风险导向内部审计研究

风险导向内部审计研究

学院商学院专业会计学班级会计 071学号学

生姓名指导教师会计学专业 2011 届本科毕业设计（论文）诚信声明我声明，所呈交的论文（设计）是本人在老师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我查证，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文（设计）中不包含其他已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。我承诺，论文（设计）中的所有内容均真实、可信。论文（设计）作者签名：签名日期：年月日会计学专业 2011 届本科毕业设计（论文）授权声明学校有权保留送交论文（设计）的原件，允许论文（设计）被查阅和借阅，学校可以公布论文（设计）的全部或部分内容，可以影印、缩印或其他复制手段保存论文（设计），学校必须严格按照授权对论文（设计）进行处理不得超越授权对论文（设计）进行任意处置。论文（设计）作者签名：签名日期：年月日会计学专业 2011 届本科毕业设计（论文）摘要：风险导向内部审计是内部审计发展的最新领域。无论是加强风险管理的需要，还是内部审计自身生存和发展的需要，都要求企业运用风险导向内部审计。本文在对风险导向内部审计在中国运用的现状及其问题分析基础上，指出风险导向内部审计存在建立模式不合理、法律制度环境不完善、审计职能狭窄、技术手段落后等

问题，并针对这些问题提出了完善公司治理结构、健全风险导向内部审计法律、提高内审人员综合素质等对策。关键词：风险导向；内部审计；风险管理 I 会计学专业 2011 届本科毕业设计（论文） Abstract：Risk-oriented internal audit is the newest developing area of internalaudit．It is very important for organization to employ

risk-oriented internal audit，notonly for the need of risk management，but also for the survival and the development ofinternal audit．On the research of the practice of risk-oriented internal audit，this articleindicated several problems in conducting

risk-oriented internal audit，including theunreasonabled of model building，imperfection of the law and system environment， thenarrowed function of internal audit and unadvanced technical measures．Considering thisthese reasons， article put forward some suggestions as following to solve problems：define correct function for risk—oriented internal audit，improve law and systemenvironment，improve the professional knowledge of internal auditor and so on. Key Words：Risk-oriented；Internal Audit；Risk Management II 会计学专业 2011 届本科毕业设计（论

文）目录一、风险导向内部审计实施的必要

性 ..................................... 2 （一）加强风险管理，实现企业目标的需

要 ........................... 2 （二）内部审计自身生存和发展的需要 . (2)

二、风险导向内部审计的运用现状及其问题分

析 ........................... 3 （一）企业内部审计机构建立模式不合理，缺乏独立性和权威性 (3)

（二）风险导向内部审计法律法规不健全，缺乏统一标准和规范 ......... 5 （三）内部审计职能狭窄，审计模式转变慢 ........................... 6 （四）内审方法落后，内审人员综合素质有待提高 (6)

三、我国完善风险导向内部审计的措

施 ................................... 7 （一）改变现有内审体制，完善公司治理结

构 ......................... 8 （二）健全风险导向内部审计制度及章程 .. (8)

（三）拓展企业内部审计服务领域，转变职

能 ......................... 9 （四）提高人员综合素质，改进内审程序和方法 ...................... 10参考文

献 ................................................

............ 12致

谢 .............................................. 错误！未定义书签。会计学专业 2011 届本科毕业设计（论文）风险导向内部审计已经成为现代内部审计发展的最新趋势，是内部审计发展的主导方向。它以风险管理为基础理念，以风险评估为中心，将审计重心前移，实行全面风险管理，其审计领域涵盖整体营运层面，更广泛关注审计风险与企业目标的契合度。可以说，风险导向内部审计通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，已达到帮助企业实现其价值增值的目的，从而使企业在风险环境中发展壮大。一、风险导向内部审计实施的必要性风险导向内部审计相较于传统的内部审计有许多优越性，而这些优越性已经成为企业在当今复杂经济环境中生存和发展的制胜点。实施风险导向内部审计已经成为内部审计行业发展和企业自身目标实现的必要选择。（一）加强风险管理，实现企业目标的需要随着国际经济和信息技术的发展，世界经济趋向一体化，这为企业在全球这个大市场中开展经营活动提供了机会，同时也使企业生存和发展面临更大挑战。风险已成为影响企业目标实现的重要因素，管理与控制风险也变得比以往任何时候都要重要。传统的审计模式在面对日益增加的企业风险时已显得捉襟见肘。风险导向内部审计能够帮助企业管理者及时了解风险信息，关注重大风