会展场馆经营与管理 CH5 会展场馆财务管理

5.2.1 会计核算
2）掌握会计核算内容 1、资产核算。包括流动资产核算、长期 投资核算、固定资产核算、无形资产核算、 递延资产核算和其他资产核算。 2、负债核算。包括流动负债核算、长期 负债核算。 3、所有者权益核算。包括债权人权益和 投资者权益。
5.2.1 会计核算
4、收入核算。包括基本业务收入和其他 业务收入。 5、费用核算。包括直接费用、间接费用 和期间费用其中间接费用又分为营业费用、 管理费用和财务费用。 6、利润核算。包括营业利润、投资净收 益和营业外收入核算。
1）统计工作的任务 1、准确、及时、全面、系统地提供有关会展场 馆经济发展情况的资料，并进行统计分析和预测， 为加强场馆内部管理提供依据。 2、对会展场馆的政策、计划、发展规划和预算 的执行情况进行检查监督。 3、为管理和研究会展场馆情况提供资料。 4、为国家各级管理机关和会展场馆对外宣传提 供资料。
5.3.2财务控制 会展场馆财务控制是会展场馆财务管理的 重要内容，主要包括： 1）经营决策控制 2）组织机构控制 3）责任控制 4）人事控制 5）程序控制 6）牵制控制 7）会计控制
5.3.2财务控制 8）标准控制 9）图表控制 10）制度控制
5.4会展场馆的统计与内部审 计工作
5.4.1统计工作
5.2.1 会计核算
8、健全会计档案 （1）会计档案的保存年限是：原始凭证、 记账凭证、汇总凭证保管15年；银行存款 余额调节表保管3年；总分类账、日记账和 辅助账簿保管15年；现金日记账和银行存 款日记账保管25年；涉及外事的会计账簿、 会计凭证永久保存；月份和季度会计报告 及说明保管5年；年度会计报表（决算报告） 永久保管；会计移交清册保管15年，会计 档案保管、销毁清册保管15年。
3）专用资金的管理 专项资金管理包括按计划使用、贯彻节约 原则等。
5.1.2会展场馆财务管理的手 段和方法
1、建立财务制度实行财务指标的分解和分 口管理。 2、在预测的基础上编制财务计划，预测和 控制财务指标完成情况。 3、认真进行财务分析，积极调度、平衡财 务收支。 4、认真组织日常财务管理。 5、定期进行财务检查和清产核资。
5.3会展场馆的预算编制与财 务控制
5.3.1预算编制
概念：预算的编制是会展场馆经营管理的重 要组成部分，它规定计划期内费用耗费水 平、经营成果和成本降低的任务，是对经 营成本进行控制和降低的依据，也是编制 财务计划的重要依据。
5.3.1预算编制 1）预算构成。包括经营损益预算、流动资 金运用预算、资产性支出预算。 2）经营损益预算。 3）预算编制。 4）流动资金运用预算。 5）资产性支出预算。 6）各种预算编制要求。
5.1会展场馆财务管理概述
财务管理的要求：各项财产、物资、资金都 要有完整的账目记载；有明确的使用、保 管责任制，有严格的交接手续；固定资产、 流动资金的使用、费用摊销、成本核算等 都要严格执行国家有关规定；调拨或购买 的财产、设备、材料等都要验收入库，及 时入账；发出物资要办理会计手续；建立 健全仓库盘点制度和现金管理制度；对于 盗窃、侵吞和破坏国家财产的犯罪分子必 须依法严处。
5.1.1会展场馆的财务管理主 要应做好资金管理
资金是以货币形式表现的财产、物资等。 资金管理就是利用货币的价值形式，对固 定资金、流动资金和专用基金进行综合管 理。 1）、固定资金管理 固定资金是固定资产的货币表现。固定资 产主要指房屋、展厅建筑、设备、展具及 运输工具等长期为办展经营服务的劳动资 料和长期为生活消费服务的物质资料。
5.2.1 会计核算
4、登记账簿 （1）负责登记账簿的会计人员，在账 簿登记前，应对已经专门复核人员审查过 的记账凭证再复核一遍。 （2）如果认为记账凭证的处理有误， 可暂停登记，及时向会计主管人员反映， 由会计主管做出更改和照记的决定。 （3）记账时间注意事项。
5.2.1 会计核算
5、做好成本核算 （1）严格成本费用的各自开支范围，正 确区分成本、费用、营业外支出、资本性 支出。 （2）正确确定成本费用的归属期，应按 照“权责发生制”的原则划分。 （3）成本、费用支出应该和营业收入相 互匹配。 （4）严格掌握成本、费用开支范围和开 支标准。
5.2.1 会计核算
货币资金、应收账款、坏账准备、存货、 待处理流动资产净损失、待处理固定资产 净损失、长期投资、固定资产清理、应付 账款、未分配利润等项目，应对其总分类 账户和明细分类账户期末余额进行分析、 计算、调整、整理后填列报表项目，采用 分析整理填列法填列期末数。 2、损益表。编制标准：1）根据总分类账 户的净发生额直接填列；2）根据有关账户 的实际发生额分析填列。
5.2.1 会计核算
（5）严格审核成本、费用支出凭证是否符 合财务、会计制度，正确运用相关科目和 子目，并熟悉成本、费用支出的核算方法。 （6）采用定额管理和归口分级管理，加强 成本的分析考核。
5.2.1 会计核算
6、做好财产清查 会展场馆财务部门应对各种财产物资、 往来款项定期做好清查盘点，将盘点实有 数与账面数核对，如有不符，查明原因， 调整账簿记录，使账实相符。 7、编制会计报表 （1）数字真实；（2）计算准确；（3） 内容完整；（4）报送要及时。
5.2.2财务分析 2）常用的分析指标。 1、流动比率。又称运营资金比例，是会 展场馆流动资产与流动负债的比例。 2、流动资产周转率。一定时期内流动资 产周转的次数，或周转一次需要的时间。 3、应收账款周转率。一定时期内赊销收 入净额与应收账款平均余额的比例。 4、存货周转率。一定时期内存货周转次 数。
5.2.1 会计核算 （2）借阅会计档案要办借阅手续。 4）会计科目设置标准 要根据新会计制度中的会计科目设置标准，设置 规范的会计科目。 5）会计报表编制标准 1、资产负债表。1）资产负债表的编制需要通 过试算平衡、填列报表项目和复核3个阶段；2） 年初数的各项数字，根据上年末资产负债表期末 数填列；3）资产负债表期末数的各项数字填列 采用直接填列法和分析整理填列法两种；4）对
5.5.1会展场馆的经营价格管 理
2）会展场馆经营价格的制定原则 会展场馆的经营价格一般应掌握以质论价 的原则，并随行就市、顺应市场需求，不 过高也不偏低。 3）会展场馆经营价格的制定 通常采取成本加成定价法，就是在经营成 本的基础上加上一定比例的利润和税金， 得出基本价。
5.5.2会展场馆的票务管理
5.4.1统计工作 2）统计工作阶段划分 1、统计调查 2、统计整理 3、统计分析 3）统计台账 4）统计报表
5.4.2内部审计管理
1）明确内部审计任务 2）明确内部审计职权 3）坚持内部审计原则——合法性、合理性、全面性、利益 性、开拓性。 4）内部审计方法 （1）检查书面资料。1、审计查账，主要有：审阅法、 复核法、核对法、核实法、比较法、调节法、账户分析 法、顺查法、逆查法、细查法和抽样法；2、审计分析， 主要有：财务分析、经济活动分析、技术经济分析等。 （2）检查客观实际情况。1、审计调查法，主要有：观 察法、查询法、函证法、专题调查法、专案调查法等；2、 审计盘存法，主要有：直接盘点法、会同盘点法等。 5）编制内部审计报告。1、非正式报告；2、正式审计报告。
第五章 会展场馆财务管 理 目录 5.1会展场馆财务管理概述 5.2会展场馆的会计核算与财务分析 5.3会展场馆的预算编制与财务控制 5.4会展场馆的统计与内部审计工作 5.5会展场馆经营价格、票务与收费管理
5.1会展场馆财务管理概述
概念：会展场馆财务管理是指在办会办 展等经营过程中，对财产、资金、成本、 费用Hale Waihona Puke Baidu利润及分配等活动，实行管理、 调节和监督的总称。 内容：财务收支计划的编制、执行和检 查、分析，各项资金的筹措、管理和使 用，以及成本管理、盈利管理和票务管 理等。
5.2.1 会计核算
3）会计核算的方法与标准 1、设置会计科目和账户。按会计核算内 容，分设资产负债、所有者权益、收入、 费用、利润等各类科目及账户。 2、采用借贷记账法记账。规则：有借必 有贷，借贷必相等。 3、填制会计凭证。填制原始凭证——制 作原始凭证汇总表——填制记账凭证—— 填制记账凭证汇总表。
5.2.2财务分析 5、资产负债率。100%以下说明企业具有偿 债能力。 6、人工成本率。人工成本率指人工费与营 业收入之比。 7、固定资产周转率。指营业收入与固定资 产平均余额之比。 8、资本金利润率。利润总额与资本金总额 之比。 9、营业收入利润率。利润总额与营业收入 之比。
5.2.2财务分析 10、成本费用利润率。利润总额与成本费用 总额之比。
5.1.3会展场馆财务管理人员 应具备的基本素质
1、思想道德素质。 2、业务技术素质。 3、熟悉会议展览业务，当好领导参谋。 4、掌握相关学科知识，在财务管理中，能 及时发现问题和解决问题。
5.2会展场馆的会计核算与财 务分析
5.2.1 会计核算
1）明确会计任务 1、提供会计资料。 2、参与经营决策。 3、实行预算和计划管理。 4、进行会计检查。 5、进行会计分析。 6、保护会展场馆财产安全。
2）流动资金管理 目的：节约流动资金的使用，加速资金周 转，提高使用效果。 管理原则：减坚持计划管理，使资金供给 为办展需要服务；严格控制各类用品的购 置。 具体做法：核定流动资金定额，加强集中 统一领导，制定资金来源计划，明确资金 支出的审批权限。
5.1.1会展场馆的财务管理主 要应做好资金管理
概念：会展场馆的票务管理是指入场券、参观券、 请柬、交易证等的服务与管理。 1）入场券、参观券（请柬、交易证）的作用。（1） 媒介、联络、导向作用；（2）凭证作用；（3） 组织、控制作用；（4）传播作用；（5）增收作 用；（6）美化作用；（7）公关作用；（8）统 计作用。 2）票务的内容。票务既有经营、公关的内容，又 有财务管理和人流控制的内容。它包括入场券、 参观券印刷、保管、发放、销售和票务统计等一 系列工作。
5.2.1 会计核算
3、财务状况变动表。 财务状况变动表综合反映一定时期内会展 场馆运用及其增减变动情况。 4、年终财务状况变动表。 5、利润分配表。 6、营业收支明细表。营业收支明细表是损 益表的附表，反映会长场馆经营成果的组 成部分以及会展场馆营业收入的构成。
5.2.2财务分析
1）确定财务分析目标。 1、明确财务分析内容。分析内容包括： 资金筹集分析、资产利用率分析、劳动利 用率分析、对外投资分析、成本和费用分 析、营业收入、税金和利润分析、会展场 馆负债分析。 2、选择财务分析方法。比较分析法：差 异分析法、因素分析法；概率分析法；平 衡分析法；动态分析法；财务分析指标运 用。
5.1.1会展场馆的财务管理主 要应做好资金管理
固定资金管理包括两方面： 一是固定资产折旧，其折旧额 和折旧率既可 以分别用公式计算，也可以按其不同类型 和一般使用条件，规定综合折旧率； 二是固定资产的日常管理，采取各种措施， 保护资产完整无损和防止丢失，提高利用 率。
5.1.1会展场馆的财务管理主 要应做好资金管理
5.5会展场馆经营价格、票务 与收费管理
5.5.1会展场馆的 经营价格管理
概念：会展场馆的经营价格管理即对会展场 馆经营范围内所体现的商品价值货币表现 的调节与管理。 1）影响和决定会展场馆的经营价格的因素。 包括：成本核算、市场调查、展会规模、 影响力、展会类别、承办单位、时间段、 活动项目、合作方式、场馆因素、产生效 益和其他。