会计科目及核算标准

其他货币资金
项目核算
金额式 借 无末级科目
银行质押存款在此科目归 集，质押存款存入时计入 该科目借方，到期取出时 计入该科目贷方，实现存 款利息冲减财务费用
结算备付金
金额式 借
应收票据
客户辅助核算 金额式 借
应收账款
客户辅助核算 金额式 借
应收液态奶款
客户辅助核算 金额式 借
应收分公司液态奶
款
客户辅助核算 金额式 借
预付材料款
供应商辅助核
算
金额式 借
预付广宣费等市场 供应商辅助核
费用
算
百度文库金额式 借
预付工程款
供应商辅助核
算
金额式 借
预付其他
供应商辅助核
算
金额式 借
鲜奶以外材料款
仅限于昊尔、银川厂的产 成品（包括液态奶和奶 粉）、材料等出售给金积 厂的应收货款；牛场的鲜 奶出售给金积厂的应收货 款，金积厂的材料等销售 给子公司的应收款余额于 当月月末转入应付款
集团公司以外的单位或个 人的借支或代垫款项
其他
坏账准备
金额式 贷
坏帐准备-应收帐款
金额式 贷
个人借款报销 退回个人借款
**报销**费用下个人借 款（退借款时**退回预 借**款）
**退回预借**款
经费拨付
扣回经费或费用报销 下经费
总公司拨付经费
总公司扣回经费、收到 **费用发票下经费
内部借款 本月缴纳社会保险 发放工资扣回款项 分子公司代扣保险费 借支代垫款项
收到**单位交来**款
**分公司、经销商报销 **时期**费用顶应收货 款 **经销商报销运费顶应 收货款
内部销售 收回内部销售货款
给集团公司销售货（鲜 奶）款
收到集团公司货（鲜 奶）款
子公司与集团公司
内部往来
客户辅助核算 金额式 借
预付账款
供应商辅助核
算
金额式 借
预付鲜奶款
供应商辅助核
算
金额式 借
保险
人员档案
金额式 借
外部单位及个人 客户辅助核算 金额式 借
依据内部借款单位 核算拨付分公司经费、金
名称设明细
积厂与子公司间预借款项
薪资发放 以缴纳社会保险发票和参 保人员明细为借方挂账依 据，个人承担部分挂该科 目，企业承担部分如相应
非本单位或公司的 的生产成本和期间费用 个人挂账均在客商 档案中出现
应收经销商液态奶
款
客户辅助核算 金额式 借
应收奶粉款
客户辅助核算 金额式 借
应收外加工奶款及
加工费
客户辅助核算 金额式 借
子公司与集团公司
内部往来
客户辅助核算 金额式 借
无末级科目
根据出票单位名称 设二级明细科目
为赚取贴现利息收入购入 承兑汇票，以承兑汇票支 付
设4级明细科目
要求销售出库单要有收货 方确认收货数量明细及签 收盖章
科目名称
现金 银行存款 中国银行 工商银行 建设银行 农业银行 商业银行 信用社
账页格 余额 辅助账类型 式 方向
备注
发生 核算方法、范围、原则 部门
业务内容
银行提现
摘要说明 从银行提取现金
收回个人欠款、应收 货款、废料、房租等 收到***交来**款、 收入
项目核算 项目核算
项目核算 项目核算 项目核算
为保证报表数据的准确和 便于查帐付款：注意月末 与应付帐款余额对冲，同 一供应商月末余额只能在 应付或预付一方存在。
应收股利 应收利息
其他应收款
无末级科目 金额式 借 金额式 借 无末级科目
金额式 借 设三级明细
子公司股东会通过宣告发 放股利决议时，金积厂借 记应收股利，实际收到分 红或以分红抵应付款时计 入该科目贷方
金额式 借 金额式 借
金额式 借 金额式 借 金额式 借
要求1000元以内的收入或
支出允许现金收付，现金
收付的要有现金收讫、付
讫章，并有付款人、收款
人签字
1、二级科目按银
1000元以上的收付款项
行类别设置，三级 要求用银行结算。单位间
由各分子公司根据 结算要用对公帐户，不允
实际情况增设
许打入业务员个人账户 ，
位名称设明细
工仅产限品于应昊收尔的、加银工川费厂或的耗产
成品（包括液态奶和奶
指牛场给总公司销 售鲜奶款及昊尔给 总公司销售货款等
粉）、材料等出售给金积 厂的应收货款；牛场的鲜 奶出售给金积厂的应收货 款，金积厂的材料等销售
给子公司的应收款余额于
当月月末转入应付款
银行存款转为质押存 单
银行存款转为质押存单
质押存单到期取出 质押存单到期取出
收到承兑汇票 承兑汇票付款
收到**单位承兑汇票及 贴现利息收入
以承兑汇票支付**款项
本月销售挂应收款
本月销售纸箱胶带等 包装物
**分公司、**经销商本 月销售货款
**分公司、**经销商本 月销售纸箱等材料款）
收回应收销货款
**费用顶货款 经销商以运费票报销 代开票差价
应付股利抵货款
以**年度股利抵货款
个人借支款项
***预借**款
个人借款
人员档案
金额式 借
要求在当月或事情办完3天 内下账
个人借款
人员档案
金额式 借
要求在当月或事情办完3天 内下账
集团内部单位借款 客商辅助核算 金额式 借
职工个人承担养老
保险
人员档案
金额式 借
职工个人承担医疗
保险
人员档案
金额式 借
职工个人承担失业
2、现金流量项目 否则提供盖有开票单位公
需在标准项目的基 章的委托收款函件。银行
础上细化，使用于 收付的要有银行收讫、付
全集团并统一使用 讫章，收款（经办）人必
末级。
须签字
个人借款
***人借支**费用、
现金报销费用
***人报销**费用
现金交存银行
收回货款、欠款、其 他收入；收到其他单 位、个人代垫款项
核算个人借款、个人承担 社会保险、分子公司预借 经费、周转金、以及销售 产品和材料以外的应收代 垫款项
月末应收应付对冲 预付款项 收到预付款发票 月末应付预付对冲
应收冲应付 预付**客商**款 收到**客商开来发票 预付冲应付
股东会决议宣告发放 **届股东会宣告发放**
股利
年度股利
发放现金股利
发放时
收到政府等部门拨付 专项、补贴款
支付鲜奶、材料、工 程、广宣等款项
现金交存银行
收到***人或单位交来 **款
收到**单位拨付**项目 、补贴款
支付**单位**款
项目核算 项目核算 项目核算
金额式 借 金额式 借 金额式 借
报销费用 季度清息 银行间转款
***报销**费用
支付**行**时期借款利 息 银行转款用于***
应收"夏进"牌液态 销售"夏进"牌液态奶实现
奶款
的目收前入仅及限销于项金税积合厂计销金售额给
分公司明细在客商 夏进集团内各市场分公司
档案中体现
的液态奶应收款，按分公
根据经销商名称设 明细
金积厂或银川厂对直营经 销商、直营客户的液态奶 销售应收货款
对外销售奶粉实现的销货
款指金积厂或昊尔、银川厂
根据承接外加工单 承接蒙牛、引桥等单位加