合并报表案例(1)
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
人民币
澳元
……
内部管理报表
车辆 集团 安瑞科 集团
人民币
美元 港币 人民币 港币
产业分部会计报表 月度合并会计报表
美元
美元 人民币 美元 人民币
平均汇率计算：
平均汇率 = 本期累计以xx币 种为口径汇总计算的销售收 入 ÷ 本期累计以美元为口
企管部营运月报
径汇总计算的销售收入
会计准则转换
合并主体 进入系统准则 输出数据准则
迫切需要对业务系统的数据抽取、清洗、存储、加载等工作进行统一的 规划和管理；
诺亚舟案例6—美的集团数据仓库规划实施
诺亚舟案例总结
近两年新的实施案例多。对新业务、新系统、新趋势把握透彻 客户规模大、业务复杂、积累了丰富的HFM系统实施经验
有拉平的，归为一级同步合并的项目实施经验；也有分层次，逐级合并经验 有基于成本法进行处理的经验，也有基于权益法调整进行处理的经验 在多币别、多准则、多区域等业务情景下，积累了丰富的业务经验、系统、实施经 验 在“系统合并”与“会计师事务所审计结果”的关系处理上，通过在HFM系统构建 13期的方式，解决了数据口径统一的问题 在“直连”背景下，分子公司如何在核算系统中进行审计调整，而总部又如何在 HFM系统中进行审计调整，两者如何配合，也有很多体会 诺亚舟实施的所有的HFM项目，都顺利、完美地进行了真正的数据集成 不是诺亚舟实施的HFM项目，数据集成工作也是有诺亚舟来完成的 诺亚舟有美的、海尔等大型数据仓库的建设经验 从“咨询”到“实施”、从“业务”到“系统”
季度披露大量的信息
三种准则主表和附表超过100张 国资委报表：月度快报、半年 报、年报
内部管理报表
分子公司众多
耗时的合并报表过程，还不能保证数 据的准确性 频繁的组织架构变更 分散的核算系统:用友、益和、浪潮 、金蝶、金思维、 远光、oracle、 威科等等
华能国际股权关系
案例五—美的集团数据仓库规划实施
美的数据仓库项目背景： 合并报表系统有合并报表的接口，预算系统有预算的接口。可能有多个 接口程序从核算系统中重复抽取相同的数据； 接口程序分散，使用了各种各样的技术，运行不稳定，维护困难；
集团管控层面，有获取分子公司相关明细业务数据，进行分析和展现的 需求；
数据集成的经验优势和能力优势“独一无二”
综合实力突出
从HFM合并报表、到Planning全面预算、到财务分析
从数据集成及数据仓库建设、到EPM套件的实施
深圳中航财务报表合并项目
系统实施方案
高级经理 尤瑞亮
北京诺亚舟财务咨询有限公司
经典案例选讲
HFM财务报表合并系统实施案例
中集集团 深圳航空 中远物流 华能国际
数据集成特别案例
中国联通 美的集团
案例一——中集集团
中集集团是一家为全球市场提供“现代 在中国以及北美、欧洲、亚洲、澳洲等 国家和地区拥有100余家全资及控股子 化交通运输装备和服务”的企业集团， 主要经营集装箱、道路运输车辆、能源、 公司，员工超过4万人，初步形成跨国 公司运营格局 化工及食品装备、海洋工程、机场设备 等装备的制造和服务 三大集团，两家上市公司。中集集团 1994年在深圳证券交易所上市，安瑞科 总资产378.58亿、净资产141.93亿元， 能源装备香港上市。 2009年销售额204.76亿元，净利润9.59 亿元
中集实体架构
中集集团
联 营 企 业
集 装 箱
车 辆
能 源 化 工
物 流 服 务
海 洋 工 程
房 地 产
铁 路 车 辆
空 港 设 备
干 箱
冷 箱
特 箱
木 业
服 务 业
安 瑞 科
其 他
车辆集团
中 国 市 场
海 外 市 场
重 卡
租 赁 业 务
生 产 制 造
营 销 服 务
租 赁 融 资
重 卡
其 他
外币报表折算
中集案例总结
规模：近200家分子公司、三大集团、九大产业板块、二家上市公司 业务特点：多币别、多准则、多区域 项目内容：财务报表合并、数据直连(MAS、K3、U8) 合并方式：分级合并 + 拉平同步合并 长投所有者权益抵消方式：基于成本法进行
案例二-深圳航空
深圳航空 合并
深航总部 合并
中 集 集 团 车 辆 集 团 安 瑞 科
境内子公司
中国会计准则 国际会计准则 中国会计准则
境外子公司 当地会计准则 境内子公司 境外子公司 境内子公司 境外子公司 中国会计准则 香港会计准则 中国会计准则 中国会计准则
中国会计准则
香港会计准则
香港Baidu Nhomakorabea计准则
在HFM系统中，会计准则的转换工作可以通过“重分类”与“日记账”两种方式实现。
深圳航空业务规划
深圳航空案例总结
规模：近100家分子公司 业务特点：多币别、多准则、多合并方法（比例法） 项目内容：财务报表合并、数据直连(Oracle EBS、NC) 合并方式：逐级合并 长投所有者权益抵消方式：基于权益法调整进行
案例三—中远物流
中远物流是中远集团的二级集团公司，下属200多家子公司，是中国最 大的第三方物流企业。2007年选择Hyperion 报表合并及预算分析系统。 第一期: 财务报表合并和数据直联 法定架构财务报表合并 数据直联：SAP ERP 、金蝶和用友 第二期: 管理报表合并 管理报表合并及系统整体优化
输入本位币 美元 法定披露报表 适用汇率： 美元 人民币 1. 资产和负债类项目：期末 汇率
中集集团 车辆集团
安瑞科集团 外币报表折算
人民币
中集 集团 港币 欧元 英镑
2. 所有者权益类项目（未分
配利润除外）：历史汇率 3. 损益表项目：平均汇率 4. 现金流量表现金流入和现 金流出项目：平均汇率
人民币
金鹏工贸
航空广告
……
飞行学校
翔友国际
河南航空
翡翠航空
深航总部 Oracle ERP 公司
深航国际 酒店
北京银鹏
……
航空广告 总部
广州 分公司
纳入合并范围的二级子公司共有19家 翔友国际本位币是美元，个别会计报表转人民币后报总部 有5家二级子公司存在三级分子公司 按国际准则进行合并时，河南航空和翡翠航空采用“比例法”纳入合并范围 管理架构合并范围：深航总部、深航总部下属航空服务业分公司（除酒店）、货运公司
华能国际报表输出
华能分析案例
华能分析案例
华能分析案例
案例五—中国联通报表合并系统
第一期：集团合并（Sep 05 — Dec 05） 所有31个省和所有地市子公司
披露报表和总部管理报表
Excel模板作为数据导入中间模板 第二期：数据集成（Apr 07 — Jul 07） 三个Oracle ERP省的地市子公司 三个用友 NC省的地市子公司 第三期：网通并入后的合并（Sep 08 — Feb 09） 网通下属所有地市 披露报表、新联通管理报表和省级管理报表 数据集成
中集HFM项目背景
项目动因 随着集团规模的不断扩大，涉及的合并情况越来越复杂，外部监 管部门对合并报表的时效性及准确性要求也越来越高，亟需一套 准确高效的合并软件系统来顺应集团的发展要求。
项目目标 搭建中集财务报表合并体系，提供准确、及时有效、精细的财务 报表信息。满足内外部监管、集团内外部财务信息使用者的需要。 项目难度 多实体、多区域、多币别、多准则 股权关系复杂 同时满足上市披露需求和内部管理需求
中远物流管理架构合并
案例四—华能国际
华能背景 华能国际电力股份有限公司及其子公 司在中国全国范围内开发、建设和经 营管理发电厂，是中国最大的上市发 电公司。 拥有16家全资电厂、控股12家营 运电力公司及参股4家营运电力公 司，代管18家电厂。 国内第一个实现在纽约、香港、 上海三地上市的发电公司。 全员劳动生产率在国内电力行业 保持先进水平。 2000年公司被国家电力公司授予 “中国一流电力公司”称号。 面临的挑战 三地上市（A股、H股和N股），尤其 是美国上市，萨氏法案的强制执行
澳元
……
内部管理报表
车辆 集团 安瑞科 集团
人民币
美元 港币 人民币 港币
产业分部会计报表 月度合并会计报表
美元
美元 人民币 美元 人民币
平均汇率计算：
平均汇率 = 本期累计以xx币 种为口径汇总计算的销售收 入 ÷ 本期累计以美元为口
企管部营运月报
径汇总计算的销售收入
会计准则转换
合并主体 进入系统准则 输出数据准则
迫切需要对业务系统的数据抽取、清洗、存储、加载等工作进行统一的 规划和管理；
诺亚舟案例6—美的集团数据仓库规划实施
诺亚舟案例总结
近两年新的实施案例多。对新业务、新系统、新趋势把握透彻 客户规模大、业务复杂、积累了丰富的HFM系统实施经验
有拉平的，归为一级同步合并的项目实施经验；也有分层次，逐级合并经验 有基于成本法进行处理的经验，也有基于权益法调整进行处理的经验 在多币别、多准则、多区域等业务情景下，积累了丰富的业务经验、系统、实施经 验 在“系统合并”与“会计师事务所审计结果”的关系处理上，通过在HFM系统构建 13期的方式，解决了数据口径统一的问题 在“直连”背景下，分子公司如何在核算系统中进行审计调整，而总部又如何在 HFM系统中进行审计调整，两者如何配合，也有很多体会 诺亚舟实施的所有的HFM项目，都顺利、完美地进行了真正的数据集成 不是诺亚舟实施的HFM项目，数据集成工作也是有诺亚舟来完成的 诺亚舟有美的、海尔等大型数据仓库的建设经验 从“咨询”到“实施”、从“业务”到“系统”
季度披露大量的信息
三种准则主表和附表超过100张 国资委报表：月度快报、半年 报、年报
内部管理报表
分子公司众多
耗时的合并报表过程，还不能保证数 据的准确性 频繁的组织架构变更 分散的核算系统:用友、益和、浪潮 、金蝶、金思维、 远光、oracle、 威科等等
华能国际股权关系
案例五—美的集团数据仓库规划实施
美的数据仓库项目背景： 合并报表系统有合并报表的接口，预算系统有预算的接口。可能有多个 接口程序从核算系统中重复抽取相同的数据； 接口程序分散，使用了各种各样的技术，运行不稳定，维护困难；
集团管控层面，有获取分子公司相关明细业务数据，进行分析和展现的 需求；
数据集成的经验优势和能力优势“独一无二”
综合实力突出
从HFM合并报表、到Planning全面预算、到财务分析
从数据集成及数据仓库建设、到EPM套件的实施
深圳中航财务报表合并项目
系统实施方案
高级经理 尤瑞亮
北京诺亚舟财务咨询有限公司
经典案例选讲
HFM财务报表合并系统实施案例
中集集团 深圳航空 中远物流 华能国际
数据集成特别案例
中国联通 美的集团
案例一——中集集团
中集集团是一家为全球市场提供“现代 在中国以及北美、欧洲、亚洲、澳洲等 国家和地区拥有100余家全资及控股子 化交通运输装备和服务”的企业集团， 主要经营集装箱、道路运输车辆、能源、 公司，员工超过4万人，初步形成跨国 公司运营格局 化工及食品装备、海洋工程、机场设备 等装备的制造和服务 三大集团，两家上市公司。中集集团 1994年在深圳证券交易所上市，安瑞科 总资产378.58亿、净资产141.93亿元， 能源装备香港上市。 2009年销售额204.76亿元，净利润9.59 亿元
中集实体架构
中集集团
联 营 企 业
集 装 箱
车 辆
能 源 化 工
物 流 服 务
海 洋 工 程
房 地 产
铁 路 车 辆
空 港 设 备
干 箱
冷 箱
特 箱
木 业
服 务 业
安 瑞 科
其 他
车辆集团
中 国 市 场
海 外 市 场
重 卡
租 赁 业 务
生 产 制 造
营 销 服 务
租 赁 融 资
重 卡
其 他
外币报表折算
中集案例总结
规模：近200家分子公司、三大集团、九大产业板块、二家上市公司 业务特点：多币别、多准则、多区域 项目内容：财务报表合并、数据直连(MAS、K3、U8) 合并方式：分级合并 + 拉平同步合并 长投所有者权益抵消方式：基于成本法进行
案例二-深圳航空
深圳航空 合并
深航总部 合并
中 集 集 团 车 辆 集 团 安 瑞 科
境内子公司
中国会计准则 国际会计准则 中国会计准则
境外子公司 当地会计准则 境内子公司 境外子公司 境内子公司 境外子公司 中国会计准则 香港会计准则 中国会计准则 中国会计准则
中国会计准则
香港会计准则
香港Baidu Nhomakorabea计准则
在HFM系统中，会计准则的转换工作可以通过“重分类”与“日记账”两种方式实现。
深圳航空业务规划
深圳航空案例总结
规模：近100家分子公司 业务特点：多币别、多准则、多合并方法（比例法） 项目内容：财务报表合并、数据直连(Oracle EBS、NC) 合并方式：逐级合并 长投所有者权益抵消方式：基于权益法调整进行
案例三—中远物流
中远物流是中远集团的二级集团公司，下属200多家子公司，是中国最 大的第三方物流企业。2007年选择Hyperion 报表合并及预算分析系统。 第一期: 财务报表合并和数据直联 法定架构财务报表合并 数据直联：SAP ERP 、金蝶和用友 第二期: 管理报表合并 管理报表合并及系统整体优化
输入本位币 美元 法定披露报表 适用汇率： 美元 人民币 1. 资产和负债类项目：期末 汇率
中集集团 车辆集团
安瑞科集团 外币报表折算
人民币
中集 集团 港币 欧元 英镑
2. 所有者权益类项目（未分
配利润除外）：历史汇率 3. 损益表项目：平均汇率 4. 现金流量表现金流入和现 金流出项目：平均汇率
人民币
金鹏工贸
航空广告
……
飞行学校
翔友国际
河南航空
翡翠航空
深航总部 Oracle ERP 公司
深航国际 酒店
北京银鹏
……
航空广告 总部
广州 分公司
纳入合并范围的二级子公司共有19家 翔友国际本位币是美元，个别会计报表转人民币后报总部 有5家二级子公司存在三级分子公司 按国际准则进行合并时，河南航空和翡翠航空采用“比例法”纳入合并范围 管理架构合并范围：深航总部、深航总部下属航空服务业分公司（除酒店）、货运公司
华能国际报表输出
华能分析案例
华能分析案例
华能分析案例
案例五—中国联通报表合并系统
第一期：集团合并（Sep 05 — Dec 05） 所有31个省和所有地市子公司
披露报表和总部管理报表
Excel模板作为数据导入中间模板 第二期：数据集成（Apr 07 — Jul 07） 三个Oracle ERP省的地市子公司 三个用友 NC省的地市子公司 第三期：网通并入后的合并（Sep 08 — Feb 09） 网通下属所有地市 披露报表、新联通管理报表和省级管理报表 数据集成
中集HFM项目背景
项目动因 随着集团规模的不断扩大，涉及的合并情况越来越复杂，外部监 管部门对合并报表的时效性及准确性要求也越来越高，亟需一套 准确高效的合并软件系统来顺应集团的发展要求。
项目目标 搭建中集财务报表合并体系，提供准确、及时有效、精细的财务 报表信息。满足内外部监管、集团内外部财务信息使用者的需要。 项目难度 多实体、多区域、多币别、多准则 股权关系复杂 同时满足上市披露需求和内部管理需求
中远物流管理架构合并
案例四—华能国际
华能背景 华能国际电力股份有限公司及其子公 司在中国全国范围内开发、建设和经 营管理发电厂，是中国最大的上市发 电公司。 拥有16家全资电厂、控股12家营 运电力公司及参股4家营运电力公 司，代管18家电厂。 国内第一个实现在纽约、香港、 上海三地上市的发电公司。 全员劳动生产率在国内电力行业 保持先进水平。 2000年公司被国家电力公司授予 “中国一流电力公司”称号。 面临的挑战 三地上市（A股、H股和N股），尤其 是美国上市，萨氏法案的强制执行