财务比率计算公式(最全)

现金比率
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现金流量分析
投资现金流量净额
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经营现金流入流出比 净收益营运指数 现金营运指数
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计算公式
营业收入毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入 营业收入利润率=营业利润/营业收入 营业成本利润率=营业利润/营业成本 营业费用利润率=营业利润/营业费用 资产净利率（总资产报酬率）=净利润÷资产平均总额 权益净利率=净利润÷所有者权益平均余额 销售息税前利润率=息税前利润/营业收入 成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额 销售净利率=净利润÷销售收入 全部成本费用总利润率=利润总额/（营业费用+营业外支出） 全部成本费用净利润率=净利润/（营业费用+营业外支出） 销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入 每股收益＝（净利润-优先股股息）/流通股数 普通股权益报酬率=（净利润-优先股股息）/普通股权益平均余额 股利发放率=每股股利/每股收益 即D/EPS 市盈率=每股市价/每股收益（每股盈余） 即P/EPS 现金分配率=现金股利/经营活动净现金流量 每股经营净现金流量=经营活动净现金流量/发行在外的普通股股 数 总资产产值率=总资产/平均总资产 总资产收入率=总收入/平均总资产 总总产资报 产酬 周率 转=率息(次税数前)利=主润营/平业均务总收资入产（销售收入）÷总资产平均余 额存应货收周 账转 款率 周转(次率数()次=主数营)=主业营务业成务本收（入销（货销成售本收）入÷）存÷货应平收均账余款额平 均流余动额 资产周转率=主营业务收入（销售收入）/流动资产平均余额 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速冻比率=速动资产/流动负债 权益乘数=总资产/股东权益 资产负债率=负债总额÷资产总额 产权比率=负债总额÷所有者权益 利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用 现金比率 =（货币资金／流动负债） 经营现金流入=销售商品、提供劳务收到的现金+收到的税费返还 +收到的其他与经营活动有关的现金 经营现金流出=购买商品、接受劳务支付的现金+支付给职工以及 为职工支付的现金+支付的各项税费+支付的其他与经营活动有关 经营现金流量净额=经营现金流入－经营现金流出 投资现金流量净额=(收回投资所收到的现金+取得投资收益所收到 的现金+处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净 额+收到的其他与投资活动有关的现金)-(购建固定资产、无形资产 和其他长期资产所支付的现金+投资所支付的现金+支付的其他与 筹资现金流量净额=(吸收投资所收到的现金+借款所收到的现金+ 收到的其他与筹资活动有关的现金)-(偿还债务所支付的现金+分配 股利、利润或偿还利息所支付的现金+支付的其他与筹资活动有关 经营现金流入流出比=经营现金流入÷经营现金流出 净收益营运指数=(净收益-非经营性收益)÷净收益 现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量
速动资产=流动资产-存货 是个倍数 标准值1.2 即EBIT/利息费用
应收帐款周转天数 ＝ 360天／应收帐款周转率
财务指标类别
财务指标名称
营业收入毛利率
百分比
营业收入利润率
百分比
营业成本利润率
百分比
营业费用利润率
百分比
资产净利率
百分比
净资产收益率（权益净利率ROE） 百分比
销售息税前利润率
百分比
成本费用利润率
润率
百分比 百分比
全部成本费用净利润率
百分比
销售获现比率
百分比
EPS（每股收益）
普通股权益报酬率
股利发放率
市盈率
现金分配率
每股经营净现金流量
总资产产值率
总资产收入率
营运能力
总产报酬率 总资产周转率
比率
存货周转率
比率
应收账款周转率
比率
流动资产周转率
比率
营运资本
短期偿债能力
流动比率
比率
速冻比率
比率
权益乘数
倍数
资产负债率
百分比
长期偿债能力
产权比率
百分比
利息保障倍数
比率
备注
即：销售毛利润率=(销售收入-销售成本)÷销售收入 主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入
资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2 所有者权益平均余额=(期初所有者权益余额+期末所有者权益余 额)÷2
D 即分红，D0,D1，D2中的D P 每股市价
总资产平均余额=(期初总资产余额+期末总资产余额)÷2 存货平均余额=(期初存货余额+期末存货余额)÷2 应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)÷2 流动资产平均余额=(期初流动资产余额+期末流动资产余额)÷2