20192020年经济法基础试题50题(含答案)

2019-2020年经济法基础试题50题（含答案）

单选题

1、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。2004年相关生产、经营资料如下：

(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

(3)2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。

(4)应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元(2003年公司发生新产品开发费用30万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10

月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。)

请根据所给资料，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和财务费用合计()万元。

A．863.72

B．900.6

C．875.96

D．850

答案：D

税前准予扣除的销售费用和财务费用=800-500+6000×8%+110-90+1000×5%=850万元

单选题

2、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下(该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元)：

(1)年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。其中价值100万元的部分用作企业办医院。

(2)拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。

(3)企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。

(4)企业3月购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。

该企业2010年应纳的房产税共计()元。

A．31680

B．28800

C．29040

D．52880

答案：A

[解析] 房产税合计为：28800+2000×12×12%=31680(元)。故本题答案为A。

单选题

3、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税28万元、消费税32万元，出售房产缴纳营业税10万元，所得税50万元，土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

A．4.90

B．8.40

C．5.18

D．8.68

答案：A

[解析] 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额计算的。三税，是指增值税、消费税和营业税。所以该企业应缴纳城市维护建设税＝(28+32+10)×7%＝4.9(万元)。

单选题

4、下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

答案：D

房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

单选题

5、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。

A．以1.2%税率征收房产税

B．减征房产税

C．免征房产税

D．以12%税率征收房产税

答案：C

[解析] 根据《房产税暂行条例》第5条的规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。故本题答案为C。

单选题

6、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。

A．免税

B．121万元

C．130万元

D．166万元

答案：C

(1) 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67% (2) 销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130(万元)

单选题

7、个人转让原自有居住()的住房，免征土地增值税。

A．未满3年

B．未满5年

C．增值率控制在30%以内

D．增值率控制在20%以内，居住满五年

答案：D

[解析] 建造一般普通住宅时，将增值率控制在20%以内、个人住宅居住满5年后再予转让的，免征土地增值税。

单选题

8、房产税从租计征的公式为：应纳税额=租金收入×（）。

A．20%

B．18%

C．14%

D．12%

答案：D

从租计征的计算：从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%。

单选题

9、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是()。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．旧房及建筑物的评估价格

C．因转让房地产缴纳的印花税

D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用