财务检查方案

宿州市埇桥区粮食局2010年

财务资金检查报告

根据省局及区局财务资金检查文件精神，结合当前我区粮食购销企业的财务工作的实际情况，我局对所属企业2010年各下属企业的财务资金收支和企业经营状况采取企业自查、区局复查的方式，截止2010年9月底，圆满完成了本次财务检查工作，现将此次检查的具体情况汇报如下：

一、企业自查情况

我区自2010年3月31来的财务资金运作自宿州市汇谷粮油购销有限公司成立以来，各购销企业均属于宿州市汇谷粮油购销有限公司的下属子公司，财务上均实行向宿州市汇谷粮油购销有限公司报账制。因此，我局此次财务资金检查的内容主要是：（1）、2010年4月份以来的各种费用的收入、开支，收购资金拨付及使用情况。（2）、各种收入、支出的真实性、合理性。为此我局根据检查内容制订了具体的财务资金监督检查方案，要求各企业按照方案要求，实事求是，认真进行自查，并将自查情况和具体的表格形成报告按时上报区局，以利于区局进行复查。

二、区局复查情况

区局根据各企业上报的自查报告和其他资料从所属企业抽调精干人员组成区局内部内部审计小组，对各企业的记账

凭证、账簿及其他资料采取分批、分期送达的方式进行内部审计复查。各小组对各企业的记账凭证进行仔细的查阅，在各种资金的收入上和宿州市汇谷粮油购销有限公司认真核实，对各项费用支出凭证的真实性进行分析，核实，对不符合财务会计制度规定的会计行为提出整改建议和具体的整改措施，并把具体的内部审计情况形成各企业的财务资金复查报告，要求各企业负责人和会计人员签字，对所复查的结果真实性、合理性负责。同时也确保本次财务自查检查按质按时完成。

三、存在问题及建议

总体来说，我区各企业的财务工作还是相当扎实规范的，但由于我区各企业属于破产改制期间，复查中发现下列问题，现具体列支如下：由于我局各企业财务上采取报账制，部分企业在会计科目的使用，记账凭证的填制，账簿的设立、登记上不够规范，不够健全，不统一。购置的大型固定资产核算方法不符合财务规定。个别企业小车购置未入账，职工的工资发放滞后，装卸费、运杂费的支出凭证不规范，职工上岗保证金的使用、管理未形成相应制度。个别单位白条支出较多，未设立商品粮油辅助台帐等等。

根据以上情况，我局对上述情况提出如下建议：

要求各单位正确规范使用会计科目，账簿，未设立商品粮

油辅助台帐的应设立商品辅助台帐，根据宿州直属库的出库下账通知，及时下账，确保会计和统计的账面数字一致。职工工资应按照每月或按照季度发放，午季收购托市小麦和托市小麦拍卖出库期间发生的小麦入库和出库为此支付农民工的装卸费可采用临时人员工资造册发放，大额的运输费用应采取正式发票列支，各种收入和支出要及时入账，及时报账，职工上岗保证金要建立完善的使用规则，使用制度。

通过此次检查，我们要肯定成绩，发现不足，建立健全各项资金管理制度，严格执行财务规定，开源节流，立足长远，杜绝浪费，确保我区粮食企业健康发展。

宿州市埇桥区粮食局

2010-10-10