发生的各项费用。
土地使用费
与项目建设有关的 与未来生产经营有关
其他费用
的其他费用
预备费用
第三章 工程经济基本要素
基本 预备费
在项目实施过程中可能发生的难 以预料的支出，又称工程建设不可 预见费
涨价 预备费
建设工期较长的项目，为应付在 建设期间可能发生的 材料、机械、 设备、人工等价格上涨，利率、汇 率调整而事先预留的费用。
流动资金 ＝ 流动资产 － 流动负债 流动资产 ＝应收账款 ＋存货 ＋ 现金
流动负债 ＝ 应付账款 ＋ 预收帐款
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
②分项详细估算法
应收账款——企业对外销售商品、提供服务尚未收回的资 金。
存货——企业在日常生产经营过程中持有的以备出售，或者 仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中 将消耗的材料等。
3.1 工程项目总投资
投资的概念
工程项目总投资一般是指工程从筹建开始到 项目全部竣工为止所需要的全部资金投入。
建设期 建设投资
运营期 流动资金
总投资
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
3.1.1 建设投资
我国现阶段建设项目投资费用的构成
（1）固定资产投资 投 （2）固定资产投资方向调节税（暂停征收） 资 （3）建设期贷款利息
流动资金以现金及各种存款、存货、 应收及应付账款等流动资产的形态出现。在整个项
目寿命期，流动资金始终被长期占用并且周而复始 的流动，到项目寿命期结束才能推出生产与流 通。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
流动资金的估算
① 扩大指标估算法
参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固 定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率 来确定。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
3.其他资产
项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和 无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。
包括开办费、租赁固定资产改良费、固定 资产装璜、装修费等。
3.1 工程项目总投资
第三章 工程经济基本要素
3.1.2建设期贷款利息
国内各种贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷 款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿还的借款利 息。
第三章 工程经济基本要素
Baidu Nhomakorabea
第三章 工程经济基本要素
第一节 工程项目总投资 第二节 工程项目成本费用 第三节 工程项目收入和税费 第四节 工程项目利润
第三章 工程经济基本要素
本章重点：
1、了解项目总投资、成本费用、收入和利润等工 程经济的基本要素和构成； 2、掌握工程经济基本要素的计算方法；
第三章 工程经济基本要素
流动资金额＝年产值（或年销售收入额）×产值（销售收入）资金率 流动资金额 ＝年经营成本（总成本）×经营成本（总成本）资金率 流动资金额 ＝固定资产价值总额×固定资产价值资金率 流动资金额 = 年生产能力×单位产量资金率
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
②分项详细估算法
也称分项定额估算法，即指按流动资金的构成分项计算并 汇总。国际上通行方法是按流动资产与流动负债差额来估 算。
3.1 工程项目总投资
第三章 工程经济基本要素
形成资产法的建设投资构成
1.固定资产
固定资产——是指使用期限较长（一年以上），单位价值 在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务， 在使用过程中保持原来的物质形态的资产。
➢ 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元 以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。
现金——为维持正常的生产运营必须预留的货币资金。
预付账款——企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支
付的款项。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
②分项详细估算法
➢ 应收账款 ＝ 年经营成本／周转次数 ➢ 存货 = 外购原材料、燃料 + 在产品 + 产成品 ➢ 外购原材料、燃料 = 年外购原材料、燃料费/周转次数 ➢ 在产品 = （年外购原材料、燃料及动力费 + 年工资及福利费 + 年修
理费 + 年其他制造费用）/周转次数 ➢ 产成品 = 年经营成本/周转次数 ➢ 现金 = （年工资及福利费 + 年其他费用）／周转次数 ➢ 应付（预收）帐款＝（年外购原材料、燃料及动力费）／ 周转次数 ➢ 周转次数 = 360天／最低周转天数
第三章 工程经济基本要素
3.2工程项目成本费用
3.2.1工程项目成本费用的构成 成本：通常指企业为生产商品和提供劳务所发生
3.1 工程项目总投资
投资的概念
1. 广义的投资——一切为了将来的所得而事先垫付的资金及 其经济行为。
2. 狭义的投资——为建造和购置固定资产、购买和储备流动 资产而事先垫付的资金及其经济行为。是在工程建设活动过程 中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金及其经济行 为。
第三章 工程经济基本要素
的各项费用。 费用：是企业在生产经营过程中发生的各项费用 总成本费用：是指项目在一定期限内为生产和销
售产品所花费的全部费用。
建筑工程费
安装工程费
设备购置费
工具、生产家 具购置费
其他费用
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
2.无形资产
指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人， 或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币 性长期资产。无形资产为可辨认无形资产。可辨 认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、 著作权、土地使用权、特许权等；
qj
Pj 1
1 2
Aj
i
其中
q j ——建设期第 j 年应计利息；
Pj1 ——建设期第年末贷款累计金额与利息累计金额之和；
Aj ——建设期第年贷款金额；
i ——年利率。
第三章 工程经济基本要素
3.1 工程项目总投资
3.1.3流动资金
流动资金——指生产经营性项目竣工交付使用后， 为保证在投产初期正常运营所需资金，主要用于购 买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关 费用。