工程决算编制项目投标服务方案服务范围服务内容

目录

六、服务方案 (2)

（一）服务范围、服务内容 (2)

（三）服务依据、工作目标 (9)

（二）机构设置和岗位职责 (9)

（1）企业组织机构 (9)

（2）岗位职责 (11)

（四）工作方法、工作计划 (13)

（五）服务质量、进度等保证措施 (16)

（六）工作重点、难点分析 (24)

七、其他资料............................................. 错误!未定义书签。

（一）投标人优势及服务承诺书 ..................... 错误!未定义书签。

六、服务方案

（一）服务范围、服务内容

1、服务范围、服务内容

所审标段的工程计量、工程变更、材料调差、工程清算及监理、检测、设计等项目的审核与审定、概预算核对、资料整理与完善，工程决算基础数据的编制、修改、完善，完成工程决算文件编制，并配合财务决算编制和政府

审计工作、资产登记入册及移交和竣工验收工作等。

2、竣工决算审计工作方法

竣工决算审计是通过对工程竣工财务决算的真实性、合法性进行审计鉴证，降低工程造价，提高资金使用率，保证建设工程造价真实、准确、完整，提交客观、真实、全面的审计报告，为最终核定固定资产价值提供依据。

建设项目竣工决算是以实物数量和货币为计量单位，综合反映竣工项目自开始建设起至工程完工止实际建设成果和财务情况的总结性文件。

1）工作内容及工作重点

决算审核是在结算审核基础上进行，需重点审核以下内容：

工程项目概算执行情况；

工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；

工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况；

交付使用资产情况。

具体包括：

A、建设项目的立项审计

检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；

对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内；

检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量）

审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。

B、建设项目的项目管理审计

是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工报告；

是否建立了有效地建设项目管理机构，人员配置和项目管理大纲；

是否认真执行并实施了设计、施工、采购和工程监理的招投标；

是否建立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理办法。

C、建设项目竣工决算审计

竣工决算财务报表的编制：“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用财产明细表”是否按规定编制，填列的数据是否真实、合法，帐表是否一致；

跨年数据是否与历年批准的报表数据相符，概预算、计划数据是否与批准的设计文件和计划文件相符；

竣工决算说明书的内容是否合法、完整、真实。

工程建设项目投资及概预算执行情况的审计：各类资金投入渠道是否合规，建设资金到位及使用情况；实际投资核算，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资核算的真实和准确，待摊投资支出的合法、合规性以及分摊方法的合理性；对比与分析工程建设项目投资予批准的概算的增减变化情况。查清超支与节约的原因。如：建设规模、工程项目、标准是否予批准的设计相一致。审查重大设计变更、废止工程、施工事故、非常损失等原因造成的重大浪费。

工程建设项目建设成本审计：总成本构成分析，对总成本核算的真实、合法、合规，进行审查；审查贷款利息核算是否符合会计准则的有关要求；待摊投资的支出，包括：建设单位管理费、勘察设计费、土地征用费等前期费用的核算、分摊是否合法、合规，是否严格按批准的概算控制支出；建安工程成本，包括设计变更、现场签证、材料价差等工程结算是否合法、合规，工程结算是否经过审计；

设备投资核算：是否严格执行了合同与招投标的标价，并分析增减变化原因。坏账损失、报废工程等损失是否履行了必要的审批手续；生产费用与建设成本以及不同建设项目之间的费用核算有无错乱与混淆。

D、工程建设项目交付使用财产审计

交付使用财产是否属于批准的设计内建设项目，是否符合交付条件，交付、移交手续是否完整、成本费用是否正确；

交付的备品配件、工器具、办公及生活家具等交付移交手续是否完整、成本费用是否正确；

交付的无形资产、流动资产、铺底流动资金是否真实、正确。

E、工程建设项目尾工工程审计

尾工工程量及投资是否属实，是否经有关部门核实与审批；

尾工工程与预留尾工资金是否相匹配；

有无计划外工程或新增的工程列入尾工。

F、工程建设项目结余资金的审计

工程项目结余资金，包括储备资金、货币资金、和结算资金是否真实、合法，是否控制在总投资之内，未使用的工程物资的账务处理是否得当；

库存物资，包括材料、设备等账物是否相符，有无积压、变质、毁损、隐瞒和转移；

银行存款余额是否与银行对账单相符，库存现金余额是否与现金日记账账面余额相符；

应收、应付账款是否真实，可靠，债权债务是否及时进行了清理，有无虚列往来账项以及无法收回和付出的款项，有无隐瞒、转移结余资金的行为；

结余资金的处理手否符合规定。

G、工程建设项目收入的审计

工程建设项目收入，包括各项工程建设副产品的变价收入、试生产收入，以及各项索赔和违约金等其他收入来源是否合法，收入是否全部入账，有无隐瞒、转移资金问题；

工程建设项目收入的账务处理是否符合有关规定；

有无将不应列入工程建设项目的收入列入工程建设项目收入。例如：经考核后的负荷试车生产的合格产品取得的收入、分期分批组织验收交付使用后的产品收入、边建设边生产的单位，先期投产项目的产品收入。

H、工程建设项目经济效益评价

实际工期于计划工期对比，分析提前与拖后的原因及影响；

根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行工程造价分析；

测算投资回收期（静态和动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指