(财务内部审计)工程竣工决算审计重点
项目竣工财务决算审计报告
项目竣工财务决算审计报告一、背景和目的本文是对某项目的竣工财务决算进行审计的报告。
项目竣工财务决算审计是通过对项目的财务数据和信息进行全面审核，核实项目在特定时间范围内的财务状况和经营业绩，以便给出有关项目财务状况的真实和公正的评价。
二、审计范围和方法2.1 审计范围本次审计针对项目在特定时间范围内的财务数据进行核查和评估，包括项目的资产、负债、收入、费用、利润等方面的情况。
审计的范围包括但不限于项目的主要财务报表、账务凭证、合同和协议等相关文件和记录。
2.2 审计方法本次审计主要采用以下方法进行： - 对项目的财务数据进行抽样和全面核查，确保数据的准确性和可靠性； - 比对项目的财务报表、账务凭证和相关文件，核实其一致性和合规性； - 调查和核实项目的收入来源和费用支出，验证其真实性和合理性； - 检查项目的资产和负债情况，确认其价值和负债水平； - 对项目的利润情况进行分析和评估，判断其盈利能力和经营状况。
三、审计结果与发现3.1 项目财务状况通过审计发现，项目的财务状况总体良好。
资产总额和总负债水平保持平衡，资产回报率较高，表明项目在经营过程中取得了良好的经济效益。
项目的总收入与总费用相匹配，利润稳定增长，净利润率保持在一个较高水平。
3.2 项目收入和费用审计结果显示，项目的收入主要来源于销售业务和租赁收入。
销售收入占总收入的大部分，租赁收入占较小比例。
项目的费用主要包括人力成本、采购成本、管理费用和营销费用等。
这些费用在合理的范围内，与项目规模和业务需求相适应。
3.3 项目资产和负债对项目的资产进行核查后发现，项目的固定资产和流动资产均处于正常状态，没有丢失和损坏。
项目的负债主要包括短期借款、应付款项和应交税费等。
这些负债在合理的范围内，与项目经营和发展需求相符。
3.4 项目利润状况审计结果显示，项目的利润状况良好。
利润增长稳定，经营业绩不断提升。
利润率保持在一个较高水平，表明项目的盈利能力较强。
财务内部审计28个重点与流程
L银行存款科目：至审计时点的所有银行账户账号、币种、余额清单（余额为会计账数）以及这天所有的银行对账单，如果银行和企业之间有未达账项，还需要所有的银行余额调节表。
如果现金较多，出示现金盘点单。
2、应收账款：至审计时点分客户列示余额明细，并分账龄列示。
经董事会决议通过的应收账款计提坏账准备政策，清晰的坏账准备变动表（包括年初余额，本年计提、本年转回、本年核销，年末余额，且该变动应该与利润表费用科目一致）并明示关联方余额。
3、其他应付款：写清其性质，其余同上。
4、待摊费用：比较大的需要出示一下相关合同。
5、存货：应列示分种类的本年存货变动表，存货盘点清单，成本分摊表、存货跌价准备计提依据。
存货跌价准备应该与费用科目相勾稽。
存货消耗应该与成本核算中的工料相勾稽，由于存货与成本核算息息相关，因此以上这些东西测算成本的时候也要用到。
6、短期投资：分投资种类列示，并列示其市值。
7、长期投资：应列示相关的董事会决议，投资比例，核算方法，以及被投资企业的当年度报表，如有必要应该对其进行附加审计。
8、固定资产：首先应准备经董事会批准的固定资产折旧政策，固定资产盘点表，房屋建筑、车辆、机器设备、家具分别列示本年变动表。
变动表分值、累计折旧和净值三行，后者是前二者之差。
原值变动应包括：年初余额，本年新增，本年减少，年末余额9、累计折旧应包括：年初余额，本年计提，本年转出，年末余额（计提和转出数应分别与管理费用中折旧费和营业外收支中固定资产处置相勾稽）10、在建工程：出示在建工程合同，竣工决算，在建工程转固的依据以及相关凭证。
应付账款：期末分客户和账龄列示的应付账款余额，列示关联方。
如果有预估余额应单独列示。
11、无形资产：同固定资产12、银行借款：审计期间所有的银行借款合同，期末无余额的也要（用来测算利息用的）。
如果有利息资本化的，应该找出某一个合同对应某一个在建工程。
应付账款：期末分客户和账龄列示的应付账款余额，列示关联方。
会计师事务所工程竣工财务决算审计流程
会计师事务所工程竣工财务决算审计流程审计的主要内容包括:１、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
２、项目建设及概算执行情况。
审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
３、交付使用财产和在建工程。
审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。
４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。
审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。
５、尾工工程。
根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。
防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。
６、结余资金。
核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。
查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。
７、基建收入。
基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。
是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。
留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。
８、投资包干结余。
根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规。
９、竣工决算报表。
审查报表的真实性、完整性、合规性。
１０、投资效益评价。
从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。
１１、其他专项审计，可视项目特点确定。
审计的基本步骤:1.建设单位在工程竣工后,先会同施工单位编制工程竣工决算书;2.审计部门(可以使建设单位的内部审计部门,也可以申请政府审计机关,或者由建设单位委托会计师事务所进行社会审计)进行工程竣工决算审计,可能包括两部分内容: 工程竣工财务决算审计和工程造价审计3.依据审计部门提交的审计报告认定的工程造价与施工单位进行竣工结算。
工程建设项目竣工财务决算审计要点分析
工程建设项目竣工财务决算审计要点分析作者：熊雅君来源：《理财·市场版》2023年第11期相关概念一、工程建设项目竣工决算工程建设项目的竣工决算内容主要涉及：征地拆迁资金收支情况，工程建设项目建筑安装工程、设备投资以及其他投资情况。
即从工程建设施工合同出发，结合施工过程中的设计变更和签证情况，到最后工程建设完工确定工程建设项目总投资额。
工程建设项目竣工财务决算审计以《建筑法》《招标投标法》《合同法》《企业会计准则》《政府会计制度》以及《基本建设财务规则》（政部令第81号）等法律法规为基础。
二、工程建设项目竣工财务决算工程建设项目竣工财务决算，包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书以及相关材料。
工程建设项目的竣工财务决算报告不仅能反映出工程建设项目的总支出金额，还能体现出工程建设项目相关的管理制度，项目的基本情况，项目的资金来源、使用和结余情况，以及项目概算的执行情况等。
三、工程建设项目竣工财务决算审计工程建设项目竣工财务决算审计由项目建设单位上级主管部门委托社会中介机构，或者由其内部审计部门根据相关法律法规对项目竣工决算的准确性、客观性、合法性及其已实现的经济效益、社会及环境效益进行的检查、评价及鉴证工作。
竣工财务决算审计主要审查财务制度和管理的完整性、有效性，账务处理、项目建设资金筹集使用的真实性以及合规性。
审查工程建设项目的概算和预算执行情况，总结工程建设项目在资金筹集和资金使用等方面存在的问题，提升建设资金使用效率，促进项目规范管理。
工程建设项目竣工财务决算审计常见问题一、基本建设程序不符合规定对工程基本建设程序的审计，一般通过查阅工程建设项目竣工财务决算审计资料、项目施工许可证以及监理单位下发的开工令，发现项目存在未办理施工许可即开工、未按规定处理验收不合格问题的情况。
二、冒算工程量、多计工程费第一，冒算工程量，主要表现在施工单位以记录失误为借口加大工程量。
如：某些工程建設项目的施工单位在投标时按投标价给予一定比例的下浮，但在项目遇到变更签证时，签证单的费用没有按同一比例下浮。
工程竣工财务决算工作方案
工程竣工财务决算工作方案一、前言随着我国经济的快速发展，建筑工程项目的数量和规模不断增加，工程竣工财务决算工作也变得愈发重要。
作为整个工程项目的最后一环，财务决算工作对于项目的整体成果和效益具有重要的影响。
因此，为了保证工程竣工财务决算工作的顺利进行，确保项目的财务决算真实准确，必须落实好全面的工作方案，以提高工程财务管理水平，促进工程质量和效益的提升。
本工作方案将围绕工程竣工财务决算工作的全面开展，提出具体的工作方法和步骤，保证工程竣工财务决算工作的顺利进行。
二、目标1. 确保项目工程的财务决算真实准确，提高项目的资金使用效率。
2. 确保工程竣工财务决算工作的依法依规进行，遵循相关财务法规和政策。
3. 提高工程项目的管理水平和成本控制能力，为企业的健康发展提供有力的财务支持。
4. 加强工程竣工财务决算工作中的财务内控，避免财务风险。
三、工作内容1. 建立健全工程竣工财务决算工作机制针对工程竣工财务决算工作的特点，必须建立健全的工作机制，明确各项工作程序和责任人，确保工作的顺利进行。
具体工作内容包括：（1）建立财务决算工作小组，确定各成员的职责和权限。
（2）确定工程竣工财务决算工作的具体流程和时间节点，制定详细的工作计划。
（3）建立财务决算工作的文件管理制度，确保各项资料的完整性和安全性。
（4）制定紧急情况下的工作应急预案，保障工作的顺利进行。
2. 完善工程竣工财务决算工作的相关制度为了规范工程竣工财务决算工作的进行，必须完善相关的制度和规范，提高工作的规范性和透明度。
具体工作内容包括：（1）制定财务决算工作的相关管理制度和规范，明确各项工作的标准和要求。
（2）制定财务决算工作的信息披露规定，确保相关信息的真实完整和及时披露。
（3）建立财务决算工作的质量评价制度，对工作流程和结果进行定期评估。
3. 加强工程竣工财务决算工作中的内部控制为了防范工程竣工财务决算中的各种风险，必须加强相应的内部控制措施，提高工作的准确性和可靠性。
工程竣工结算审计要点
工程竣工结算审计要点一、收集相关文件和资料在进行工程竣工结算审计之前，审计人员首先需要收集与该项目有关的所有文件和资料。
包括合同文件、发票、付款凭证、施工图纸、检测报告等。
二、审查合同约定审计人员需要仔细审查工程项目的合同约定，了解项目的工程范围、预算和支付方式等，确保审计的准确性和全面性。
三、核实工程数量和质量审计人员需要核实工程项目的数量和质量，包括材料使用量、工作量、合格率等。
可以通过查阅施工记录、检测报告等资料进行核实。
四、验证支付情况审计人员需要核实工程项目的支付情况，包括合同款项的支付时间、支付金额和支付对象等。
可以通过查阅付款凭证、银行流水等资料进行验证。
五、核实变更和索赔审计人员需要核实工程项目的变更和索赔情况，包括变更令的合法性、索赔金额的计算等。
可以通过查阅变更令、索赔申请和结算报告等资料进行核实。
六、检查施工合规性审计人员需要检查工程项目的施工合规性，包括验收合格证书、施工图纸符合性、质量安全控制措施等。
可以通过查阅验收文件、施工图纸和质量报告等资料进行检查。
七、核对发票和付款凭证审计人员需要核对发票和付款凭证，确保其真实性和合法性。
可以通过查阅发票和付款凭证的编号、金额、开票单位等信息进行核对。
八、审查工程预算与结算审计人员需要审查工程项目的预算和结算情况，比较实际支出和预算的差异，分析差异的原因。
可以通过查阅工程项目预算和结算报告等资料进行审查。
九、编制审计报告审计人员需要根据审计结果编制审计报告，列出审核项目、审计发现、问题和建议等内容，并提出建议和改进措施。
确保审计工作的质量和效果。
总之，工程竣工结算审计要点主要包括收集文件和资料、审查合同约定、核实工程数量和质量、验证支付情况、核实变更和索赔、检查施工合规性、核对发票和付款凭证、审查工程预算与结算以及编制审计报告等。
通过对这些要点的细致审查和核实，可以保证工程竣工结算的准确性和合法性，确保企业的财务安全和合规性。
XXX工程竣工财务决算审计报告模板
XXX工程竣工财务决算审计报告模板尊敬的xxx公司：XXX工程竣工财务决算审计报告一、审计范围和目的本次审计范围为XXX工程的竣工财务决算，旨在对XXX公司在XXX工程的财务决算过程进行全面审计，确保财务信息的准确性和合规性。
二、审计方法和程序1.审计方法：本次审计采用综合应用法、抽样法、比较法等多种审计方法进行核查。
审计过程中，我们根据XXX工程的特点和财务管理制度，执行了必要的审计程序，包括会计凭证、账簿和财务报表等的查阅、抽样核实、内部控制评价等。
2.审计程序：（1）核查财务凭证的真实性、准确性和合规性，包括资金往来凭证、合同凭证等的调阅和查验；（2）核实账簿的账务处理是否规范，包括资金账簿、固定资产账簿等的抽样核对；（3）评价和验证内部控制制度的有效性，包括财务管理制度的合规性及运作情况的评估；（4）抽样核实财务报表的准确性和可信度，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的抽样检查；（5）与相关法律法规对比，检查公司财务决算是否符合法规要求。
三、审计结果根据我们的审计工作，我们得出以下审计结论：1.财务凭证真实、准确、合规。
我们对公司的财务凭证进行了全面调阅和查验，发现财务凭证的填制符合公司的财务管理制度要求，无明显违规现象。
2.账簿处理规范。
通过抽样核对资金账簿、固定资产账簿等，我们发现账簿的账务处理规范，准确记录了公司的财务活动。
3.内部控制有效。
我们对公司的财务管理制度进行了评价和验证，发现内部控制制度有效运行，能够保障财务信息的准确性和合规性。
4.财务报表准确可信。
我们抽样核实了资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，发现其准确可信，反映了公司XXX工程的财务状况。
5.财务决算符合法规要求。
我们与相关法律法规进行对比，发现公司的财务决算符合法规要求，未发现违规行为。
四、审计建议基于以上审计结果，我们提出以下审计建议：1.加强财务凭证管理，进一步规范填制过程，确保凭证的真实性和合规性。
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告
会计师事务所工程竣工财务决算审计报告尊敬的各位领导、各位股东：我们代表会计师事务所，对本公司工程竣工财务决算进行了审计。
根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国会计法》及相关法律法规的规定，我们对工程竣工财务决算进行了审计，并就审计情况作出如下报告：一、审计目的本次审计的目的在于对本公司工程竣工财务决算真实性、合规性和完整性进行审计，评价其财务报表的公允性和可靠性，为股东、贷款方、管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
二、审计范围本次审计范围包括本公司工程竣工的投资、成本、收入、费用、资产、负债和权益等方面。
我们依据国家有关财务会计准则和审计准则，对上述范围内的财务数据进行审计。
三、审计方法我们通过采用内部控制检查、抽样调查、计算核对、证据收集等一系列审计程序，对公司工程竣工财务决算报表进行了审计。
我们还与公司管理层、内部审计部门及其他相关方进行了沟通和协作，以获得必要的信息和数据。
四、审计结论在充分了解并审慎审计的基础上，我们得出以下结论：1. 本公司工程竣工财务决算报表真实、合规、完整，反映了公司在工程建设过程中的资金投入、成本支出、收入确认、财务费用等相关信息。
2. 我们认为本次审计提供的审计证据充分、合适，可以支持我们对工程竣工财务决算报表的审计意见。
3. 在审计过程中，我们未发现任何违反法律法规和公司内部制度的行为，也未发现任何重大的财务风险和隐患。
五、审计意见基于对工程竣工财务决算的审计工作和审计结论，我们提出如下审计意见：1. 本公司工程竣工财务决算报表真实、合规、完整，反映了公司在工程建设过程中的财务状况和经营成果。
2. 我们建议公司继续加强内部控制，规范财务管理，全面履行财务报告的披露义务，保证财务报表真实、准确、完整。
六、后续行动为了保障公司财务决算的准确性和可靠性，我们建议公司加强内部审计和风险管理工作，完善财务管理制度，及时纠正发现的问题和异常，帮助公司实现持续稳健的发展。
工程竣工决算审计制度
工程竣工决算审计制度
我们需要明确工程竣工决算审计的目标。
工程竣工决算审计的主要目标是对工程项目的财
务收支情况进行全面的审查，以确保工程项目的财务管理的合规性、准确性和完整性。
同时，通过对工程项目的审计，我们还可以发现项目管理中存在的问题，为改进项目管理提
供参考。
我们需要设定工程竣工决算审计的范围。
一般来说，工程竣工决算审计的范围应该包括工
程项目的全部财务收支情况，包括但不限于工程款项的支付、工程材料的采购、工程设备
的购置、工程人员的薪酬等。
我们需要制定工程竣工决算审计的程序。
一般来说，工程竣工决算审计的程序应该包括以
下几个步骤：一是审计前的准备，包括收集相关的财务资料，制定审计计划等；二是进行
实地审计，包括对工程项目的实地考察，对财务资料的详细审查等；三是撰写审计报告，
包括对审计结果的总结，对审计发现问题的分析，对改进建议的提出等。
我们还需要设定工程竣工决算审计的标准。
一般来说，工程竣工决算审计的标准应该包括
以下几个方面：一是合规性，即工程项目的财务管理是否符合相关的法律法规和规章制度；二是准确性，即工程项目的财务数据是否真实、准确；三是完整性，即工程项目的财务资
料是否齐全、完整。
我们需要设立工程竣工决算审计的监督机制。
一般来说，工程竣工决算审计的监督机制应
该包括内部监督和外部监督两个方面。
内部监督主要是通过设立专门的审计部门，定期对
工程项目进行审计；外部监督主要是通过接受第三方的审计，以确保审计的公正性和客观性。
工程竣工决算审计建议
工程竣工决算审计建议主要包括以下几个方面：
1. 规范工程变更管理：加强工程变更的审批和监管，确保工程变更合理、合规，防止因变更导致的成本增加和工期延误。
2. 加强材料和设备管理：建立材料和设备的采购、验收、保管、使用等管理制度，确保材料和设备的质量和数量符合要求，降低损耗和浪费。
3. 提高工程量清单的准确性：加强工程量清单的编制和审核，确保清单的准确性和完整性，避免因清单错误导致的成本核算不准确。
4. 加强合同管理：建立完善的合同管理制度，确保合同的签订、履行和变更符合法律法规和企业利益，防止合同纠纷的发生。
5. 提高财务核算的准确性：加强财务核算的培训和管理，确保财务核算的准确性和及时性，为企业决策提供可靠的数据支持。
6. 加强内部审计和监督：建立内部审计和监督制度，对工程竣工决算进行全面、细致的审计和监督，及时发现和纠正存在的问题。
7. 建立奖惩机制：建立合理的奖惩机制，对表现优秀的管理人员进行奖励，对存在问题的管理人员进行惩罚，提高
管理人员的积极性和责任心。
8. 加强协作和沟通：加强各部门的协作和沟通，确保信息的及时传递和共享，提高工作效率和管理水平。
以上建议仅供参考，具体实施需根据实际情况进行调整和完善。
竣工决算审计管理细则
竣工决算审计管理细则一、引言竣工决算审计是指对项目完工后所形成的决算文件进行审计，以确认其真实性、合规性和可比性，并提供审计意见。
竣工决算审计管理细则为规范和指导竣工决算审计工作，确保审计工作的科学性和规范性。
二、审计任务和目标竣工决算审计的任务是对项目完工决算文件进行审核和核对，确认项目实际成本和预算之间的差异，并评估项目的财务状况和财务可持续性。
审计的目标是确保决算文件的真实、准确和合规。
三、审计机构和人员竣工决算审计应由具备相应资质的审计机构执行。
审计机构应派遣经验丰富的审计人员组成审计团队，确保审计工作的专业性和高效性。
四、审计程序和方法4.1 竣工决算审计程序 - 审计准备：审计机构与项目方进行沟通，明确审计范围、审计目标和审计期限。
- 审计计划：制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审核的内容和方法等。
- 数据收集：收集项目完工决算文件，包括财务报表、原始凭证等。
- 数据分析：对收集到的数据进行分析，并检查决算文件的合规性和真实性。
- 审计证据的获取：通过抽样、核对、询证等方法，获取审计过程中所需的证据材料。
- 审计报告的编制：编制竣工决算审计报告，明确审计发现、建议和结论。
4.2 竣工决算审计方法- 文件审计：对项目完工决算文件进行逐项审核和核对，确认决算文件的准确性和完整性。
- 抽样核查：对决算文件中的数据进行抽样核查，确保数据的可靠性和合规性。
- 询证核实：与项目方进行沟通，并通过查询相关方、第三方核实相关信息的真实性。
五、审计风险和控制竣工决算审计中存在一定的风险，如虚报成本、资金挪用、财务舞弊等。
为了降低风险，应采取以下控制措施： - 强化内部控制：加强决算编制过程中的内部控制，确保数据的真实性和合规性。
- 审计人员的独立性和职业道德：审计人员应保持独立、客观的态度，遵守职业道德准则，防止出现审计结果的偏差。
- 加强审计监督：审计机构应自行设置内部审计监督机构，对审计工作进行监督和评估。
工程项目竣工财务决算编制与审计的要点分析
工程项目竣工财务决算编制与审计的要点分析摘要：工程竣工财务决算工作是一项系统性的工作，所涉及到的内容比较多，包含的范围比较广，最主要的是编制和审计两方面的内容，且具有较强的专业性。
业主单位需要有效的提高财务决算编制和审计的质量和效果，促使财务决算工作有序的开展。
关键词：工程项目；竣工财务决算编制；审计前言从客观角度上来讲，工程竣工财务决算基本上可以视为集公正性与全面性等特点于一体的总结性文件类型，在一定程度上可以体现出工程建设以及工程财务基本情况。
结合以往的管理经验来看，高质量开展工程竣工财务决算可有效助推资产管理以及投资移交等工作顺利开展。
最重要的是，工程竣工财务决算可立足于财务角度，对项目投资情况进行动态管理。
并根据管理反馈情况，对当前工程项目管理措施存在的滞后性问题进行及时解决，保障企业得以健康发展。
1工程竣工财务决算编制及审计相关理论概述工程竣工财务决算以实物数量和货币为计量单位，用以反映工程竣工的建设成果、财务的基本情况，主要包括编制和审计两方面工作。
企业通过工程竣工财务决算工作，实施资产的有效利用和管理、考核工程建设成本和支出、分析投资效果。
系统的展现建设工程项目的投资和资产的状况，在办理交付使用资产验收和工程竣工验收方面有着重要影响。
而且，工程竣工财务决算审计还能监督和评价工程竣工财务决算报告所反映情况的合规性、真实性和有效性，便于资产后续管理和调整优化，有助于加强工程投资管理，合理控制总投资，促使企业健康发展。
2工程竣工财务决算编制工作部分业主单位由于对工程竣工财务决算编制工作的投入和管理力度不够，过多的停留在成本核算和投资管理方面，缺乏对于固定资产的管理和移交方面的有效控制，影响工程计价工作的开展，使得移交的资产清单不够详细和完善，无法准确地体现工程建设的实际状况，可能造成成本算不准确，无法准确分析资产产生的效益。
这需要企业采取有效的措施，做好工程竣工财务编制工程，为工程竣工决算提供准确而完整的信息。
工程财务决算审计服务方案范文
工程财务决算审计服务方案工作方案为确保项目审核质量，园满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：一、审核依据1、《中华人民共和国审计法》2、《中华人民共和国审计法实施条例》3、《中华人民共和国注册会计师法》4、《中国注册会计师审计准则》5、国家发展计划委员会《建设项当前期工程咨询收费暂行规定》6、国家发展计划委员会《工程咨询单位持证执业暂行办法》7、财政部《基本建设财务管理规定》8、财政部《审计机关国家建设项目审计准则》9、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》10、财政部《财政性基本建设资金投资项目预决算审查规程》11、财政部《国有建设单位会计制度》12、建设部《造价咨询单位管理办法》13、建设部《造价工程师注册管理办法》14、审计署《关于内部审计工作的规定》15、中价协《工程造价咨询服务业务操作指导规程》16、委托方的具体要求和相关的法律、法规二、审核程序根据该工程竣工决算审核的具体特点及要求，本次审核工作为六个阶段来实施。
（一）计划阶段1、在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。
2、以书面形式要求委托方提供下列资料：（1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；（2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；（3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，调价部分材料消耗计算表；（4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付的工程款、材料款清单及财务资料。
（5）涉及工程索赔的有关文件和资料；（6）竣工验收报告、竣工结算书（7）工程项目竣工财务决算；（8）工程竣工财务决算编制依据和办法；（9）历年工程财务投资计划；（10）历年财务决算报表、账册、凭证；（11）其它与工程造价有关的资料2、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。
3、建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持。
{财务管理内部审计}工程结算审计与审价的区别是什么
{财务管理内部审计}工程结算审计与审价的区别是什么挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。
六、分析法。
它是指审计人员运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。
分析法的目的在于：（1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端；（2）通过分析来验证各种资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的基建工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。
如对某单位一建筑项目进行审计，通过利用分析法发现该项目土方工程量是该项目建筑面积的28倍（即该建筑展开面积需要大开挖28米），对此找建筑单位与施工单位有关人员了解情况，并将隐蔽工程签证与施工日记相查对，核减土方工程量4500立方米，核减工程造价13.7万元。
七、测量法。
即审计人员深人建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计方法。
如2002年我们对某单位体艺馆基建工程决算进行审计，运用测量法发现该体艺馆屋架吊顶部钢结构设计规定用槽钢320＃变成280＃，槽钢250＃变成了200＃，上人检查桥七桥变成了五桥，上人检查桥圆钢设计规定用直径14＃，实际使用的是12＃圆钢，设计间距60mm，实际间距达70mm、80mm、90mm不等，由于上述原因致使实际比设计少用钢材11.84吨，虚增造价12.2万元。
八、核对法。
指在基建工程决算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。
如2002年我们对某单位一基建项目进行审计，利用被审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工日志相核对，查出该基建工程决算重复签证与乱签证、多计隐蔽工程造价15.6万元。
工程竣工财务决算审计报告
工程竣工财务决算审计报告报告范围
本审计报告对XXX公司的工程竣工财务决算进行审计，并对审计过程中获得的相关财务信息以及所得出的结论和建议进行详细说明。
审计目的
本次审计的目的是要对XXX公司从事的工程项目进行财务决算审计，评估其财务报表的准确性和财务状况的稳健性。
审计过程
在本次审计过程中，我们针对工程项目的决算财务数据进行了审核，并参考了与所涉及的金融政策法规及相关行业信息等进行核查。
我们还与XXX公司的内部审计人员进行了相关沟通，了解到了部分与审计相关的信息。
此外，我们还对采集的数据和相关证据进行了充分的确认和评估，确保审计结论的准确和可靠性。
审计结果
在本次审计过程中，我们发现，XXX公司的工程项目决算财务数据的准确性和透明性得到了有效的维护，并且财务报表的披露
完全合法合规。
同时，我们还提出了以下审计建议：加强财务风
险管理，进一步优化企业内部的财务管理机制，健全各类财务管
理制度，提高企业的财务管理水平，改善财务决策，解决财务经
营中的问题，在发展的过程中保持财务状况的平衡。
结论
综上所述，XXX公司的工程竣工财务决算经过审计均符合相关法规政策的规定，财务报表准确、完整、合法合规，企业的财务
状况稳健，管理理念先进，财务水平持续提升，具有良好的发展
前景和市场竞争力。
附注
本次审计采用了相关的审计标准及技术方法，并严格按照审计
程序和流程进行了审核。
审计报告中所包括的信息均为真实有效，
且无任何虚假情况和事实。
所有审核结论均从客观、公正、独立的角度出发，并不受任何利益干扰和影响。
工程审计复习题全
工程审计复习题1.审计的概念，建设项目内部审计的概念，内部审计的特征审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益型进行检查、评价、公证的一种监督活动.内部审计是指本部门或本单位的专职审计机构，针对本部门或本单位的财务收支和其他经济活动所进行的以提高经济效益为主要目的的审查、评价活动。
特征：①组织机构相对独立；②审计内容以经济效益为重点；③审计范围内向为主;④审计工作更具有群众性2. 政府审计机关和社会审计组织的权限和义务政府审计机关的权限：1. 审计检查与调查权2。
制止违规行为权和处理建议权3.审计结果公布权4。
一定的行政处罚权义务：1.审查预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况2。
审查中央银行和国家各事业单位的财务收支3。
审查国有金融机构和国有企业的资产，负债,损益4。
审查国家建设项目预算的执行情况和决算5。
审查政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保障基金。
社会捐赠资金以及其他有关基金.资金的财务收支6.审查国际组织和外国政府援助，贷款项目的财务收支等社会审计组织的权限: 1。
受理业务不受行政区域和行业的限制2.委托业务不受任何单位和个人干预,依法审计受法律保护3执行业务有检查和查看权并有要求提供协助权4有权拒绝出具不当，不实,不正确的报告社会审计组织的义务：1必须遵守法律,行政法规2.事务所统一受理业务并签订委托合同，承担民事责任3。
实行回避制度4。
负有保密义务5。
应按执行准则,规则确定工作程序和出具报告6 不得有任何违反职业道德的行为7依法纳税3.审计工作方案、审计报告、审计工作底稿、审计结论的概念审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。
审计报告是审计小组或审计人员在审计工作结束后，将审计工作任务完成情况和审计工作的结果，向审计机构、委托者或有关部门提出的书面文件。
竣工财务决算审计内容与重点
竣工财务决算审计内容与重点在竣工阶段，进行财务决算审计是非常关键的环节。
财务决算审计旨在核实和评价企业在一定时间范围内的财务状况、经营业绩及相关附注信息的真实性、合规性和可靠性。
本文将详细探讨竣工财务决算审计的内容和重点。
一、审计内容竣工财务决算审计涵盖了以下主要内容：1. 财务报表审计：审计师将对财务报表的编制和披露进行全面审查，确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
2. 资产负债确认和计量：审计师将核实企业资产和负债的存在、权益的准确计量以及相应会计政策的执行情况。
重点关注的资产包括应收账款、存货、无形资产和固定资产等。
3. 收入确认和支出核算：审计师将审查企业收入的确认过程，确保收入符合相关准则，并核算支出的合理性和准确性。
特别关注的收入项目包括销售收入、租金收入和利息收入等。
4. 费用计量和披露：审计师将评估费用的计量方法和披露方式，确保其符合会计准则和法规的要求。
包括人事费用、销售费用、研发费用和利息费用等。
5. 资本结构和融资活动：审计师将审查企业的资本结构和融资活动，包括股本变动、债务和利息费用等。
核实融资活动的合规性和真实性。
二、审计重点在竣工财务决算审计过程中，审计师将重点关注以下方面：1. 会计准则和法规的遵守：审计师将评估企业财务报表编制和披露是否符合适用的会计准则和相关法规，确保财务信息的准确性和真实性。
2. 内部控制的有效性：审计师将评估企业的内部控制制度，包括财务报告流程、风险管理和内部审计等。
确保内部控制的有效性可以预防和检测可能存在的错误和欺诈行为。
3. 重大偏差和风险：审计师将关注财务报表中的重大偏差和风险，包括错误计量、收入确认问题和虚假披露等。
通过测试和分析，发现并询问管理层和独立第三方相关信息。
4. 关联交易和关联方披露：审计师将审查企业与关联方之间的交易和披露情况，确保交易的合规性和公平性。
关联方交易的披露对于投资者和其他利益相关者具有重要意义。
竣工决算审计的思路和方法
中国⽯油抚顺⽯化公司⾪属于中国⽯油天然⽓股份有限公司，是集“油、化、塑、洗”为⼀体的⼤型⽯油化⼯联合企业，是我国炼油⼯业的摇篮。
随着抚顺⽯化公司“千万吨炼油、百万吨⼄烯”项⽬的批复，230亿的⼯程建设投资项⽬的审计摆在抚顺⽯化全体审计⼈员⾯前。
在该项⽬即将破⼟动⼯之际，有必要总结抚顺⽯化审计处近年来的竣⼯决算审计经验，探索竣⼯决算审计的新思路。
⼀、处理好财务和⼯程专业协调和配合问题 抚顺⽯化公司内部审计机构基本上是按⼯程和财务两个专业进⾏设置和⼈员配备，各专业⼈员驾御本专业的知识和能⼒相对较强。
⽽竣⼯决算审计是综合性审计项⽬，既涉及对财务信息的真实性、合规性作出评价，⼜涉及对⼯程、设备管理、概算投资以及结算进⾏监督和分析，⼀⽅⾯对审计⼈员驾御财务和⼯程两个专业知识的能⼒提出更⾼的要求；另⼀⽅⾯作好两个专业的有效分⼯和配合、协调显得尤为重要。
因此，审计项⽬实施前要对⼈员结构、专业要求进⾏认真、细致的分析，有效调配审计资源，合理进⾏分⼯合作，为实现竣⼯决算审计奠定基础。
⼆、竣⼯决算审计具体做法 抚顺⽯化公司开展竣⼯决算审计的总体思路是：将改善管理素质，提⾼管理⽔平和效率为⽬的审计理念贯穿于审计过程始终，既着重于对建设项⽬预算的执⾏情况，建设成本的真实性、合法性等微观层⾯的审计，更重视从宏观上对⼯程管理内部控制严密性、完善性，管理规章制度的科学性、完整性，⽅法措施适⽤性、有效性和执⾏情况进⾏评价，进⽽揭⽰经营管理中的薄弱环节和存在的漏洞，为加强和规范经营管理，提⾼经济运⾏质量服务。
具体做法是： （⼀）对⼯程建设项⽬竣⼯决算财务报表编制进⾏审计 通过竣⼯报表的表表、账表进⾏核对等符合性测试，不仅可以充分反映被审单位资本性⽀出的基础⼯作状况，为评价报表编制所涉及到的财务、预算、⼯程部门及车间等诸多部门和环节的作业衔接性、顺畅性提供依据，⽽且通过审计账表的⼀致性和报表归集合理性，为进⾏投资概算分析提供准确数据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
工程竣工决算审计重点
在工程竣工决算审计中，应明确以下几个方面为重点：
第一，核定施工工程量。
核定施工工程量是工程竣工决算审计的关键。
由于工程量的计算多且烦琐，图纸显示抽象，容易造成高估冒算，因此，一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如混凝土结构梁、板、柱、楼板、钢结构以及高级装饰项目等。
二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。
如：建筑工程中的内外墙体、面积应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积，在实际施工计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。
三是要防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。
四是防止钢筋混凝土基础T型交接重复计算，以及梁、板、柱交接处受力筋重复计算等。
第二，审核材料用量及价差。
材料用量审核，主要是审核土建工程三大主材及装饰工程、水、电、暖材料用量。
材料量审核也是工程竣工决算审计的重要一环。
由于市场材料价格不一且波动较大，因此材料价差的审核，特别是主材价差的审核更为重要。
要认真审核材料的品种、规格、产地、质量是否符合设计标准和国家规范。
材料价差应依照定额用量、实际消耗量和预算定额单价、实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。
第三，审核工程类别。
对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提。
确定工程类别，应按国家规定的规范认真核对。
第四，审计工程定额的套用。
定额套用审核要注意由于定额缺项
或定额使用条件不符而发生的高估冒算、弄虚作假的问题。
首先要审核决算中所列工程项目、规格、计算单位是否与所套用的定额相符，是否有错套现象。
应重点审核价高、工程量较大或定额子目容易混淆的项目，保证工程造价准确。
其次，在套用定额时注意相互之间的换算，如砌筑、混凝土标号的换算等，保证换算数据准确。
第五，审计主体工程以外的外网工程。
在审核竣工决算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的水、电、暖外网工程，应分别审核，防止施工费用混淆、重复计算。
一、工程造价概论
（一）熟悉价格的基本原理：价值、价格的概念和价格的职能及运动规律等；
（二）掌握工程造价的有关概念：工程造价、工程造价管理、静态投资、动态投资、建设项目投资估算、设计概算、施工图预算等；熟悉工程造价的特点和计价特征；
（三）了解我国工程造价管理体制的发展以及改革目标；
（四）熟悉造价工程师执业资格制度；
（五）熟悉工程造价咨询服务业管理制度。
二、工程造价构成
（一）掌握我国建设工程造价的构成与计算方法；
（二）掌握设备及工器具购置费的构成与计算；
（三）掌握建筑工程费、安装工程费的构成与计算；
（四）掌握工程建设其他费构成内容及有关规定；
（五）掌握预备费、固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息、铺底流动资金的内容含有关规定；
（六）了解世界银行建设项目费用构成和国外建筑安装工程费的构成。
三、工程造价计价依据
（一）熟悉定额的分类、作用和特点；
（二）掌握建筑安装工程人工、机械台班、材料的定额消耗量确
定方法；
（三）掌握建筑安装工程预算定额和概算定额的编制原则和方法；
（四）掌握人工、材料、机械台班单价的组成和编制方法；
（五）掌握分部分项工程单价的编制方法；
（六）熟悉费用定额的编制原则和方法；
（七）了解概算指标、投资估算指标的编制原则和方法；
（八）了解工程造价资料积累的内容、方法及应用；
（九）掌握工程造价指数的编制方法及应用。
四、建设项目决策阶段工程造价的确定与控制
（一）了解决策阶段确定和控制工程造价的意义和影响造价的因素；
（二）熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序；
（三）掌握投资估算的内容和编制方法；
（四）了解涉外建设项目中因汇率变化对动态投资的影响及其计算方法；
（五）熟悉财务评价基本报表的项目组成，各类数据的分析与评价；
（六）掌握建设项目财务评价指标的含义、体系、评价方法及准则。
五、建设项目设计阶段工程造价的确定与控制
（一）了解设计的内容和程序；
（二）熟悉工程设计与工程造价的关系以及工程设计方案的优选方法；
（三）掌握设计概算的编制和审查方法；
（四）掌握施工图预算的编制和审查方法；
（五）熟悉限额设计方法。
六、建设项目招投标和合同价款的确定
（一）熟悉建设项目招标程序和招标文件编制；
（二）掌握建设工程施工招投标及合同价款的确定：标底的编制和审查、市场供求与投标策略的选择，投标报价编制方法和评标定标方法；
（三）熟悉设备、材料采购招投标及合同价款的确定；
（四）了解国际上建设项目招投标和合同价款的确定。
七、建设项目施工阶段工程造价的确定与控制
（一）掌握工程变更和合同价款的调整方法；
（二）熟悉工程索赔的概念、处理原则、分类、内容与证据；掌握工程索赔程序和索赔的计算；
（三）熟悉工程价款的支付和结算方法；
（四）FIDIC合同条件下工程价款的支付及结算方法；
（五）熟悉项目资金计划的编制；掌握投资偏差分析的方法及纠正措施。
八、竣工决算的编制和竣工后保修费用的确定
（一）了解竣工验收的范围、依据、标准和工作程序；
（二）熟悉竣工决算的内容和编制方法；
（三）熟悉保修费用的处理方法；
（四）掌握新增固定资产价值的确定方法。