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财务管理学 全套PPT教学课件 大学教学课件
—— 防护性控制、前馈性控制、反馈控制
➢财务分析与评价是根据有关信息资料，以财务会计报告反 映的财务指标为主要依据，采用一系列专门的分析技术与 方法，用以揭示各项财务指标之间的内在联系及其所体现 的经济含义，对企业的财务状况和经营成果进行分析评价 的一项管理活动。
——比较分析法、比率分析法、综合分析法
• 公司于2001年4月23日首次发行人民币普通股2,500万股， 募集资金总额达91,700万元。由于按照公司募集资金投 资使用计划，这些资金将在3年内陆续投资使用，故在 2001和2002年度将会有部分资金处于阶段性闲置状态。 公司针对这一状况，在安全、积极的原则下，为了保 障投资人的投资回报，采取的措施包括：按照募集资 金投资使用计划，进行项目投资；安排银行定期和活 期存款；安排1亿元人民币购买国债，另外委托兴业证 券股份有限公司管理2亿元人民币资金进行委托理财。
• 赞成票7,566.98万股,占出席会议有效表决权股 份总数的99.97%；反对票16,108股；弃权6,900 股。
财务管理——银行、其他金融机构、工业企业、商 业企业、政府性机构、非营利机构
第五节 财务管理的环境
财务管理的环境是指企业财务活动和财务管理产 生影响的企业外部条件的总和。
➢经济环境 ➢法律环境 ➢金融环境 ➢社会文化环境
经济环境
经济周期——复苏、繁荣、衰退、萧条 经济发展水平 通货膨胀状况 经济政策——经济发展计划、产业政策、财税政策、
企业组织形式与财务经理
企业组织的类型
➢个人独资企业 ➢合伙企业 ➢公司制企业
财务经理 财务职业生涯
个人独资企业
个人独资企业是指一个自然人投资并兴办的企业，其业主享 有全部的经营所得，同时对债务负有完全的责任。
➢财务分析与评价是根据有关信息资料，以财务会计报告反 映的财务指标为主要依据，采用一系列专门的分析技术与 方法，用以揭示各项财务指标之间的内在联系及其所体现 的经济含义，对企业的财务状况和经营成果进行分析评价 的一项管理活动。
——比较分析法、比率分析法、综合分析法
• 公司于2001年4月23日首次发行人民币普通股2,500万股， 募集资金总额达91,700万元。由于按照公司募集资金投 资使用计划，这些资金将在3年内陆续投资使用，故在 2001和2002年度将会有部分资金处于阶段性闲置状态。 公司针对这一状况，在安全、积极的原则下，为了保 障投资人的投资回报，采取的措施包括：按照募集资 金投资使用计划，进行项目投资；安排银行定期和活 期存款；安排1亿元人民币购买国债，另外委托兴业证 券股份有限公司管理2亿元人民币资金进行委托理财。
• 赞成票7,566.98万股,占出席会议有效表决权股 份总数的99.97%；反对票16,108股；弃权6,900 股。
财务管理——银行、其他金融机构、工业企业、商 业企业、政府性机构、非营利机构
第五节 财务管理的环境
财务管理的环境是指企业财务活动和财务管理产 生影响的企业外部条件的总和。
➢经济环境 ➢法律环境 ➢金融环境 ➢社会文化环境
经济环境
经济周期——复苏、繁荣、衰退、萧条 经济发展水平 通货膨胀状况 经济政策——经济发展计划、产业政策、财税政策、
企业组织形式与财务经理
企业组织的类型
➢个人独资企业 ➢合伙企业 ➢公司制企业
财务经理 财务职业生涯
个人独资企业
个人独资企业是指一个自然人投资并兴办的企业，其业主享 有全部的经营所得，同时对债务负有完全的责任。
全套课件 《财务管理实务》(第三版)靳磊
8
三、财务管理的内容
财务管理的内容是由企业资金运动的内容所决定的.现代企业财务管理 的基本内容包括组织财务活动和处理财务关系两个方面.
（一）财务活动
1．概念： 财务活动是指企业资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行 为，其中资金的投放、使用和收回可统称为投资。
2．主要内容
（1）筹资活动 （2）投资活动
• 财务管理和会计的对象都是企业再生产的资金运动，都是侧重价值形 式管理，但两者的管理职能与具体内容不同，会计具有核算和监督职 能，它是对企业再生产过程资金运动所体现的各项经济活动进行核算 和监督，它通过向信息使用者提供有用的信息参与决策与管理。财务 管理具有筹资、调节、分配和监督职能，它是对资金运动中的筹资、 投资、分配和营运等财务活动及其体现的财务关系进行组织、协调、 控制和监督，它通过价值形式这个纽带，把企业各项管理工作有机地 协调起来，从财务的角度保证企业管理目标的实现。
• ◇ 学习任务
• 1.熟悉财务管理内容； • 2.理解财务管理目标； • 3.了解财务管理环节； • 4.分析财务管理环境； • 5.遵守财务职业规范。
3
难点与重点
• 财务管理概念的理解（从资金运动过程来理解：财务活动 与财务关系）
• 财务管理目标的不同观点（从企业的目标和社会责任的角 度，联系我国的实际比较那种观点更合理）
12
任务二 理解财务管理目标
任务引入：财务管理课结束后，李兵对同座的高健说：“我有问 题向你请教！财务管理就是对资金筹集、投放、使用、回收和分配 的管理，那么，对这些内容进行管理的目的是什么？财务管理最终 目标是什么？”，高健回答道：“这个问题很简单嘛，企业存在的 目的不就是为赚钱吗？财务管理当然就是以赚钱为目的了。”，“ 就这么简单？”李兵疑惑的说。
三、财务管理的内容
财务管理的内容是由企业资金运动的内容所决定的.现代企业财务管理 的基本内容包括组织财务活动和处理财务关系两个方面.
（一）财务活动
1．概念： 财务活动是指企业资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行 为，其中资金的投放、使用和收回可统称为投资。
2．主要内容
（1）筹资活动 （2）投资活动
• 财务管理和会计的对象都是企业再生产的资金运动，都是侧重价值形 式管理，但两者的管理职能与具体内容不同，会计具有核算和监督职 能，它是对企业再生产过程资金运动所体现的各项经济活动进行核算 和监督，它通过向信息使用者提供有用的信息参与决策与管理。财务 管理具有筹资、调节、分配和监督职能，它是对资金运动中的筹资、 投资、分配和营运等财务活动及其体现的财务关系进行组织、协调、 控制和监督，它通过价值形式这个纽带，把企业各项管理工作有机地 协调起来，从财务的角度保证企业管理目标的实现。
• ◇ 学习任务
• 1.熟悉财务管理内容； • 2.理解财务管理目标； • 3.了解财务管理环节； • 4.分析财务管理环境； • 5.遵守财务职业规范。
3
难点与重点
• 财务管理概念的理解（从资金运动过程来理解：财务活动 与财务关系）
• 财务管理目标的不同观点（从企业的目标和社会责任的角 度，联系我国的实际比较那种观点更合理）
12
任务二 理解财务管理目标
任务引入：财务管理课结束后，李兵对同座的高健说：“我有问 题向你请教！财务管理就是对资金筹集、投放、使用、回收和分配 的管理，那么，对这些内容进行管理的目的是什么？财务管理最终 目标是什么？”，高健回答道：“这个问题很简单嘛，企业存在的 目的不就是为赚钱吗？财务管理当然就是以赚钱为目的了。”，“ 就这么简单？”李兵疑惑的说。
财务管理全套PPT课件
4.利润及其分配的管理 企业的利润要按规定的程序进行分配。首先要
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
9
企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
17
财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
8
财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
7
财务管理的基本内容
20
财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
9
企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
17
财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
8
财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
7
财务管理的基本内容
20
财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
《财务管理实务》全套课件完整版ppt教学教程(最新)
（三）财务管理分目标
分目标之一 企业筹资管理目标
分目标之二 企业投资管理目标
企业价值最大化
分目标之四 企业利润管理目标
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 （一）有关竞争环境的原则
1.自利行为原则 2.双方交易原则 3.信号传递原则 4.引导原则
任务三 财务关系与财务管理环境
四、财务管理的原则 （二）有关创造价值的原则
投资者
债权人
受资者
职工
企业与各方的 财务关系
债务人
内部各单位
政府
供货商、客户
任务三 财务关系与财务管理环境
（三）财务管理环境
财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企 业外部条件或因素。 财务管理环境涉及的范围很广，其中最重要的财务管理环境是经 济环境、法律环境和金融环境。
法律 环境
（六）财务管理在企业管理中居于中心地位 1．企业的宗旨和性质决定了财务管理的中心地位。 2．企业管理以财务管理为中心，是市场机制发挥作用及其正常运行
的基础。 3．财务管理是企业各项管理工作的“龙头”。
任务二 财务管理目标和原则
一、任务描述
企业管理的目标可以概括为生存、发展和获利。财务管理是 企业管理的一部分，是有关资金的获利和有效使用的管理工作， 实施财务管理必须掌握财务管理的目标和原则，
4. 开发理新。产同品时，使4用. 套开期展保营值销等规办划法减4少. 损停失止，长如期提采前购购买4设. 备放和弃存次货要、利益
5. 增加买劳进动现银4力货行.政卖贷府出款的5期利经. 货率增济等的加政。波策劳动动，力以及与5此. 削相关减的存股货票和债券5价. 格削的减波存动货，
时间 ；
财务管理实务PPT_图文
象，提高品牌美誉度，起到广告所不能比拟的促销作用。从
长远看，可以降低企业的社会成本，提高收入。
目标一致方面：满足社会需求，解决社会就业，参加
社会公益活动等
矛盾：伪劣品、环境污染、不正当竞争等
措施：立法，社会舆论
上市公司社会责任信息披露走在前列（证券时报
*2013-09-09）
项目一 财务管理基础
*
项目一 财务管理基础
18
案例讨论2:英镑贬值风险
1967年，面对英镑贬值的风险，英美一些著名公 司是如何采取对策的呢？如果他们都把英镑换成美 元就能降低风险，减少股东的损失，这符合股东财 富最大化这一目标的要求；但如果他们继续持有英 镑，就能帮助英格兰银行适当阻止英镑贬值，但要 承担较大的外汇风险，这又和财富最大化目标相矛 盾。
王月请到了学财务管理的好朋友帮助她梳理相关的财务管 理问题，总结出最需要解决的管理事项如下：
(1)俱乐部开业时需花多少钱？ (2)钱从哪儿来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱 从何而来？若本金不足以满足全部投资所需，又该如何筹措？
(3)俱乐部该如何经营？她需要做出周全的商业计划书，从 而对俱乐部的经营策略、收入来源及成本控制等进行全面的经 营规划。
相关者利益最大化 是企业财务管理最理 想的目标，但该目标 过于理想化且无法操 作。
*
项目一 财务管理基础
28
实务中财务管理目标排序
案例：绵阳绢纺厂观念的转变
*
项目一 财务管理基础
29
三、理财目标的协调
（一）所有者与经营者
享受成本：所有者支付给经营者的利益
矛盾：在增加享受成本的同时，是否更多地提高 了企业价值。
“道德风险” “逆向选择”
财务管理全套课件
1-9
现代公司
现代公司
股东
管理者
在现代公司中所有权和控制权是分离 的.
1-10
Role of Management
管理者被看成是公司所有者（股
东）的 代理人.
代理人 是由委托人授权并维护委
托人利益的个人.
1-11
代理理论
詹森（Jensen）和梅克林（ Meckling ）首先发展了一个全面的
公司 代理契约理论. 代理理论 是有关委托人及其代理人
2-36
MACRS 例
折旧
折旧
年
计算
费
0
---
---
1 .5X2X(1/5) X$100,000 $ 20,000
2 2X( 1/ 5) X$80,000
32,000
3 2X( 1/ 5) X$48,000
19,200
4 $28,800/ 2.5Years
11,520
5 $28,800/ 2.5Years
15,000,000) 6,416,667 + .35x(收入 >
18,333,333)
所得税例
BW 公司的Lisa Miller 在一个财政年
度结束的12月31日这天，计算公司所 得税, 边际税率, 和 平均税率. BW公司这个财政年度的应税收入为
$250,000.
2-31
所得税例
所得税
= $22,250 + .39 x ($250,000 - $100,000) = $22,250 + $58,500 = $80,750
20.00% 32.00 19.20 11.52 11.52
5.76
7年 14.29% 24.49 17.49 12.49
现代公司
现代公司
股东
管理者
在现代公司中所有权和控制权是分离 的.
1-10
Role of Management
管理者被看成是公司所有者（股
东）的 代理人.
代理人 是由委托人授权并维护委
托人利益的个人.
1-11
代理理论
詹森（Jensen）和梅克林（ Meckling ）首先发展了一个全面的
公司 代理契约理论. 代理理论 是有关委托人及其代理人
2-36
MACRS 例
折旧
折旧
年
计算
费
0
---
---
1 .5X2X(1/5) X$100,000 $ 20,000
2 2X( 1/ 5) X$80,000
32,000
3 2X( 1/ 5) X$48,000
19,200
4 $28,800/ 2.5Years
11,520
5 $28,800/ 2.5Years
15,000,000) 6,416,667 + .35x(收入 >
18,333,333)
所得税例
BW 公司的Lisa Miller 在一个财政年
度结束的12月31日这天，计算公司所 得税, 边际税率, 和 平均税率. BW公司这个财政年度的应税收入为
$250,000.
2-31
所得税例
所得税
= $22,250 + .39 x ($250,000 - $100,000) = $22,250 + $58,500 = $80,750
20.00% 32.00 19.20 11.52 11.52
5.76
7年 14.29% 24.49 17.49 12.49
财务管理实务课件
04
05
筹资决策
筹资方式与选择
内部筹资 利用企业内部的资金，如留存收益。
混合筹资 结合内部和外部筹资方式。
外部筹资 向银行、债券市场等外部机构筹资。
筹资方式选择 根据企业规模、资金需求、风险承受 能力等因素选择合适的筹资方式。
资本结构决策
01 债务资本：企业通过借款等方式筹集的资金。 02 权的益资资金本。 ：企业通过发行股票等方式筹集
03
资本结构决策需要考虑的因素：风险、成 本、税收等。
04
资本结构决策的目标：实现企业价值最大化。
筹资成本分析
债务成本
企业借款所需要支付的利息等费用。
权益成本
企业发行股票所需要支付的发行费用等。
综合资本成本
企业筹资所需要支付的总成本。
筹资成本分析的意义
帮助企业选择合适的筹资方式，降低综合资 本成本。
资产分析
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表，由资产、负债和所有 者权益三大要素构成。
资产分析主要关注流动资产、固定资产、 无形资产等各类资产的规模、结构和质量， 以评估企业的资产状况和经营能力。
负债分析
所有者权益分析
负债分析主要关注流动负债和长期负债的 规模、结构和期限，以评估企业的债务负 担和偿债能力。
对实际执行与预算之间的差异 进行分析，找出原因并采取措施。
调整与修正
根据实际情况对预算进行调整 和修正，以适应变化。
预算的调整与分析
定期分析
对一定期间的预算执行情况进行分析，总结 经验和教训。
绩效评估
将预算执行情况与绩效目标进行对比评估， 激励员工。
调整建议
根据分析结果提出预算调整建议，优化资源 配置。
05
筹资决策
筹资方式与选择
内部筹资 利用企业内部的资金，如留存收益。
混合筹资 结合内部和外部筹资方式。
外部筹资 向银行、债券市场等外部机构筹资。
筹资方式选择 根据企业规模、资金需求、风险承受 能力等因素选择合适的筹资方式。
资本结构决策
01 债务资本：企业通过借款等方式筹集的资金。 02 权的益资资金本。 ：企业通过发行股票等方式筹集
03
资本结构决策需要考虑的因素：风险、成 本、税收等。
04
资本结构决策的目标：实现企业价值最大化。
筹资成本分析
债务成本
企业借款所需要支付的利息等费用。
权益成本
企业发行股票所需要支付的发行费用等。
综合资本成本
企业筹资所需要支付的总成本。
筹资成本分析的意义
帮助企业选择合适的筹资方式，降低综合资 本成本。
资产分析
资产负债表是反映企业在某一特定日期财 务状况的财务报表，由资产、负债和所有 者权益三大要素构成。
资产分析主要关注流动资产、固定资产、 无形资产等各类资产的规模、结构和质量， 以评估企业的资产状况和经营能力。
负债分析
所有者权益分析
负债分析主要关注流动负债和长期负债的 规模、结构和期限，以评估企业的债务负 担和偿债能力。
对实际执行与预算之间的差异 进行分析，找出原因并采取措施。
调整与修正
根据实际情况对预算进行调整 和修正，以适应变化。
预算的调整与分析
定期分析
对一定期间的预算执行情况进行分析，总结 经验和教训。
绩效评估
将预算执行情况与绩效目标进行对比评估， 激励员工。
调整建议
根据分析结果提出预算调整建议，优化资源 配置。
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
企业财务管理实务课件(PPT 54页)
28
部门费用预算台帐
费用部门 年度预算情况： 费用项目 年度预算额 追加预算额 实际支出情况
办公费
报销日期 报销内容 办公费
咨询费 咨询费
客户
产品
理道公司版权所有
25
预算四级监控体系设计
四级监控
财务部门 审核监控
内部审计部门 独立监控
高层审批监控， 预算委员会
预算执行机构 （各级责任中心）
理道公司版权所有
26
范例
预 算 执 行 审 批 权 限 分 配 示 例
种类
项目
对外投资
大型 固定 资产 零星 固定资产
短期投资 长期债券投资 长期股票投资 其他长期股权投资
理道公司12版权所有
标准值
成长指标体系
指标名称 销售增长率 净利润增长率 销量增长率 总资产增长率 账款增长率 库存增长率 资本保值增值率 应付账款增长率 ……
计算公式 （本期销售额-比较期销售额）/比较期销售额*100% （本期净利润-比较期净利润）/比较期净利润*100% （本期销量-比较期销量）/比较期销量*100% （年末总资产-年初总资产）/年初总资产*100% （本期余额-比较期余额）/比较期余额*100% （本期库存-比较期库存）/比较期库存*100%
基建 大修理 运输设备
计算机、空调、办公设备等
部门 经理
主管副总 经理
审批权限分级
总经理
董事长
董事会
股东 大会
融通资金
管 理 费 用
低值易耗品 人民币短期融资 人民币长期融资 业务招待费用 电话费 市内交通费用 国内差旅费用 境外差旅费用 其他管理发费用
理道公司版权所有
预算预警机制预计
部门费用预算台帐
费用部门 年度预算情况： 费用项目 年度预算额 追加预算额 实际支出情况
办公费
报销日期 报销内容 办公费
咨询费 咨询费
客户
产品
理道公司版权所有
25
预算四级监控体系设计
四级监控
财务部门 审核监控
内部审计部门 独立监控
高层审批监控， 预算委员会
预算执行机构 （各级责任中心）
理道公司版权所有
26
范例
预 算 执 行 审 批 权 限 分 配 示 例
种类
项目
对外投资
大型 固定 资产 零星 固定资产
短期投资 长期债券投资 长期股票投资 其他长期股权投资
理道公司12版权所有
标准值
成长指标体系
指标名称 销售增长率 净利润增长率 销量增长率 总资产增长率 账款增长率 库存增长率 资本保值增值率 应付账款增长率 ……
计算公式 （本期销售额-比较期销售额）/比较期销售额*100% （本期净利润-比较期净利润）/比较期净利润*100% （本期销量-比较期销量）/比较期销量*100% （年末总资产-年初总资产）/年初总资产*100% （本期余额-比较期余额）/比较期余额*100% （本期库存-比较期库存）/比较期库存*100%
基建 大修理 运输设备
计算机、空调、办公设备等
部门 经理
主管副总 经理
审批权限分级
总经理
董事长
董事会
股东 大会
融通资金
管 理 费 用
低值易耗品 人民币短期融资 人民币长期融资 业务招待费用 电话费 市内交通费用 国内差旅费用 境外差旅费用 其他管理发费用
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预算预警机制预计
财务管理运作实务(ppt 40页)
• 判定哪些项目作为产值 比例的估计是有把握的， 哪些必来自依据其他信息 来预测产 生
损益表 资产负债表 现金流量表
13.06.2020
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目录
• 财务管理概述 • 投资决策管理 • 筹资决策管理 • 财务分析 • 财务预算 • 税务计划
– 高收益高风险，低收益低风险；取决于决策者对风险 的态度
• 货币的时间价值原则
– 货币具有时间价值
• 净增效益原则
– 不要对沉没成本产生感情
• 资本市场效率原则
– 资本市场能够有效地反映公司决策信息，进而影响公 司股票价格。
13.06.2020
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目录
• 财务管理概述 • 投资决策管理 • 筹资决策管理 • 财务分析 • 财务预算 • 税务计划
• 比较分析法
– 横向与纵向比较 – 实际与计划比较
• 因素分析法
– 差额分析、指标分解
• 比率分析
13.06.2020
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六大财务比率
偿债能力比率
资产管理效率比率
• 流动比率＝流动资产/流动负债
• 应收账款周转率＝年赊销收入/应收账款
• 速动比率＝（流动资产－存货－ 待摊费用）/流 动资产
资本结构比率
• 资产负债率＝负债总额/资产总额
• 现金流量保障倍数＝
息税前收益＋租金付款＋折旧 • 负债-权益比率＝负债总额/股东权益总额
利息 租金 优先股利 债务付款• 权益倍数＝资产总额/股东权益总额
费用 ＋付款＋
1－T
＋ 1－T
获利能力比率
市场价值比率
• 毛利率＝毛利总额/销售收入
教学课件财务管理实务
年 复利一次。 请计算两个方案的利息与本利和，并帮小李作出决策。 2.8年后的10万元资金，在利率为10%的情况下，相当
于 现在的价值是多少？请分别按单利与复利进行计算。 3.A公司现有资金50万元，希望在4年后能增值50%，
应
（三）年金及其计算
1.年金及其种类
年金：是指相同的间隔期收到或付出 同等数额的系列款项。 年金种类：普通年金、预付年金、递 延年金、永续年金
• （四）计算标准离差率 • 标准离差虽然可以反映风险的大小，但
• （2）如果按复利计算，其利息又是多少？
内容2.1 货币时间价值及计量
一、货币时间价值的概念
• 货币时间价值：一定货币由于时间因素而形 成的差额价值。
• 货币时间价值有两种表现形式，一种是相对 数形式，即资金时间价值率，指一定时期内 一定量的货币增值额与本金的比率；另一种 是绝对数形式，即货币时间价值额，指一定 时期内一定量的货币的增值额。
2.普通年金
普通年金：收或支均发生在每期期末的年金。 （1）普通年金终值
计算公式：
sA
A
1
in
i
1
例：5年中每年年末向银行借款10000元， 若借款年利率为8%，请计算到第5年年末 应归还银行的本利和是多少？
答案： sA ＝10000×5.867＝58670（元）
（2）普通年金现值
普通年金现值：是指每期期末收入或支出等 额资金的复利现值之和。
企业与职工之间
劳动成果的分配关系
关系图
被投资单位 债务人
投资者 债权人
职工
企 业
内部各部门
政府职能 部门
职业经理
五、财务管理目标
• 传统观点：实现企业利润最大化 • 现代观点：实现企业价值最大化
于 现在的价值是多少？请分别按单利与复利进行计算。 3.A公司现有资金50万元，希望在4年后能增值50%，
应
（三）年金及其计算
1.年金及其种类
年金：是指相同的间隔期收到或付出 同等数额的系列款项。 年金种类：普通年金、预付年金、递 延年金、永续年金
• （四）计算标准离差率 • 标准离差虽然可以反映风险的大小，但
• （2）如果按复利计算，其利息又是多少？
内容2.1 货币时间价值及计量
一、货币时间价值的概念
• 货币时间价值：一定货币由于时间因素而形 成的差额价值。
• 货币时间价值有两种表现形式，一种是相对 数形式，即资金时间价值率，指一定时期内 一定量的货币增值额与本金的比率；另一种 是绝对数形式，即货币时间价值额，指一定 时期内一定量的货币的增值额。
2.普通年金
普通年金：收或支均发生在每期期末的年金。 （1）普通年金终值
计算公式：
sA
A
1
in
i
1
例：5年中每年年末向银行借款10000元， 若借款年利率为8%，请计算到第5年年末 应归还银行的本利和是多少？
答案： sA ＝10000×5.867＝58670（元）
（2）普通年金现值
普通年金现值：是指每期期末收入或支出等 额资金的复利现值之和。
企业与职工之间
劳动成果的分配关系
关系图
被投资单位 债务人
投资者 债权人
职工
企 业
内部各部门
政府职能 部门
职业经理
五、财务管理目标
• 传统观点：实现企业利润最大化 • 现代观点：实现企业价值最大化
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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（三）理财特征
1.财务管理定义 P3 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财 务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、 处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
2.特点 价值管理，综合性管理
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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案例讨论1: 马拉松冠军的诀窍
1984年，在东京国际马拉松邀请赛中，名不见经传的 日本选手山田本一出人意外地夺得了世界冠军。
王月请到了学财务管理的好朋友帮助她梳理相关的财务管 理问题，总结出最需要解决的管理事项如下：
(1)俱乐部开业时需花多少钱？ (2)钱从哪儿来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱 从何而来？若本金不足以满足全部投资所需，又该如何筹措？
(3)俱乐部该如何经营？她需要做出周全的商业计划书，从 而对俱乐部的经营策略、收入来源及成本控制等进行全面的经 营规划。
CFO（Chief Financial Officer）的战略视 野和沟通能力被视为CFO的重要技能，甚至超过 财务专业技能。
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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课程教学内容
项目一 项目二 项目三 项目四 项目五 项目六
财务管理基础 筹资管理
项目投资管理 流动资产管理
利润管理 财务预算
2019/5/25
2019/5/25
项目一 财务管理基础
2
1.主办会计岗位和财务 经理岗位工作内容有何不 同？
2
项目一 财务管理基础
3
财务管理和会计的区别
董事会 总裁(首席执行官)
副总裁 (生产)
副总裁 (财务)
副总裁 (营销)
从一张 组织结构 图可以看 出二者的 区别。
财务经理
资本预算/现金管理 信用管理/股利支付 财务分析/税收分析 财务规划与投资者关系
会计经理
成本核算/成本管理 账务处理/报表
内部控制/编制预算 组织预测
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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财务经理需要回答两个基本问题
一是如何在商品市场上进行实物资产投资，为 公司未来创造价值？
二是如何在金融市场上筹措投资所需的资本， 为投资者创造价值？
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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2.投资(investment)
注意：
诸葛亮 提出了投资组合的主张
规模
结构
目标：收 益↗而且风 险↘
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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３.资金营运(Capital Management)
（1）资金流出量：购料、商品、付工资、 营业费等
项目一 财务管理基础
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Байду номын сангаас二）财务关系 P5
1.企业与投资者、受资者——所有权，经营权 2.企业与债权人、债务人——债权债务 3.企业与往来单位——合同义务 4.企业与国家——法人义务与国家权力 5.企业内部各部门——内部结算与利益分配 6.企业与职工——劳动合同
2019/5/25
项目一 财务管理基础
（2）资金流入量：销售收回 （3）资金净流量：流入量 – 流出量
注意：效率
一定要注重资金 周转的作用哦！
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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2019/5/25
4.分配(distribution)
对象：净利润 注意：分配顺 序，规模，方式， 协调关系。
上述四方面， 相互联系，相 互制约，是理 财的基本内容。
(4)俱乐部未来发展规划与预期收益分配该如何协调？她还 需要考虑未来收益的合理规划及分配问题。
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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王月自主创业的财务管理问题
筹资决策 （资金需要量，
筹资结构等）
预测收入和成本 （全面预算）
商业计划书 （项目可行性分析）
2019/5/25
日常资金管理
项目一 财务管理基础
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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案例讨论2:英镑贬值风险
1967年，面对英镑贬值的风险，英美一些著名公 司是如何采取对策的呢？如果他们都把英镑换成美 元就能降低风险，减少股东的损失，这符合股东财 富最大化这一目标的要求；但如果他们继续持有英 镑，就能帮助英格兰银行适当阻止英镑贬值，但要 承担较大的外汇风险，这又和财富最大化目标相矛 盾。
他退役后在自传中说：起初，我把我的目标定在40多 公里外的终点线上，结果跑到十几公里时就疲惫不堪了， 被前面那段遥远的路程给吓倒了。后来，我把赛程中的 银行、大树、红房子等标志看成我的小目标。比赛开始 后，我就以百米速度奋力地向第一个目标冲去，等到达 第一个目标后，我又以同样的速度向第二个目标冲去。 40多公里的赛程，就被我分解成这么十几个小目标轻松 地跑完了。你可以从财务目标的角度谈谈对该故事的看 法吗? 财务目标要善于分解成一个个小目标才有助于完成。
收益分配
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一、财务的涵义
筹资活动
投资活动
企业外部 企业内部
退出 企业
投入再生产
购买
货币资金
上交税金 支付工资 分配 分配股利等 留存收益
材料， 生产 固定资产 人力资源等
商品
销售
货币资金
收益分配
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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（一）财务活动 P3
1.筹资（finance) 筹资规模？ 资本结构？ 筹资方式，渠道？ 目标：成本↘而且风险↘
掌握和理解法律环境、金融环境和经济环境对财 务管理的影响。
2019/5/25
项目一 财务管理基础
8
引例：王月自主创业的财务管理问题
王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创业，准
备在茶山高教园区开设一家健身俱乐部，主营业务为瑜伽，兼 营咖啡店。王月计划先搞单体式俱乐部，在未来5～8年实现连 锁式俱乐部。
财务管理实务
Financial Management Practice
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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考核方式
平时：15%
可以根据出勤、课堂发言、课后作业等情况进行综 合评定。
项目实训：25%
以上交的项目实训报告作为成绩的评定依据。
期末闭卷考核：60%
教考分离
学习资源下载
MNSX1004@ 密码：12071209 进入“网盘”下载
项目一 财务管理基础
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项目一 财务管理基础
任务1 认识财务管理
2019/5/25
项目一 财务管理基础
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学习目标
技能要求： 能够初步分析和财务有关的经济现象； 能够分析不同的理财目标对公司经营的影响； 能够根据外部理财环境的变化来判断对财务管理 的影响。
知识要求：
理解财务管理的内涵； 掌握财务管理的各类目标的含义以及优缺点；