第八章其他税法习题和答案

第八章其他税法

一、单项选择题

1.下列单位中，不属于城建税纳税人的是（）。

A.事业单位

B.私营企业

C.个体工商户

D.中外合作企业

2.地处某市的一个加工企业，其城区的酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的地点为（）。

A.酿酒厂所在地

B.酿酒厂注册地

C.加工厂所在地

D.税务机关指定地点

3.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。

A.采矿销售天然大理石

B.油田出售的天然气

C.盐场销售的卤水

D.盐业公司销售的食盐

4.下列不需要缴纳资源税的是（）。

A.中外合作开采石油天然气

B.独立矿山

C.军事单位

D.外籍人员

5.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应当分别核算不同税目应税的课税数量，未分别核算或者无法正确提供不同税目应税产品的课税数量的，则（）。

A.税额从高

B.税额从低

C.平均税额

D.加权平均税额

6.下列项目中需要交纳土地增值税的是（）。

A.企业之间房地产交换

B.国有土地使用权出让

C.企业以房地产对外投资

D.兼并过程中被兼并企业房地产转让到兼并企业

7.下列属于土地增值税的纳税范围的是（）。

A.房地产出租

B.存量房的买卖

C.房地产的抵押

D.个人之间交互住房

8.某房地产公司转让商品楼收入5 000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额为4 200万元，则使用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.某科研单位有办公用房一栋，房产价值1 000万元。2003年将其中的1/5对外出租，取得年租金收入20万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%。该单位年应纳的房产税为（）万元。

A.2.4

B.6

C.8.4

D.10.8

10.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1 200万元，成新度折扣率为七成，转让价格为2 000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）万元。

A.90

B.198

C.415

D.441

11.下列项目中属于缴纳印花税的凭证是（）。

A.家庭财产两全保险合同

B.专利证书副本

C.劳务输出合同

D.向学校捐赠财产所立书据

12.下列项目中，按每件5元定额贴花的是（）。

A.营业账簿

B.权利许可证照

C.购销合同

D.应税凭证副本

13.企业向银行借款2 000万元，期限为5年，则此项合同应纳印花税（）元。

A.1 000

B.2 000

C.3 000

D.5 000

14.契税是因房屋买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，依据双方当事人订立的契约，由（）缴纳的一种税。

A.出让方

B.双方当事人

C.承受方

D.担保方

15.某企业2007年将一处房产与另一企业交换，该换出房产价值900万元，换入房产价值1 000万元，按差价补付款100万元，当地政府规定契税税率为3%，则该企业应纳契税（）万元。

A.0

B.3

C.30

D.27

16.以下不属于城镇土地使用税免税项目的是（）。

A.国家机关、人民团体、军队的办公用地和公务用地

B.名胜古迹内设置的茶楼用地

C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

D.市政街道、广场、绿化地带等用地

17.城镇土地使用税的纳税期限（）。

A.按月

B.按次

C.1日、3日、5日、10日、15日

D.按年计算分期缴纳

二、多项选择题

1.下列可以作为城建税计税依据的有（）。

A.营业税

B.消费税

C.增值税

D.流转税的罚款

2.下列关于资源税的说法正确的是（）。

A.资源税是价内税

B.资源税与增值税的计税依据是一致的

C.凡缴纳资源税的产品，也须缴纳增值税

D.资源税实行从价定率或者从量定额征收

3.下列项目属于免征或不征房产税的有（）。

A.企业办学校教学用房

B.个人出租给街道办托儿所用房

C.企业厂区周边围墙

D.企业大修停用半年以下的房产

4.下列证照应当缴纳印花税的有（）。

A.房屋产权证

B.工商营业执照

C.商标注册证

D.土地使用证

三、判断题

1.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。（）

2.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，城建税税率为3%。（）

3.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。（）

4.原煤征收资源税，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。（）

5.纳税人委托施工单位建设的房屋，应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。（）

6.对合同、书据等由两方或两方以上当事人共同书立的凭证，承受方为印花税纳税人。（）

7.某企业以自有房产作抵押向银行贷款，应计算缴纳契税。（）

8.凡是使用国有土地的企业或者单位，都应缴纳城镇土地使用税。（）

9.土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.土地增值税实行超率累进税率。（）

四、计算题

1. 某企业位于建制镇，2013年5月拖欠消费税45万元，经查后补交了税款，同时按照税法现定加收滞纳金和罚款合计9万元。该企业应纳城建税为多少万元？

2.某市区企业本月缴纳进口关税85万元，进口增值税20万元，本月实际缴纳增值税40万元，实际缴纳消费税70万元，补交上月应纳增值税6万元。计算该企业本月应缴纳的教育费附加为多少万元？

3.2013年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一栋，共取得转让收入5 000万元，公司按税法规定缴纳了有关税费275万元。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元，投入房地产开发成本为1 500万元，房地产开发费用为210万元（税法规定可全额扣除）。

要求：计算该公司转让应缴纳的土地增值税及其他税金。