会计研究方法(案例研究方法)

使用案例研究方法的前提条件
如下问题适宜采用案例研究方法
➢ 研究的问题类型是“怎么样”和“为什么”等问题（ 问题的基本类型有：怎么样、为什么、什么人、什么 事、在那里、有多少）;
➢ 研究对象是目前正在发生的事件; ➢ 研究者对于当前正在发生的事件不能控制或只能极少
控制时。
问题的类型与研究方法选择
研究者对研究对象的控制范围、程度及研究对象的时代性 质与研究方法选择
案例研究法适合于发生在当代但研究者无法对相关因素进行控制 的事件的研究。
➢ 在某些情况下，通过参与性观察，案例研究法可以对研究对象进行 某种程度的非正式控制。
历史研究法适合于研究者无法控制、无法实际接触的事件的研究 。 ➢ 案例研究法与历史分析法有相同之处。但与历史分析法相比 ，案例研究法多了两种资料来源渠道—直接观察事件，对事 件的参与者访谈。
分析并解释资料。
为什么要 做产品设计？
注意
➢ 研究设计的主要目的是避免证据与研究问题脱节。
➢ 研究设计不同于工作计划。研究设计处理的是逻辑 问题，而不是后勤保障问题。
研究设计要素。就案例研究来说，进行研究设 计时要特别注意5个要素。
➢ 要研究的问题 ➢ 理论假设（如果有的话） ➢ 分析单位 ➢ 连接数据与假设的逻辑 ➢ 解释研究结果的标准
实践指导：
✓ 假如你要研究预算管理，那么你首先提出问题：为什么公 司要实施预算管理？是如何实施预算管理的？
✓ 理论假设：实施预算管理可以明确公司目标、控制风险、 降低成本费用….，对关键指标、收入、成本、利润实施 预算管理。
界定分析单位（分析对象）
➢ 分析单位即案例研究对象
✓ 若案例研究的对象是单个的个人，则单个的个人就是分析 最基本单位。例如，优秀女生。
案例研究是一种实证研究（研究范围）
➢ 它在不脱离现实生活环境情况下研究当前正在进行的现象； ➢ 待研究的现象与其所处环境背景之间的界限并不十分明显； 案例研究是探索难于从所处情景中分离出来的现象时采用的
研究方法。（Robert Yin，1994） 思考题：对A公司成本控制、预算管理、内部控制等问题的
➢ 用于行为记录的案例研究（如医疗病历、社会救济 档案及其其他形式的档案）。
➢ 作为一种研究方法（或者研究思路）的案例研究。
作为一种研究方法（或者研究思路）的案例研 究是本课程所学习的案例研究。
问题：什么情况下，采用案例研究方法研究？
五种主要社会科学研究方法
实验法 调查法 档案分析法 历史分析法 案例研究法
分析单位是什么？
实践指导：
✓ 假如你要研究你公司的预算管理，你首先提出问题：为什 么公司要实施预算管理？是如何实施预算管理的？
✓ 在明确了上述问题之后，你可以确定哪些分析单位？
你如果不能确定 分析单位？
就与朋友讨论吧！
课堂讨论
研究背景材料：近几年，我国部分大型企业，如中国 远洋、中国中冶、鞍钢股份、马钢股份、中兴通讯都 发生了巨亏。你的领导对此问题非常感兴趣，希望你 对这个现象进行案例研究，为企业以后避免巨亏提供 借鉴。那么，你如何确定： – 研究问题 – 理论假设 – 分析单位
➢wk.baidu.com2014年春节东莞发生了什么重大事件？什么人质疑东莞“扫 黄” ？什么人赞同东莞“扫黄” ？
➢ 问卷调查法、档案分析法。
➢ A企业对那些项目实施了预算管理?实施预算管理的效果如何 ？ ——问卷调查法、档案分析法。
总结
➢ “什么人”“什么事”“在哪里”“有多少”类型问题具有 要探索、研究某一现象出现的范围、程度或者频率的特点— 问卷调查法、档案分析法。
➢ 去年以来，我国为什么要打“老虎”和“苍蝇”？ ➢ 东莞为什么要“扫黄” ？ “扫黄” 开展得怎么样？ ➢ A企业为什么要实施预算管理？怎么实施的？
问题：对上述问题 采用什么方法研究？
“什么人”“什么事”“在哪里”“有多少”类型问 题研究方法。
➢ 去年以来，我国打掉了多少“老虎”和“苍蝇”？。
✓ 应明确界定研究对象的时间范围，确定研究始于什么时间 点，结束于什么时间点。
主要分析单位、嵌入性分析单位与案例研究背景
——鞍钢股份巨亏原因分析
案例研究背景
主要分析单位 —鞍钢股份亏损
分析
次级分析单位（嵌 入性分析单位） —鞍钢股份B公司或 者板材亏损分析
次级分析单位（嵌 入性分析单位） —鞍钢股份A公司或 者线材亏损分析
✓ 若案例研究的对象是事件或者实体，则事件或者实体就是 案例分析单位。
➢ 根据要研究的问题来界定分析单位
武汉钢铁集团公司内部业绩评价演进。
研究问题：如何演进？—分析单位是什么？ 研究问题：为什么会演进？—分析单位是什么？
➢ 注意
✓ 随着资料收集过程中出现的新问题、新发现，应不断修正 分析单位。
连接数据与理论假设 的方法
– 将数据资料反映的实 际管理或者运行模式 与理论假设模式对接 的方法。
解释研究结果的 标准（方法）
– 如何解释数据资 料的标准？
例解
研究问题：A公司财务风险状况？
理论假设： A公司财务风险高，或者低，或者适中
• 画表格和 用文字概括和总结出理论流派，每个流 派包括的代表性文献；寻找各流派内的模式, 例如 自变量!因变量!理论和观点等内容。
• 在上述基础上发现重要研究机会（研究缺口）。
问题内容和形式决定你采用什么研究方法—案例研 究方法？还是其它研究方法？
实践指导
➢ 柯达公司为什么会陷入“破产保护”困境？ ➢ A公司为什么要实施预算管理？
实验法适用于研究者可以直接地、精确地、系统地控制事件过程 时的研究。
研究方法
总结：不同研究方法的适用条件
研究问题的类型 是否要对研究过 研究的焦点是否集
称进行控制
中在当前问题
实验法
怎么样、为什么
需要
是
调查法
什么人、什么事
不需要
是
在哪里、有多少
档案分析法 什么人、什么事 在哪里、有多少
不需要
是/否
会计研究方法
—案例研究方法
主讲人：李秉成 联系方法
电话：13986133808 E-mail:lbc98@sina.com
1
第一节 导论
2
本课程主要回答的问题 – 如何选择需要研究的案例？ – 如何确定需要收集的相关数据？ – 收集完相关的数据后，如何对其进行处理？ 本课程的主要目标 – 帮助你设计周密的研究方案； – 客观地收集、呈现并分析数据； – 在完成研究之后撰写出有说服力的报告、著作或者论文。 本课程的重要目标 ➢ 帮助你完成学位论文
案例研究并不是一种收集数据的做法，也不仅只 是一种设计特征，而是一种周延而完整的研究策 略。
出处
Schramm,1971 盖依(Gay),1992 Jennifer Platt，1992 Jennifer Platt，1992
本课程所学习的案例研究
➢ 作为教学手段的案例研究（作为教学用的案例研究 并不需要完整地再现实际事件，只需要构建供学生 研讨、辩论的框架；不需要考虑研究过程的严谨性 ）。
确定与分析所要研究的问题
➢ 研究问题的内容（实质）。如盈余管理、财务危机、预算管 理……。
➢ 研究问题的形式。怎么样、为什么、什么人、什么事、在那 里、有多少。
选择什么问题作为案例研究问题？
• 以企业急需解决的重大问题作为研究问题（学位论文） • 选择有重要理论意义的研究问题作为研究问题
• 本领域现有理论存在不足和缺陷-研究缺口 • 本研究可以填补研究缺口，从而为该领域增加新知识。
你想做好毕业论文吗！ 赶快参与讨论！
第二节 案例研究方案的设计
一、设计案例研究的一般方法
研究设计概念
➢ 研究设计是研究的“蓝图”，它至少要处理4个问题：要研究 什么问题？哪些数据与要研究的问题相关？需要收集哪些数 据？如何分析结果？
➢ 研究设计是一种计划，指导研究者选择案例，按步骤生收产产集品、前，
➢ 问卷研究法偏重于对事件发生的频率、程度的测量， 或者在某一时间截面构建变量间的关系。
历史/比较分析方法
➢ 历史/比较分析方法研究社会（或者其他社会单位）的 历史变化，并对不同社会进行比较。
➢ 当研究者无法控制、无法实际接触研究对象时，历史 研究法是最适合的研究方法。
– 马克思考察经济系统的历史性进步，从原始社会到资 本主义，社会最终走向共产主义。
“什么人”“什么事”“在哪里”“有多少”类问题 （例解）
➢ 去年以来，我国政府打掉了多少“老虎”和“苍蝇”？。 ➢ 2014年春节东莞发生了什么重大事件？什么人质疑东莞“扫
黄” ？什么人赞同东莞“扫黄” ？ ➢ A企业对那些项目实施了预算管理?实施预算管理的效果如何
？
“怎么样”“为什么”类问题（例解）
➢ 参考文献 （美）艾尔.巴比：社会研究方法，华夏出版社，
2006年7月
行为科学、心理 科学研究常用。
实验研究法
➢ 实验研究法的基本原理是控制环境条件，通过改变自变量 来观察因变量的变化，从而建立变量间的关系。
✓ 实验室实验—在实验室环境中进行的实验。例如，研究不 同群体对风险的态度——抛硬币实验。选择具有不同财富 、拥有不同教育程度的群体进行对比研究。
• 例如，宏观经济因素对企业财务危机的影响研究
如何确定案例理论研究问题？
• 文献阅读（回顾）
• 非常重要（农民解剖麻雀）
• 文献阅读步骤（回顾）
• ？？？
文献阅读（回顾）步骤
• 明确回顾的焦点, 例如回顾某一现象还是某一理论 • 文献搜集
• 做好文献笔记
• 记录每篇文献的研究问题! • 研究假设! • 研究样本! • 分析方法! • 分析结果以及关键结论等
研究，为什么要采用案例研究方法？
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其它定义
案例研究的本质在于，它试着阐明一个或一组决 策：为什么他们会被采用、如何来执行、以及会 有什么样的机会。
案例研究是为了决定导致个人、团体，或机构之 状态或行为的因素，或诸因素之间的关系，而对 此研究对象，作深入研究。
案例研究是一种实征研究，是在真实的背景下， 研究当时的现象，特别是在现象跟背景间的界线 不是非常清楚的时候。
历史分析法 怎么样、为什么
不需要
否
案例研究法 怎么样、为什么
不需要
是
概括总结
案例研究法适合于如下情况： ✓ 研究的问题类型是“怎么样”和“为什么”等问题
； ✓ 研究对象是目前正在发生的事件; ✓ 研究者对于当前正在发生的事件不能控制或极少能
控制。
练习与讨论
你的毕业论文，如果拟采用案例研究方法研究，那么 准备研究哪类问题？题目是什么？
✓ 对你后续研究有什么影响？
理论假设作用
✓ 指导案例选择，收集、分析证据和撰写研究报告。
➢ 一个争论：案例研究不必从理论假设开始
✓ 案例研究的目的是形成理论，不必在研究之前先提出明确的假 设
✓ 案例研究可以从经验观察开始 ✓ 案例研究可以从宽泛的命题开始
• 外部不利冲击导致企业巨亏！
为什么要提出 理论假设？
✓ 社会实验—在社会环境中进行的实验。例如，研究者给受 实验者施加不同的刺激，如给受实验者不同的加班工资， 观察受实验者在不同情况下的反映。
✓ 准实验方法（广义的实验研究）—实验者不能控制实验过 程，但实验设计仍然符合实验的基本逻辑要求。（？）
问卷研究方法
➢ 问卷研究方法是让被调查者就某些有限定的问题做出 回答，主要反映的是被调查者的看法。
➢ 近几年我国大型企业为什么会出现巨额亏损？
➢ 我国大型企业巨亏原因研究-以###为例
➢ 上述题目，你采用什么方法进行研究？为什么？
提出假设（理论假设）
➢ （例解）假设你要研究企业为什么会巨亏？那么，你会提出 如下假设：
✓ 新产品开发战略失误，产品没有竞争力，……；
✓ 宏观经济恶化，需求下滑；
✓ 产能过剩，恶性竞争；……；
案例研究成果
Prahalade等对日本电气公司(NEC)与美国通用电报电 话公司公司的研究，提出“企业核心能力”。
Kaplan等通过美国100家企业的案例研究，提出了“ 平衡计分卡”。
威廉.怀特（William F.Whyte）：《街角社会》
近几年，《管理世界》发表了大量案例研究论文
什么是案例研究方法？
怎么样”“为什么”类型问题研究方法
➢ 去年以来，我国为什么要打“老虎”和“苍蝇”？
➢ 东莞为什么要“扫黄” ？ “扫黄” 开展得怎么样 ？
➢ A企业为什么要实施预算管理？怎么实施的？ —案 例研究法、实验法。
总结
➢ “怎么样”“为什么”类型问题具有要探索、研究 按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们 之间的联系的特点—案例研究法、历史研究法、实 验法。