出纳实操培训课件(PPT 70张)

• 三、出纳员应具备的素质要求
– （一）基本资格要求 – （二）基本素质要求
• 例题-多选题
– 作为一名合格的出纳员应具备的基本素质要求 （ ） – A.要有良好的职业道德 – B.要有较强的政策水平 – C.要有熟练的专业技能 – D.要有良好的工作态度
• 答案：ABCD
• 例题-多选题
– – – – – – 出纳员要做到具备良好的职业道德，应做到（ A爱岗敬业 B廉洁自律 C客观公正 D强化服务 E保守秘密 ）
第二章 出纳具体 业务处理技巧--现金业务
第三章 出纳具体 业务处理技巧--银行存款业务
第四章出纳具体 业务处理技巧--出纳账簿
学习方法
• 案例分析法； • 实务展示法。
第一章 出纳必备的业务技术
• 第一节 出纳概述 • 一、出纳的含义 • 二、出纳员的职责与权限
– （一）出纳人员的职责 – （二）出纳员的权限
第二章 出纳具体业务处理技巧— 现金业务
第一节 现金管理
• 一、现金管理原则
– 1.收付合法原则 – 2.钱账分源自文库原则 – 3.收付两情原则 – 4.日清月结原则
• 二、现金管理有关规定
– – – – （一）现金开支范围 （二）收受现金范围（重点） （三）库存现金的限额 （四）禁止坐支现金 • “八不准”（重点） – （五）库存现金的内部控制制度 • 1企业建立现金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权
案例2-2
• 明锐机械厂2009年12月1日发生的经济业
务：采购员王东出差回来报销差旅费1500 元，并交回余款200元（出差前已预借了 差旅费1700元）
• 解析：
– （1）王东到财务部门领取、填写“报销单据粘贴单”，并将出差中的所 有单据粘贴在“报销单据粘贴单”上；贴好后，并填写“差旅费报销 单”；将填好的“差旅费报销单”粘贴在“报销单据粘贴单”的上面。 – （2）王东将“差旅费报销单”需经过一下审批过程：交给采购部负责人 审核→交会计核定其费用与金额→上交公司主管领导审批→交出纳审核 收款，结清借款。 – （3）出纳通过审核的“差旅费报销单”，了解会计核定的费用列支意见 和公司领导的审批意见，确认入账依据和金额，并按单位关于差旅费报 销制度通过审核原始凭证，确认记账凭证的会计分录。审核无误后，出 纳收取王东交来的200元存入现金库，同事开具收款收据，出纳签章。 – （4）讲收款收据的第二联现场交给王东，第三联粘贴在记账凭证背面作 为记账凭证所附的原始凭证。 – （5）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
• 例题-多选题 • 企业发生的下列支出中，按规定可使用资金支付 • • • • •
的有（ ） A支付职工张添差旅费3000元 B支付银行承兑汇票手续费1000元 C支付李明困难补助800元 D支付购置设备款6000元 E支付采购材料款10000元
• 答案：ABC
• • • • • •
例题-多选题 关于现金管理，下列说法正确的有（ A在国家规定的范围内使用现金结算 B库存限额一经确定，不得变更 C收入的现金必须当天送存银行 D必须每天登记现金日记账
限，确保办理现金业务的不相容岗位互相分离，制约和监督。 具体应做到：（重点）
案例2-1
• 注册会计师李华对广华有限公司进行审计
时，发现广华有限公司的现金日记账有这 么记录：5月2日现金期初库存数2000元， 这天发生的经济业务有收到现金收入1000 元，预借差旅费2500元，当天余额500元。 请问这日记账的登记上看，你觉得广华有 限公司存在什么问题。
学习目的
• 通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员
基本业务技术的基本程序、出纳档案管理 的内容，重点掌握现金业务处理、银行村 矿业务处理、编制出纳报告的技术方法并 能熟练运用、帮助出纳人员快速上手，灵 活处理相关工作事宜。
学习内容
本课程主要内容
第一章 出纳必备的 业务技术
第五章 出纳工作 其他技能
出纳实操
敦化职业技术学院
导言
• 出纳工作是会计循环中的起始环节，是连接国家
与企业、企业与企业、以及企业内部各部门经济 关系的中间环节，出纳员在企、事业单位的工作 任务很多，如物资的采购、工资的发放、零星费 用的开支、银行提现、税金的解缴等。因此，出 纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算 工作的质量和效率。由于出纳员直接管理单位的 货币资金，所以也称为单位的“管家婆”。一个 单位可以没有会计但不能没有出纳。大多数从事 财务工作的人员都是从出纳做起。因此我们组织 了这次关于“出纳实操”的学习。
案例1-1
• 广华电子有限公司的出纳员是公司老板的表姐陈
香，所以公司的空白支票、空白发票以及公司的 所有印章都由出纳员也就是老板的表姐陈香保管。 一天，陈香的一位做生意的好朋友因公司资金周 转不灵急需用10万元，向陈香借钱，承诺10天内 全额偿还。由于金额比较大而陈香又很想帮助自 己的这位朋友，于是就拿出公司的空白支票开出 金额为10万元的现金支票给这位朋友。10天后， 陈香的朋友没有还这笔借款。在第12天，上级主 管部门对公司的流动资金进行突击检查。此时， 出纳员陈香处于彷徨不安之中。
）
• 答案：ACD • 例题-判断题 • 单位开支在1000元以上的业务办理，均通
过银行转账进行结算。
• 答案：错误。解析：根据我国现金管理的
有关规定，向职工支付工资、个人收购农 副产品和其他物资的价款等业务，结算金 额超过了1000元，也可以使用现金支付。
• 第二节 现金收入的业务处理 • 一、现金收入的内部控制
• 答案：ABCDE
• 四、出纳工作内容及具体流程
– （一）出纳收付程序与规范 • 1.资金收入的一般程序 • 2.资金支出的一般程序
• 例题-多选题：
– 资金支出的一般程序是（ ） – A明确资金支出的金额和用途 – B付款审批 C办理付款
D付款退回
• 答案：ABCD
– （二）出纳员一天的工作安排 – （三）报税工作
– 1.职责分工（重点） – 2.控制票据的发票数量和编号 – 3.合适的票据
• 二、现金收入的来源 • 例题-单选题
– 下列选项中，不符合现金管理的基本原则是（ ） – A钱账分管原则 – B收付合法原则 – C日清月结原则 – D禁止坐支现金
• 答案：D • 三、现金收入业务处理程序
– （一）出纳部门直接收款的业务处理程序 – （二）从银行提取现金业务处理程序 • （1）业务处理程序 • （2）相关原始凭证的填制