2016年会计继续教育

单选题
1. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。 2. 6%?
3. 4. ?营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。?
5. 重复计征?
6. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。
7. 抵扣的进项税额?
8. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。?
9. 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
10. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款 3000 元，同时支付当年增值税税控系统 专用设备技术维护费 800 元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。
11. 3800 元?
12. 企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是（ ）。
13. 《企业会计准则》?
14. 关于坏账准备计提的账务处理正确的是（ ）。
15. 借：资产减值损失 贷：坏账准备
16. ?某固定资产购置原价为 100 万元，已计提折旧 38 万元，2015 年年初计提坏账准备 10 万元，假 设计提坏账准备后固定资产净残值为 4 万元，尚可使用年限为 6 年，则 2015 年应计提的年折旧 额是（ ）万元。
17. 8?
18. ?企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。
19. 管理费用?
20. 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。
21. 销售费用
22. ?用于核算企业代扣的个人负担社会保险费用的会计科目的是（ ）。
23. 其他应付款 24. 2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入
该设备，直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年， 采用直线法计提折旧，残值为 30 万元。2014 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万元。企业于 2012 年 1 月应确认固定资产原值为（ ）。 25. 750 万元? 26. ?不开具发票销售商品收入的确认是（ ）。 27. 确认收入和销项税 28. ?一家咨询公司成立于 2012 年 10 月，当月为一家企业提供专业咨询付服务取得进账 120 万元。合同约定，服务期限为 2012 年 10 月至 2013 年 9 月，合同款与开始提供服务的 当月一次清算。根据营业税法，应确认营业税金及附加（ ）。 29. 6.72 万元?
30. ?以前年度损益调整科目适用的情况不包括（ ）。
31. 会计估计变更?
32. ?某外贸出口企业 2010 年 3 月出口货物取得销售收入 200 万美元，在国内购进货物取得防伪税控 开具的进项税额专用发票，注明金额为 175 万元并通过主管税务机关认证。出口退税税率为 13%， 汇率为 1：6.8。则当期出口货物应退税额为（ ）。
33. 22.75 万元

34. A 企业于 2013 年 10 月 20 日向 B 企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商 品于 10 月 22 日发出，24 日办托托收承付结算手续。A 企业销售收入确认的时点为（ ）。
35. 2013 年 10 月 24 日 36. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。 37. 按照合同约定的收款日期确认收入
38. ?税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。
39. 在发生当期冲减当期销售商品收入
40. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。?
41. 按照合同约定的收款日期确认收入 42. 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的
确认方法为（ ）。 43. 完工百分比法
44. 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。
45. 营业外收入? 46. 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。 47. 税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债?
1. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。 计算复杂? 重复计征? 征税成本高? 避税情况多?
2. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款 3000 元，同时支付当年增值税税控系 统专用设备技术维护费 800 元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。 800 元? 2200 元? 3000 元? 3800 元?
3. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。 减少的营业税金及附加? 应税服务销售额? 抵扣的进项税额? 扣除的销项税额?
4. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。 改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额? 改革前归属于营业税纳税主体? 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额? 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额?
5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。 纳税对象不同? 是否可以抵扣进项税额?

是否属于流转税? 适用税率不同?
1. 企业生产车间（部门）的固定资产修理费用等后续支出，借记（ ）科目。 销售费用? 管理费用? 生产成本? 制造费用?
2. 2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备， 直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年，采用直线法计提 折旧，残值为 30 万元。2015 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万元。企业 2014 年 3 月应 确认营业外收入（ ）。 476.67 万元? 218 万元? 206 万元? 256.67 万元?
3. 下列不属于职工薪酬核算范围的是（ ）。 短期薪酬? 个人兼职取得的收入? 离职后福利? 辞退福利?
4. 2011 年 12 月政府以银行存款拨付 700 万财政拨款为企业购买大型设备。当月企业购入该设备， 直接使用。设备实际成本 750 万元，企业支付 50 万元。该设备预计使用 5 年，采用直线法计提 折旧，残值为 30 万元。2014 年 3 月，企业出售该设备，取得价款 500 万元。企业于 2012 年 1 月 应确认固定资产原值为（ ）。 700 万元? 720 万元? 750 万元? 630 万元?
5. 免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（ ），并且具有实际生产能力的 企业和企业集团。 高新技术企业? 出口企业? 一般纳税人? 小规模纳税人?
2. 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。 实际收到捐赠资产时? 就捐赠事项签署协议时? 捐赠企业作出捐赠决定时?