税收考试题及其答案

税收考试范围

一名词解释

（1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。

（2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

（3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。

（4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。

（5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。

（7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。

（9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。

（10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大

（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。

缴纳费用——奉行纳税费用

（13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。

（14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能

（16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。,

（17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。

（18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。

（19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。

（20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。

（21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线

（22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。（23）税收对收入分配的效应是指从宏观角度讲，税收作为政府调节经济的重要手段，从税收收入和税收支出两个方面对国民收入进行调节，使税后的收入分配状况发生改变的效应。

（24）税收负担：因国家征税带给纳税人的一种经济负担，简称税负”（25）税负转嫁：指纳税人将其缴纳的税款通过变动价格的方式全部或部分地转嫁给他人负担的经济过程和经济现象

（26）税收归宿：指税收负担通过转嫁的最终落脚点。

（27）前转：纳税人将其应纳税款顺着商品流转方向，通过提价的方法向前转嫁给商品的购买者或最终消费者

（28）后转：纳税人将其应纳税款逆着商品流转方向，通过降价的方法向后转嫁给商品的供给者或劳动者

二简答

（一）简述马克思主义关于税收概念的理解

1、税收分配的主体是国家

2、税收分配的依据是国家的政治权力。

3、税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、无偿性、规定性的形式特征

4、税收的非惩罚性，说明依法纳税是公民应尽的义务。

5、税收分配的客体是社会剩余产品价值

6、税收是一种分配方式

（二）简述对税收“三性”的认识

1、“三性”是相互依存、不可分割的统一体

A、无偿性是第一性，是最基本、最主要的方面。

B、“强制性”是“无偿性”的保证。

C、“强制性”体现了税收的“规定性”。

2、“三性”是区别一种分配方式是税与非税的基本标志

3、在不同社会制度下，坚持其共性的基础上保持其阶级性。（三）简述征税对象是税收要素中最基本要素的原因

1、征税对象是不同税种之间相区别的最主要标志;

2、征税对象体现着各种税的征税范围;

3、征税对象是其他要素的确定的基础。

（四）简述累进税率的特点？并说明与比例税率的区别。——特点

1、税率随着课税对象数额的变动而变动，不利于投资

2、计算复杂，不便于征收

3、符合公平原则，能够体现量能负担

4、财政收入的增长速度要快于纳税人所得的增长速度

——区别

比例税率是对同一征税对象不分其数额大小，均按同一比例征税累进税率是征税对象数额越大税率越高

（五）简述瓦格纳的“4项9条”税收原则

1、财政政策原则。（1）收入充分原则（2）收入弹性原则

2、国民经济原则。（3）慎选税源原则（4）慎选税种原则

3、社会正义原则（5）普遍原则（6）平等原则

4、税务行政原则。（7）确实原则（8）便利原则（9）节省原则（六）简述税收收入弹性与税收增长、GDP增长之间的关系

1、Er=0，税收无弹性，税收对经济增长没反应，税收增长速度为0。

2、Er<1，税收弹性小，税收收入对经济增长有较小反应，税收的增长速度慢于GDP的增长速度。

3、Er=1，税收单位弹性，税收增长速度与GDP增长速度同步。

4、Er>1，税收弹性大，税收收入对经济增长有较大反应，税收增长速度快于GDP的增长速度。

（七）简述如何实现税收的机会公平

1、要求税收保持中性，即在课税机制上应该对所有纳税人都同等对待，以便为其创造一个合理的税收环境，促进微观经济主体进行公平竞争。

2、需要通过差别税收调节客观存在的不公平因素，以创造更加公平的竞争环境。

（八）简述经济学、税收学上的社会公平到底是什么样的？

1、它不是平均主义的社会公平,是效率基础上的社会公平。,

2、税收应对天赋及其贡献保持中性，对劳动及其贡献给予鼓励。

3、对由于外在因素所形成的特殊利益，可以累进税率计征的办法给予一定程度的“剥夺”。

（九）简述提高税收经济效率的途径

——减少税收的经济成本，提高税收的经济效益