第十章 税收的局部均衡分析

工资 W1 W2
S
L2
L1
劳动时数
税收对劳动投入的替代效应

（二）税收对劳动投入的收入效应 政府征税会直接压低纳税人的可支配收入，从 而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往 收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。也就 是说，政府征税反而会促使劳动投入量增加
工资 W1 W2
L2
L1
劳动时数
税收对劳动投入的收入效应
投资 A
V3 V1 D V2
P3
P1 I1 I3 P2 I2
O
C3
C1
C2
E
B
消费
税收对私人投资的收入和替代效应
三、税收对劳动投入的影响

（一）税收对劳动投入的替代效应 表现为政府课税会使劳动和闲暇两者间的得失 抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳 动，也就是说，政府课税会造成劳动投入下降
收入的 M 边际效 用 E G D MUL P F B 收入
收入的 边际效 用
M'
G' E' D' F' P' B' MUL
低收入纳税人L的函数
高收入纳税人H的函数



2. 税收支出是增加低收入者收入的有力措施。 3. 财产税调节累进财富，缓和收入分配不公 4. 社会保障税为社会保障制度的实施提供了稳 固的资金来源，从此意义上说，它也是税收公 平收入分配的工具之一。
O
X1 X2 B
B'
X

5. 价格效应。价格效 应表示，在收入和Y 物品的价格给定不变 的条件下，另一种物 品X的价格下降后， 消费者对于跌价的物 品X的购买量。
Y A L y1 y3 y2
E F
G u2 u1
O
X1 X2 B X3
N
B'
X
第二节 税收的经济影响分析

一、税收对私人储蓄的影响



（三）税收对劳动投入效应的无差异曲线分 析
收入 A
D E C P3
P1 P2 I1 F I2
O
L3 L1
L2
B
闲暇
劳动和闲暇之间的抉择
四、税收对收入再分配的影响

（一）收入分配公平的测定（洛伦兹曲线）
占收入的% 100 80 60 A 40 20 B F 100 占人口的% 洛伦茨曲线 E
O
20
储蓄 A
P2 S*
P1 I1 I2
O
C2
E
C1
B
消费
税收对私人储蓄的收入效应
政府课税反而会使纳税人相对增加储蓄。收入效应的 大小，取决于平均税率的水平。

（二）税收对私人储蓄的替代效应
储蓄 A C S1 S2 P1 I1 P2 I2
O
C1 C2
B
消费
税收对私人储蓄的替代效应
政府课谁会造成私人储蓄的下降。替代效应的大小， 在课征所得税情况下，由其边际税率决定。
第十章 税收的局部均衡分 析
第一节 相关经济学概念 第二节 税收的经济影响分析
第一节 相关经济学概念


一、相关的几个经济学概念 1. 预算线 2. 无差异曲线

3. 替代效应
Y A y1 A' E
E1 y2 u1 X1 X2 B B' X
4、收入效应
Y A'
A y2 E1 y1
E2 u2 u1
我们可以通过储蓄函数的分析推导出影响私人 储蓄的诸多因素，储蓄函数是指通过储蓄与决 定储蓄的各种因素之间的依存关系，它通常可 以写成 S=f (Y, R, W, X); 其中S代表储蓄，Y代表收入，包括现期和预 期的收入，R代表储蓄利率（或税后收益率）， W代表净财富，X代表其他因素。

（一）税收对私人储蓄的收入效应

二、税收对私人投资的影响 税收对私人投资收益率的影响主要表现在公司 所得税的课征上，从而对纳税人的投资行为产 生方向相反的两种效应：一种是替代效应，即 投资收益率的下降，降低了投资对纳税人的吸 引力，造成纳税人以其他行为如消费替代投资。 另一种是收入效应，即投资效益率的下降，减 少纳税人的可支配收益，促使纳税人为维持以 往的收益水平而增加投资。
40
60
80
占收入的% 100 80 60 A 40 20 B 洛伦茨曲线
EBaidu Nhomakorabea
O
20
40
60
80
F 100 占人口的%
图 洛伦茨曲线
（二）税收与公平收入分配 1. 所得税实行累进制税率可以公平社会收入分配 古典经济学家穆勒创立了均等牺牲概念来说明纵 向公平。这个概念是说，如果纳税人因纳税而产 生的福利损失或牺牲是均等的，则纳税人就得到 公平的对待。 西方财政界对此概念进行了深入探讨，并使其发 展，产生了等比例牺牲和等边际牺牲两个概念。 这两个概念可以用下图来说明