乡(镇)国库管理办法(暂行)

乡(镇)国库管理办法(暂行)

【法规类别】财政综合规定

【发布部门】财政部

【发布日期】1993.05.12

【实施日期】1993.07.01

【时效性】现行有效

【效力级别】部门规章

乡（镇）国库管理办法（暂行）

（１９９３年５月１２日财政部、中国人民银行、

中国农业银行、中国工商银行发布）

为加强乡（镇）国库管理，促进农村经济和各项事业的发展，根据《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则的有关规定，特制订本办法。

第一章总则

第一条乡（镇）国库是国家金库的组成部分。其名称定为：中华人民共和国国家金库××县（市）××乡（镇）金库，简称乡（镇）国库。

第二条乡（镇）国库原则上设在当地的专业银行办事处或营业所。办事处或营业所主任兼乡（镇）国库主任。乡（镇）国库业务由办事处或营业所会计兼办，业务量大的应有专人办理。经办乡（镇）国库业务的人员应保持相对稳定。

第三条乡（镇）国库的业务工作受县（市）支库直接领导。乡（镇）国库应根据上级国库的要求，定期报告工作情况，县（市）支库负责对乡（镇）国库业务工作进行指导、检查。

第四条乡（镇）国库库款的支配权属同级财政机关。其他任何单位无权动用乡（镇）国库存款，也无权冻结乡（镇）财政存款帐户。

第五条乡（镇）人民政府应加强对乡（镇）国库的领导，监督所属部门、单位不得超越国库规定的范围动用乡（镇）国库库款。

第二章职责与权限

第六条乡（镇）国库是办理国家预算收支的基层单位，在实现国家预算收支任务中，要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。乡（镇）国库的基本职责如下：（一）准确、及时地收纳乡（镇）级预算收入。根据乡（镇）财政体制确定的预算收入范围和分成、留解比例，正确、及时地办理县（市）、乡（镇）财政收入的划分、留解。

（二）按照财政制度的有关规定和银行的开户管理办法，为乡（镇）级财政机关开立帐户。根据财政机关填发的拨款凭证，及时办理乡（镇）级财政库款的支拨。

（三）对乡财政库款和预算收支进行会计帐务核算。按期向县（市）支库和乡（镇）财政、税务机关报送日报、月报和年度决算报表，定期同财政、税务机关对帐，以保证数字准确一致。

（四）协助乡（镇）财政、税务机关组织预算收入及时入库。根据财政、税务机关填发的凭证核收滞纳金。对屡催不缴的按国家税法规定办理扣收应缴的预算收入。

（五）按照财政制度规定的退库范围和审批程序，办理并监督乡（镇）财政库款的退付。

（六）办理上级国库交办的同乡（镇）国库有关的其他工作。

第七条乡（镇）国库要认真贯彻国家的方针政策和财经制度，正确执行国库制度和预算管理规定。乡（镇）国库的主要权限如下：

（一）监督乡（镇）征收机关所收的预算收入是否按规定全部缴入国库。如发现拖延和违章不缴的，应及时查究处理。

（二）对于擅自变更上级财政机关规定的收入划分办法和分成留解比例的，有权拒绝执行。

（三）对不符合国家规定要求办理退库的，有权拒绝办理。

（四）监督乡（镇）财政存款的开户和财政库款的支拨。对违反财经制度规定的，有权拒绝支付。

（五）对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行并及时向上级国库报告。

（六）对不符合规定的缴库和退库凭证或填写不准确、不完整的凭证，有权拒绝受理。

第三章预算收入的收纳、划分与退付

第八条乡（镇）国库负责办理乡（镇）级财政固定收入和县（市）、乡（镇）两级分成收入的收纳、划分、留解。中央、省（区、市）、市级预算收入和县（市）级预算固定收入的收纳，均作为国库经收处业务，按《专业银行办理国库业务管理办法》的规定办理。

第九条乡（镇）级国库预算收入由乡（镇）财政、税务机关组织征收和监交，并按照有关规定全部缴入乡（镇）国库。任何单位或个人不得截留、坐支或自行保管。

第十条乡（镇）征收机关自收汇缴的税款和其他预算收入应于当日全额入库；不得

将税款和其他预算收入存入征收机关的经费帐户和其他帐户。征收机关按规定从税款中提取的费用等款项，必须经同级财政机关核准，通过乡（镇）国库办理退库手续，不得自行从新收税款中抵扣。

第十一条乡（镇）国库收纳的预算收入应按规定逐日报解，如当日确实来不及的，可在次日上午办理（累计收入不足１０００元时，可在５日内报解，但月末日必须扫数报解入库），不得将上解款项截留和挪作他用。

第十二条乡（镇）国库收纳的预算收入的退库，必须在国家规定的退库范围内，按照规定的审批程序办理。属于下列范围，可以办理收入退库。

（一）由于工作疏忽，发生技术性差错需要退库的；

（二）改变企业隶属关系办理财务结算需要退库的；

（三）企业上缴税款，超过应缴数额需要退库的；

（四）上级财政机关明文规定或专项批准的其他退库项目。

凡是不符合规定的退库，乡（镇）财政、税务机关不得办理审批手续，乡（镇）国库有权拒绝办理。

乡（镇）国库收到征收机关签发的“收入退还书”，在审查办理退库时，如有必要，可要求批准机关提供有关文件、“退库申请书”或“决议书”。

第十三条县（市）、乡（镇）分成收入的退库，按照县（市）财政、征收机关批准的文件办理。乡（镇）国库不得办理县（市）以上各级预算收入的退付，违者必须限期追回退还的资金。

第十四条预算收入的退库，原则上通过转帐办理，不支付现金；对个别特殊情况必须退付现金的，财政、征收机关应从严审核后，并在“收入退还书”上加盖“退付现金”的戳记方可办理。

第十五条乡镇三资企业及外籍人员的退库业务，原则上由县（市）支库按有关规定

办理；退库业务量大的，可经县（市）财政、国库部门批准后，由乡（镇）国库办理。

第四章会计科目、帐簿、凭证和报表

第十六条乡（镇）国库会计核算，应当按照《中华人民共和国会计法》的规定，严密核算手续，健全帐簿、报表，保证预算收入数字完整、准确。