2016年企业所属事业单位财务报表项目转换参考格式年企业所属
企业所属事业单位财务报表项目转换说明
附件4（2）2015年度企业所属事业单位财务报表项目转换说明事业单位报表转换，应当本着简单易行的原则，对与企业会计核算内容基本相同的会计科目，直接进行转换，对其他会计科目可根据其核算内容和性质按照企业会计准则报表格式进行分析转换。
具体说明如下：一、资产负债表项目转换说明（一）事业单位会计报表中的“货币资金”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“存货”、“在建工程”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应付职工薪酬”、“预收账款”、“长期借款”、“长期应付款”项目，其核算内容与企业会计准则基本相同，可直接转换为企业会计报表有关项目。
（二）事业单位会计报表中的“财政应返还额度”，转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（三）事业单位会计报表“其他应收款”中的“应收股利”、“应收利息”转换为企业会计报表的“应收股利”、“应收利息”项目，将其他内容转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（四）事业单位会计报表“存货”中的“材料”，转换为企业会计报表的“原材料”项目；事业单位会计报表“存货”中的“产成品”转换为企业会计报表的“库存商品（产成品）”项目。
（五）事业单位会计报表“其他流动资产”中的“一年内到期的非流动资产”，转换为企业会计报表的“一年内到期的非流动资产”项目；事业单位会计报表中的“其他流动资产”扣除“一年内到期的非流动资产”后的差额，转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。
（六）事业单位会计报表中“短期投资”和“长期投资”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”和“长期股权投资”项目。
1.属于为了近期内出售而持有的投资项目，如以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，列入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。
2.属于到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的投资项目，如从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，列入“持有至到期投资”项目反映，其中属于一年内到期的，列入“一年内到期的非流动资产”项目反映。
事业单位转企业科目转换表
2010年度企业所属事业单位财务报表项目转换参考格式国务院国有资产监督管理委员会监制利润及利润分配表项目转换对应表会计科目转换对应表中央企业所属事业单位财务报表转换说明事业单位报表转换，应当本着简单易行的原则，对与企业会计核算内容基本相同的会计科目，直接进行转换，对其他会计科目可根据其核算内容和性质按照新准则报表格式进行分析转换。
具体说明如下：一、资产负债表项目转换说明（一）事业单位会计报表中“货币资金”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”、“在建工程”、“短期借款”、“应付票据”、“预收账款”、“长期借款”项目，其核算内容与新准则基本相同，可直接转换为企业会计报表有关项目。
（二）事业单位会计报表中的“待摊费用”，将摊销期超过一年的待摊费用转换为企业会计报表的“长期待摊费用”项目；将摊销期在一年以内的费用转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。
（三）事业单位会计报表中的“其他应收款”,将其中核算的“应收股利”、“应收利息”等内容转换为企业会计报表的“应收股利”、“应收利息”，将其他内容转换为企业会计报表的“其他应收款”。
（四）事业单位会计报表中的“待处理流动财产损溢”，转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。
（五）事业单位会计报表中的“对外投资”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“交易性金融资产”，“持有至到期投资”，“可供出售金融资产”和“长期股权投资”项目。
1.属于为了近期内出售而持有的投资项目，如以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，列入“交易性金融资产”项目反映。
2.属于到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的投资项目，如从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，列入“持有至到期投资”项目反映，其中属于一年内到期的，列入“一年内到期的非流动资产”项目反映。
3.属于购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，但没有划分为“交易性金融资产”或者“持有至到期投资”的项目，列入“可供出售金融资产”项目反映。
2016年度部门财务报告--模板 (1)
**单位2016年度部门财务报告2017年07月19日目录一、政府部门财务报表错误!未定义书签。
（一）政府部门会计报表..................... 错误!未定义书签。
资产负债表................................. 错误!未定义书签。
收入费用表................................. 错误!未定义书签。
当期盈余与预算结余差异表................... 错误!未定义书签。
净资产差异表............................... 错误!未定义书签。
（二）政府部门会计报表附注................. 错误!未定义书签。
1. 编制基础................................ 错误!未定义书签。
2. 遵循相关规定的声明...................... 错误!未定义书签。
3. 主体范围................................ 错误!未定义书签。
4. 重要会计政策与会计估计.................. 错误!未定义书签。
5. 会计报表重要项目的明细信息及说明........ 错误!未定义书签。
6.未在会计报表中列示的重大事项............. 错误!未定义书签。
7.需要说明的其他事项....................... 错误!未定义书签。
二、政府部门财务分析............................ 错误!未定义书签。
（一）政府部门基本情况..................... 错误!未定义书签。
（二）政府部门财务状况分析................. 错误!未定义书签。
（三）政府部门运行情况分析................. 错误!未定义书签。
（四）政府部门财务管理情况................. 错误!未定义书签。
《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报范例及要点
《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》填报范例及要点目录《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面《企业年度关联业务往来报告表填报表单》G000000《报告企业信息表》G100000《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》G101000《关联关系表》G102000《有形资产所有权交易表》G103000《无形资产所有权交易表》G104000《有形资产使用权交易表》G105000《无形资产使用权交易表》G106000《金融资产交易表》G107000《融通资金表》G108000《关联劳务表》G109000《权益性投资表》G110000《成本分摊协议表》G111000《对外支付款项情况表》G112000《境外关联方信息表》G113010《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》G113020《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》G114010《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》G114011《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》G114020《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》G114021《国别报告-跨国企业集团成员实体名单（英文）》G114030《国别报告-附加说明表》G114031《国别报告-附加说明表（英文）》《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》封面（点开可查看大图，下同）填报要点1.“报告年度所属期间”：正常经营的企业，填报公历当年1月1日至12月31日；年度中间开业的企业，填报实际生产经营之日至当年12月31日；年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的企业，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.企业聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
2016年全国行政事业单位国有资产清查报表参数更新说明
2016年全国行政事业单位资产清查报表单机版参数更新说明第一部分参数更新说明2016年4月25日修改的清查单机版参数如下：1.盘盈财产损失表中财产盘盈、损失合计行中的数据包含固定资产、无形资产的净值，但是该表中关于固定资产、无形资产行的取值是取得固定资产的原值，这样会造成数据的不一致性，经过和财政部客户的确认之后，需要把固定资产、无形资产行的取值由原来的取原值修改为取净值。
调整盘盈财产损失情况表中的公式：原公式：A3008 if BBLX="0" then [6,1]=CZ04[1,6] 6行1栏=财清综04表中1行6栏A3009 if BBLX="0" then [7,1]=CZ04[2,6] 7行1栏=财清综04表中2行6栏A3010 if BBLX="0" then [8,1]=CZ04[3,6] 8行1栏=财清综04表中3行6栏A3011 if BBLX="0" then [9,1]=CZ04[4,6] 9行1栏=财清综04表中4行6栏A3012 if BBLX="0" then [10,1]=CZ04[5,6] 10行1栏=财清综04表中5行6栏A3013 if BBLX="0" then [11,1]=CZ04[6,6] 11行1栏=财清综04表中6行6栏A3014 if BBLX="0" then [12,1]=CZ04[7,6] 12行1栏=财清综04表中7行6栏A3015 if BBLX="0" then [13,1]=CZ04[8,6] 13行1栏=财清综04表中8行6栏A3016 if BBLX="0" then [14,1]=CZ04[9,6] 14行1栏=财清综04表中9行6栏A3017 if BBLX="0" then [15,1]=CZ04[10,6] 15行1栏=财清综04表中10行6栏A3018 if BBLX="0" then [16,1]=CZ04[11,6] 16行1栏=财清综04表中11行6栏A3019 if BBLX="0" then [17,1]=CZ04[12,6] 17行1栏=财清综04表中12行6栏A3020 if BBLX="0" then [18,1]=CZ04[13,6] 18行1栏=财清综04表中13行6栏修改为：A3008 if BBLX="0" then [6,1]=CZ04[1,8] 6行1栏=财清综04表中1行8栏A3009 if BBLX="0" then [7,1]=CZ04[2,8] 7行1栏=财清综04表中2行8栏A3010 if BBLX="0" then [8,1]=CZ04[3,8] 8行1栏=财清综04表中3行8栏A3011 if BBLX="0" then [9,1]=CZ04[4,8] 9行1栏=财清综04表中4行8栏A3012 if BBLX="0" then [10,1]=CZ04[5,8] 10行1栏=财清综04表中5行8栏A3013 if BBLX="0" then [11,1]=CZ04[6,8] 11行1栏=财清综04表中6行8栏A3014 if BBLX="0" then [12,1]=CZ04[7,8] 12行1栏=财清综04表中7行8栏A3015 if BBLX="0" then [13,1]=CZ04[8,8] 13行1栏=财清综04表中8行8栏A3016 if BBLX="0" then [14,1]=CZ04[9,8] 14行1栏=财清综04表中9行8栏A3017 if BBLX="0" then [15,1]=CZ04[10,8] 15行1栏=财清综04表中10行8栏A3018 if BBLX="0" then [16,1]=CZ04[11,8] 16行1栏=财清综04表中11行8栏A3019 if BBLX="0" then [17,1]=CZ04[12,8] 17行1栏=财清综04表中12行8栏A3020 if BBLX="0" then [18,1]=CZ04[13,8] 18行1栏=财清综04表中13行8栏原公式：A3026 if BBLX="0" then [20,1]=CZ05[1,6] 20行1栏=财清综05表中1行6栏修改为：A3026 if BBLX="0" then [20,1]=CZ05[1,8] 20行1栏=财清综05表中1行8栏原公式:A3063 if BBLX="0" then [57,2]=MX11[2,11,'MX11[2,18]="03"']-MX11[2 ,14,'MX11[2,18]="03"'] 57行2栏=财清明细11表中2行11栏-2行14栏的合计值（18栏=盘亏）A3064 if BBLX="0" then [58,2]=MX11[2,11,'MX11[2,18]="09"']-MX11[2 ,14,'MX11[2,18]="09"'] 58行2栏=财清明细11表中2行11栏-2行14栏的合计值（18栏=毁损）A3065 if BBLX="0" then [59,2]=MX11[2,11,'MX11[2,18]="18"']-MX11[2 ,14,'MX11[2,18]="18"'] 59行2栏=财清明细11表中2行11栏-2行14栏的合计值（18栏=待报废）A3066 if BBLX="0" then [60,2]=MX11[2,11,'MX11[2,18]="11"']-MX11[2 ,14,'MX11[2,18]="11"'] 60行2栏=财清明细11表中2行11栏-2行14栏的合计值（18栏=贪污、盗窃、诈骗）A3067 if BBLX="0" then [61,2]=MX11[2,11,'MX11[2,18]="12"']-MX11[2 ,14,'MX11[2,18]="12"'] 61行2栏=财清明细11表中2行11栏-2行14栏的合计值（18栏=司法败诉强制执行）A3068 if BBLX="0" then [62,2]=MX11[2,11,'MX11[2,18]="08"']-MX11[2 ,14,'MX11[2,18]="08"'] 62行2栏=财清明细11表中2行11栏-2行14栏的合计值（18栏=其他原因造成损失）修改为：A3063 if BBLX="0" then [57,2]=MX11[2,13,'MX11[2,18]="03"']-MX11[2 ,16,'MX11[2,18]="03"'] 57行2栏=财清明细11表中2行13栏-2行16栏的合计值（18栏=盘亏）A3064 if BBLX="0" then [58,2]=MX11[2,13,'MX11[2,18]="09"']-MX11[2 ,16,'MX11[2,18]="09"'] 58行2栏=财清明细11表中2行13栏-2行16栏的合计值（18栏=毁损）A3065 if BBLX="0" then [59,2]=MX11[2,13,'MX11[2,18]="18"']-MX11[2 ,16,'MX11[2,18]="18"'] 59行2栏=财清明细11表中2行13栏-2行16栏的合计值（18栏=待报废）A3066 if BBLX="0" then [60,2]=MX11[2,13,'MX11[2,18]="11"']-MX11[2 ,16,'MX11[2,18]="11"'] 60行2栏=财清明细11表中2行13栏-2行16栏的合计值（18栏=贪污、盗窃、诈骗）A3067 if BBLX="0" then [61,2]=MX11[2,13,'MX11[2,18]="12"']-MX11[2 ,16,'MX11[2,18]="12"'] 61行2栏=财清明细11表中2行13栏-2行16栏的合计值（18栏=司法败诉强制执行）A3068 if BBLX="0" then [62,2]=MX11[2,13,'MX11[2,18]="08"']-MX11[2 ,16,'MX11[2,18]="08"'] 62行2栏=财清明细11表中2行13栏-2行16栏的合计值（18栏=其他原因造成损失）原公式：A3078 if BBLX="0" then [72,2]=MX12[2,9,'INLIST(MX12[2,16],"03","0 8","09","11","12","13","18")']-MX12[2,12,'INLIST(MX12[2,16],"03","08","09", "11","12","13","18")'] 72行2栏=财清明细12表中2行9栏-2行12栏的原值合计（16栏=盘亏；其他原因造成损失；毁损；贪污、盗窃、诈骗损失；司法败诉强制执行损失；技术淘汰；待报废”）A3079 if BBLX="0" then [73,2]=MX12[2,9,'MX12[2,16]="13"']-MX12[2, 12,'MX12[2,16]="13"'] 73行2栏=财清明细12表中2行9栏-2行12栏的合计值（16栏=技术淘汰）A3080 if BBLX="0" then [74,2]=MX12[2,9,'MX12[2,16]="08"']-MX12[2, 12,'MX12[2,16]="08"'] 73行2栏=财清明细12表中2行9栏-2行12栏的合计值（16栏=其他原因造成损失）修改为：A3078 if BBLX="0" then [72,2]=MX12[2,11,'INLIST(MX12[2,16],"03"," 08","09","11","12","13","18")']-MX12[2,14,'INLIST(MX12[2,16],"03","08","09" ,"11","12","13","18")'] 72行2栏=财清明细12表中2行11栏-2行14栏的原值合计（16栏=盘亏；其他原因造成损失；毁损；贪污、盗窃、诈骗损失；司法败诉强制执行损失；技术淘汰；待报废”）A3079 if BBLX="0" then [73,2]=MX12[2,11,'MX12[2,16]="13"']-MX12[2 ,14,'MX12[2,16]="13"'] 73行2栏=财清明细12表中2行11栏-2行14栏的合计值（16栏=技术淘汰）A3080 if BBLX="0" then [74,2]=MX12[2,11,'MX12[2,16]="08"']-MX12[2 ,14,'MX12[2,16]="08"'] 73行2栏=财清明细12表中2行11栏-2行14栏的合计值（16栏=其他原因造成损失）注意：修改内容影响盘盈财产损失情况表和盘盈财产损失汇总表的数据，这两张表需要重新运算2016年4月29日修改的清查单机版参数如下：1.关于调整其他应收款清查明细表和其他应付款清查明细表中与本单位关系的解决办法：1）其他应收款清查明细表：报表定义中将其他应收款清查明细表中与本单位关系关联的基础数据由MX_YBDWGX_2与本单位关系（清查明细表）改为MX_YBDWGX_1与本单位关系（清查明细表）修改后如下图：修改本表的公式：原公式：A1906 IF BBLX="0" AND LEN([2,3])>0 then INLIST([2,3],"03","04 ","05") 3栏只能选择"03","04","05"修改为：A1906 IF BBLX="0" AND LEN([2,3])>0 then INLIST([2,3],"01","02 ","05") 3栏只能选择"01","02","05"2）其他应付款清查明细表：报表定义中将其他应付款清查明细表中与本单位关系关联的基础数据由MX_YBDWGX_1与本单位关系（清查明细表）改为MX_YBDWGX_2与本单位关系（清查明细表）修改本表的公式：原公式：A2406 IF BBLX="0" AND LEN([2,3])>0 then INLIST([2,3],"01","02 ","05") 3栏只能选择"01","02","05"修改为：A2406 IF BBLX="0" AND LEN([2,3])>0 then INLIST([2,3],"03","04","05") 3栏只能选择"03","04","05"2016年5月9日修改的清查单机版参数如下：1.资产清查负债表中放开事业单位栏92行“事业基金”填写数值必须大于等于0的限制，实际情况中账面数及清查数都可以为负数关联缺陷：http://10.2.12.123:8080/browse/GAMSCPX-11094修改内容主要修改公式管理中对该行的控制，具体修改如下：1）资产负债清查情况表原公式：A28-246 if BBLX="0" then [92,*]>=0{1~4} 事业基金大于或等于0修改为：A28-246 //if BBLX="0" then [92,*]>=0{1~4} 事业基金大于或等于02）资产负债清查汇总表原公式：A4451 if BBLX="0" then [92,*]>=0{1~4} 事业基金大于或等于0修改为：A4451 //if BBLX="0" then [92,*]>=0{1~4} 事业基金大于或等于02016年5月17日修改的清查单机版参数如下：1.由于现在是以2015年12月31日为清查基准日为基准进行清查的，现在固定无形资产都控制取2015年12月31日之前的卡片，但是流动资产没有控制，现在针对流动资产中有日期的表也需要控制日期必须小于等于2015年12月31日，修改的内容有：应收票据明细表：出票日控制小于2015年12月31日增加审核控制公式：A1631 IF BBLX="0" and INLIST(KJZD,"2","3") THEN [2,6]<=Date(2015, 12,31) 出票日需小于等于2015年12月31日存货清查明细表：购置日期控制小于2015年12月31日增加审核控制公式：A2019 if BBLX="0" then [2,6]<=Date(2015,12,31) 购置日期需小于等于2015年12月31日应付票据明细表：出票日控制小于2015年12月31日增加审核控制公式：A2127 IF BBLX="0" and INLIST(KJZD,"2","3") THEN [2,5]<=Date(2015, 12,31) 出票日需小于等于2015年12月31日借入款项清查明细表：借入日期控制小于2015年12月31日增加审核控制公式：A2539 IF BBLX="0" and INLIST(KJZD,"2","3") THEN [2,5]<=Date(2015, 12,31) 借入日期需小于等于2015年12月31日对外投资情况表：购买日期、初始投资日期控制小于2015年12月31日增加审核控制公式：A3944 if BBLX="0" and KJZD<>"1" AND ([2,2]="01" OR [2,2]="03" ) THEN [2,3]<=Date(2015,12,31) 2栏="长期债券投资"或"短期投资"时，则购买日期需小于等于2015年12月31日A3945 if BBLX="0" and KJZD<>"1" AND [2,2]="02" THEN [2,7]<=Da te(2015,12,31) 2栏="长期股权投资"时，则初始投资日期需小于等于2015年12月31日第二部分参数更新步骤由于本次修改参数涉及到表样的修改（主要修改明细表中其他应收款清查明细表和其他应付款清查明细表中与本单位关系所关联的基础数据）以及程序的修改，因此此次参数升级只能通过参数升级的方式进行升级，但是升级前需要将数据备份以免升级后数据丢失。
单位资产清查工作报告参考格式
单位资产清查工作报告参考格式单位资产清查工作报告参考格式(精选3篇)单位资产清查工作报告参考格式篇1XX单位资产清查(汇总)工作报告单位负责人(签字)：单位资产清查领导小组组长(签字)：单位名称(盖章)：单位财务负责人(签字)：20XX年XX月XX日资产清查工作报告(参考格式)丰台区财政局：根据《XX区行政事业单位资产清查工作实施方案》、《XX市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按时完成资产清查的主体工作，(并经会计师事务所的资产清查专项审计—如经过审计写，否则不写)，现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、资产清查基本情况 (一)工作基准日本单位资产清查工作基准日是X年XX月XX日 (二)工作起止日期本单位于X年X月X日至X年X月X日期间进行了资产清查工作(三)本单位资产清查范围列入资产清查工作范围的XX单位所属单位的户数、单位名称及单位性质：(四)单位资产清查工作具体实施情况应包括以下方面 1.资产清查的组织工作 2、资产清查工作程序等内容 3、其他工作情况二、资产清查工作结果 (一)资产清查结果应包括以下内容：通过对本单位X年XX月XX日会计报表及资产损溢情况的清查，本单位的汇总资产清查数为X元，汇总负债清查数X元，汇总净资产清查数为X元，X年1—7月汇总收入清查数为X元。
(二)单位清查出的会计差错调整情况应包括以下内容：截止X年XX月XX日，本单位账面汇总资产总额为X元，此次资产清查中发现会计差错影响汇总资产总额减少(增加)X元，调整后汇总资产总额的资产清查基准数为X元。
具体情况为：(三)单位清查出的资产损溢及资金挂账情况应包括以下内容：截止X年X月XX日，本单位汇总资产总额的基准数为X元，此次资产清查中共清查出汇总资产损失(收益)X元，清查出的汇总资产损失占汇总资产总额的基准数X%。
汇总资产损失(收益)主要包括流动资产损失(收益)X元、固定资产损失(收益)X元、对外投资(有价证券)损失(收益)X元、无形资产损失(收益)X元、其他资产损失及资金挂账等X元;具体情况为：(四)单位申报处理的资产损溢应包括以下内容：截止X年X月XX日，本单位在此次资产清查中共申报处理汇总资产损失(收益)X元，申报处理的汇总资产损失(收益)占汇总资产总额的基准数X%。
会计学(山东管理学院)知到章节答案智慧树2023年
会计学（山东管理学院）知到章节测试答案智慧树2023年最新第一章测试1.确定会计核算工作空间范围的前提条件是（）。
参考答案:会计主体2.企业对可能发生的各项资产损失计提资产减值或跌价准备，充分体现了（）的要求。
参考答案:谨慎性3.下列不属于对会计信息质量要求的是（）。
参考答案:权责发生制4.会计核算的基本前提包括（）。
参考答案:货币计量;会计分期;会计主体;持续经营5.谨慎性要求，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
（）参考答案:错6.确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是（）。
参考答案:会计主体7.关于会计基本假设的表述不正确的是（）。
参考答案:固定资产采用历史成本计量是以会计分期为前提的8.下列各项中，关于会计基础的说法不正确的是（）。
参考答案:企业可以选择按权责发生制或收付实现制进行会计核算，一经确定，不得变更9.会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围，下列各项中可以作为会计主体的有（）。
参考答案:合伙企业;个体工商户;独立核算的分支机构;独资公司10.下列各项中，关于费用的说法不正确的有（）。
参考答案:费用会导致资产的增加或负债的减少;企业报废固定资产的净损失应确认为企业的费用;企业向投资者分配利润发生的现金流出应确认为企业的费用11.所有资产都应该采用历史成本计量。
参考答案:错第二章测试1.复式记账法的理论依据是（）参考答案:资产=负债+所有者权益2.为了保证账户对应关系的清晰，一般情况下不宜编制（）分录。
参考答案:多借多贷3.账户是根据（）开设的，用来连续、系统地记录各项经济业务的一种工具。
参考答案:会计科目4.以下哪些错误无法通过试算平衡表发现（）参考答案:借贷双方同时多记金额;某项经济业务未入账;某项经济业务重复入账;应借应贷账户借贷方颠倒;借贷双方同时少记金额5.所有经济业务，都会引起会计等式两边发生变化（）。
参考答案:错6.会计科目和账户之间的联系是（）。
财务报表格式变化通知
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：1．一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）2．一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）财务报表主要变化一一般企业财务报表格式（适用于尚未执行新金融准则和新收入准则的企业）一主要变化（一）资产负债表主要是归并原有项目：1. “应收票据”及“应收账款”项目归并至新增的“应收票据及应收账款”项目2. “应收利息”及“应收股利”项目归并至“其他应收款”项目3. “固定资产清理”项目归并至“固定资产”项目4. “工程物资”项目归并至“在建工程”项目5. “应付票据”及“应付账款”项目归并至新增的“应付票据及应付账款”项目6. “应付利息”及“应付股利”项目归并至“其他应付款”项目7. “专项应付款”项目归并至“长期应付款”项目8.“持有待售资产”行项目及“持有待售负债”行项目核算内容发生变化（二）利润表主要是分拆项目，并对部分项目的先后顺序进行调整，同时简化部分项目的表：1.新增“研发费用”项目，从“管理费用”项目中分拆“研发费用”项目2. 新增“其中：利息费用”和“利息收入”项目，在“财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”明细项目3. “其他收益”、“资产处置收益”、“营业外收入”行项目、“营业外支出”行项目核算内容调整。
4. “权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额”简化为“权益法下不能转损益的其他综合收益”（三）所有者权益变动表主要落实《〈企业会计准则第9号——职工薪酬〉应用指南》对于在权益范围内转移“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”时增设项目的要求：1.新增“设定受益计划变动额结转留存收益”项目二修订新增项目说明一：1．“应收票据及应收账款”行项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项，以及收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
会计报表项目对照表(企业化管理事业单位)
附2-3会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）部门财务报告报表项目企业化管理事业单位会计科目项目说明一、资产类货币资金现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资减：短期投资跌价准备财政应返还额度—— 应收票据应收票据应收账款净额应收账款“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“预收账款”项目填列。
减：坏账准备根据“坏账准备”中提取的“应收账款”坏账准备金额填列。
预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。
应收股利应收股利应收利息应收利息其他应收款净额其他应收款“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“其他应付款”项目填列。
减：坏账准备根据“坏账准备”中提取的“其他应收款”坏账准备金额填列。
存货存货减：存货跌价准备待摊费用——一年内到期的非流动资产长期债券投资（1年内到期或变现）根据“长期债券投资”科目期末余额分析填列。
其他流动资产根据本表上述各项之外的其他流动资产合计金额填列。
长期股权投资长期股权投资根据“长期股权投资”科目期末余额减去对应的长期投资减值准备后填列。
减：长期投资减值准备长期债券投资长期债券投资（剔除1年内到期或变现的部分）根据“长期债券投资”科目期末余额减去对应的长期投资减值准备后填列。
减：长期投资减值准备会计报表项目对照表（企业化管理事业单位）部门财务报告报表项目企业化管理事业单位会计科目项目说明固定资产原值固定资产根据“固定资产”科目中不属于公共基础设施的期末余额填列。
生产性生物资产根据“生产性生物资产”科目期末余额，在固定资产中的“家具、用具、装具及动植物”分类中填列。
减：固定资产累计折旧累计折旧根据“累计折旧”科目中不属于公共基础设施折旧的期末余额填列生产性生物资产累计折旧根据“生产性生物资产累计折旧”科目期末余额，在固定资产累计折旧中的“家具、用具、装具及动植物”分类中填列。
固定资产净值工程物资工程物资在建工程在建工程根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。
关于企业所属高职院校财务报表转企业财务报表的思考
关于企业所属高职院校财务报表转企业财务报表的思考摘要：国企所属高职院校依据国资委研究制定的事业单位财务决算报表科目转换，参考格式进行事业单位财务报表转换企业报表（以下简称转换表）工作至今已走过了近10年的路程。
现阶段，由于高等学校与企业采用两种不同的会计核算方法，势必在报表转换过程中产生一些问题，笔者在探讨这些问题的同时，提出了自己的几点建议。
关键词：企业高职院校转换表权责发生制收付实现一、转换企业报表工作中存在的问题1.高校会计制度本身的问题对转换表质量的影响（1）固定资产核算方式方面。
高校现行会计制度中对固定资产的核算方式是不计折旧，只核算账面原值，不反映固定资产净值。
长久以来，使得高职学院的固定资产价值背离问题严重，也使得转换的企业资产负债表中的资产和所有者权益指标不能反映高职学校的资产和净资产水平。
（2）成本核算方面。
由于教育成本中不包括折旧费用，使得转换表中的成本核算不完整。
由于采用收付实现制，不能划分出经营性支出和资本性支出的界限，所以不能提供准确的教育成本信息。
（3）收付实现制会计本身的局限性。
学费、住宿费等收入的确认仍沿袭之前的收付实现制，高校收入与支出没能严格遵循配比原则，不仅影响到高校的成本效益核算，也造成了转换的企业表中的资产不实。
（4）高校本身办学性质的影响。
高校本身的办学性质是不以盈利为目的，这就决定了高校财务绩效考核标准与企业以利润为重要指标的考核标准不同。
2.企业所属事业单位财务报表项目转换参考格式方面的问题（1）资产负债表项目转换对应表需改进。
按照企业所属事业单位资产负债表项目转换对应表的要求，事业单位报表结余分配科目并入企业表的未分配利润中去。
通过学习新公布的《事业单位会计准则》，我们知道只有事业单位非财政补助结余资金才会产生结余分配问题，也就是说只有这部分资金应该对应转换的资产负债表中的未分配利润，而将财政专项结余资金体现在未分配利润中是不够严谨的。
（2）利润及利润分配表项目转换对应表需改进。
2016年企业所属事业单位财务报表项目转换说明
附件4（2）2016年度企业所属事业单位财务报表项目转换说明事业单位报表转换，应当本着简单易行的原则，对与企业会计核算内容基本相同的会计科目，直接进行转换，对其他会计科目可根据其核算内容和性质按照企业会计准则报表格式进行分析转换。
具体说明如下：一、资产负债表项目转换说明（一）事业单位会计报表中的“货币资金”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“存货”、“在建工程”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“应付职工薪酬”、“预收账款”、“长期借款”、“长期应付款”项目，其核算内容与企业会计准则基本相同，可直接转换为企业会计报表有关项目。
（二）事业单位会计报表中的“财政应返还额度”，转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（三）事业单位会计报表“其他应收款”中的“应收股利”、“应收利息”转换为企业会计报表的“应收股利”、“应收利息”项目，将其他内容转换为企业会计报表的“其他应收款”项目。
（四）事业单位会计报表“存货”中的“材料”，转换为企业会计报表的“原材料”项目；事业单位会计报表“存货”中的“产成品”转换为企业会计报表的“库存商品（产成品）”项目。
（五）事业单位会计报表“其他流动资产”中的“一年内到期的非流动资产”，转换为企业会计报表的“一年内到期的非流动资产”项目；事业单位会计报表中的“其他流动资产”扣除“一年内到期的非流动资产”后的差额，转换为企业会计报表的“其他流动资产”项目。
（六）事业单位会计报表中“短期投资”和“长期投资”，应分析其构成，相应转换为企业会计报表的“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”和“长期股权投资”项目。
1.属于为了近期内出售而持有的投资项目，如以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，列入“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”。
2.属于到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的投资项目，如从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，列入“持有至到期投资”项目反映，其中属于一年内到期的，列入“一年内到期的非流动资产”项目反映。
企业所属事业单位财务报表项目转换参考格式
47 科研成本 48 技术成本 49 其他业务成本 50 上缴上级支出 51 对附属单位补助支出 52 生产成本 53 其他支出 54 55 56 57 58 59 60 产品销售成本 其他经营成本 经营费用 管理费用 财务费用 税金及附加 专款支出
营业成本 管理费用 营业成本 管理费用 营业成本 管理费用 营业成本 营业成本 生产成本/研发支出 营业外支出 营业成本 营业成本 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加 专项应付款
会计科目转换对应表
行次 事业会计科目 1 库存现金 2 3 4 5 6
7 8 9 10
企业会计科目 库存现金 银行存款 银行存款 其他货币资金 短期投资 其他应收款 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 投资性房地产 累计折旧 在建工程 投资性房地产
33 专用基金
34 财政补助结转 35 财政补助结余 36 经营结余 37 财政补助收入 38 39 40 41 42 43 44 科研收入 技术收入 其他业务收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 产品销售收入 其他经营收入
应付职工薪酬 专项储备 预收账款 专项应付款 预收账款 专项应付款 利润分配—未分配利润 营业收入 专项应付款 实收资本 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 财务费用 投资收益 营业外收入 营业成本 管理费用
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
五、净利润（净亏损以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 *少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 3.其他 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 *归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： 基本每股收益 稀释每股收益
浅析新事业单位会计制度向企业会计制度的转变
浅析新事业单位会计制度向企业会计制度的转变作者：吴美芳来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第10期吴美芳摘要：随着我国市场经济的快速发展，事业单位跟经济市场之间的关系日益密切，事业单位从事生产经营活动也日益频繁，事业单位会计制度向企业会计制度转变是社会经济向市场经济发展的必然，也是事业单位实现企业化管理的重要环节。
本文将从新事业单位会计制度向企业会计制度转变的重要性出发，具体探讨新事业单位会计制度向企业会计制度转变的主要内容和应注意的地方。
关键词：事业单位；会计制度；企业会计我国国务院于二零一一年四月颁布了《分类推进事业单位改革实施指导意见》，表明了我国事业单位制度改革的启动。
而我国财政部于二零一二年二月颁布了新《事业单位会计制度》，对之前的事业单位会计制度展开了修订。
根据新会计制度，事业单位根据其社会功能应划分为公益服务、生产经营、行政职能执行等类别，根据这种分类，其生产经营活动的管理应向企业化管理转变，而事业单位这种企业化管理方式必须执行企业会计制度和准则。
因此，新事业单位会计制度向企业会计制度的转变是事业单位会计改革的一大方向。
一、新事业单位会计制度向企业会计制度转变的重要性随着我国市场经济的快速发展，事业单位跟市场经济之间的关系日益密切，事业单位从事生产经营活动也日益频繁，之前的事业单位会计制度已经不能满足事业单位企业化发展的需要。
事业单位会计制度向企业会计制度转变是社会经济向市场经济发展的必然，也是事业单位实现企业化管理的重要环节。
二、新事业单位会计制度向企业会计制度转变的内容(一)会计报表科目的转变及调整事业单位会计制度向企业会计制度的转变，首先必须将之前根据《事业单位会计制度》进行核算的会计结果转变成同时点的根据《企业会计制度》进行核算的会计结果。
对某一时点进行会计报表科目的转换，在转变之后必须根据重要性原则对报表科目中发生重大变化或者差异的部分展开调整和追溯。
其步骤如下：第一，进行会计报表科目的转变。
我国企业所有者权益变动表的格式
一、引言在企业经营的过程中，所有者权益变动表是一份非常重要的财务报表，它记录了企业所有者权益的各种变动情况，对于评估企业经营状况和财务健康程度具有重要意义。
本文将对我国企业所有者权益变动表的格式进行深入探讨，以帮助读者更好地理解和运用这一财务工具。
二、我国企业所有者权益变动表的概述所有者权益变动表是企业财务报表中的重要组成部分，它主要反映了企业在特定期间内所有者权益的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
在我国，企业所有者权益变动表一般采用竖式格式，分为两大部分：权益变动项目和权益变动总额。
三、我国企业所有者权益变动表的格式分析1.权益变动项目（1）股本股本是企业从股东筹集资金形成的，它是企业的股东权益的基本组成部分。
在权益变动项目中，股本是首要的一项，通常以期初和期末余额的形式列示，用于反映企业股本的变动情况。
（2）资本公积资本公积是企业在股本以外筹集资金的情况下形成的，它包括了股东投入的超过面值的资本、资产增值和企业利润等。
资本公积的变动会直接影响企业的股东权益，因此在权益变动项目中占据重要位置。
（3）盈余公积盈余公积是企业在经营活动中形成的，它是企业从事生产经营活动后留存的积累，也是企业的自有资本的一部分。
在企业所有者权益变动表中，盈余公积项需要详细列示各种情况下的变动金额，以便股东和投资者了解企业的盈利情况。
（4）未分配利润未分配利润是企业经营活动中形成的，它是企业在利润分配后未分配的部分，也是企业的自有资本的一部分。
在所有者权益变动表中，未分配利润项的变动情况反映了企业的盈利能力和盈余分配情况。
2.权益变动总额企业所有者权益变动总额部分是对上述各项权益变动项目合计的一个总结，它反映了企业在特定期间内所有者权益的总体变动情况。
四、总结与展望企业所有者权益变动表是企业财务报表中的重要组成部分，它在一定程度上反映了企业的经营状况和财务健康程度。
我们应该重视并深入理解企业所有者权益变动表的格式和内容，以便更好地评估企业的经营状况和未来发展潜力。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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事业单位报表项目
资产负债表项目转换对应表
企业报表项目 流动负债：
短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款
预收款项
应收利息
应收股利 其他应收款 存货
其中：原材料 库存商品(产成品)
划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 非流动资产：
104 事业基金（不含资本性国有资本金）、非流动资产基金（不含已计入专项应付款和实收 资本的部分）、专用基金（不含已计入应付职工薪酬及专项储备的部分 ）
105
106 经营结余
107
108
109
净资产合计
110
负债和净资产总计
利润表项业单位报表项目
企业报表项目
一、营业总收入 其中：营业收入
其中：特准储备基金 非流动负债合计 负债 合计
所有者权益（或股东权益）：
34 无形资产原价减去累计摊销（扣除转入投资性房地产）
实收资本（股本）
开发支出
商誉 长期待摊费用 递延所得税资产
其他非流动资产
其中：特准储备物资 非流动资产合计
35
36
37
38
39 拨入专款扣除专款支出的借方余额、待处置资产损溢（非流动 资产）
归属于母公司所有者权益合计 *少数股东权益
所有者权益合计 负债和所有者权益总计
行次
事业单位报表项目
56 流动负债：
57 短期借款
58
59
60 应付票据
61 应付账款
62 预收账款、拨入科研费、财政补助结转和财政补助结余 （科研项目、其他项目中费用性 国有资本经营预算部分 ）
63
应付职工薪酬 、其他应付款 （工会经费、职工教育经费 ）、专用基金中住房基金和医疗 基金
应付福利费
11 存货
应交税费
12
其中：材料
其中：应交税金
13
产成品
应付利息
14
应付股利
15 一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产（不含一年内到期的非流动资产）、待处理资产 16
损溢（流动资产 ）
划分为持有待售的负债
17
流动资产合计
一年内到期的非流动负债
18 非流动资产：
其他流动负债
19 长期投资
64 应付职工薪酬-应付工资
65 应付职工薪酬-职工福利费、专用基金中医疗基金贷方余额
66 应缴税费
67
68 其他应付款-应付利息
69 其他应付款-应付股利
70 其他应付款（不含应付利息、应付股利、工会经费、职工教育经费）、应缴国库款
71
72 一年内到期的非流动负债
73 其他流动负债（不含一年内到期的非流动负债 ）
流动负债合计
20 长期投资
非流动负债：
21
长期借款
22 长期投资
应付债券
23 固定资产、无形资产
长期应付款
24 固定资产原价（扣除转入投资性房地产）
长期应付职工薪酬
25 累计折旧（扣除转入投资性房地产）
专项应付款
26 固定资产净值 27 28 固定资产净值 29 在建工程 30 31 32 33
预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债
74
流动负债合计
75 非流动负债：
76 长期借款
77
78 长期应付款
79
80 拨入专款扣除专款支出的贷方余额、财政补助结转和结余（基建项目）、非流动资产基 金（在建工程基金中的国拨和非同级财政部门拨款部分 ）
81
82
83
84
85
86
非流动负债合计
87
负债合 计
88 所有者权益（或股东权益）：
89
事业基金（资本性国有资本金拨款）、非流动资产基金（长期投资基金、固定资产基金 、无形资产基金中国拨部分对应的资产原值 ）
3
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
科研成本（扣除管理费用）、技术成本（扣除管理费用）、产品销售成本、财政补助支出-基 4 本支出、财政补助支出-项目支出（按科研项目扣除管理费及计提收益、其他项目中费用性国
有资本经营预算项目扣除管理费及计提收益 ）、其他业务成本（扣除管理费用）、对附属单位 补助支出、上缴上级支出、其他支出（扣除非经常性支出）、其他经营成本
附件4(1)
2016年度企业所属事业单位财务报表项目转换参考格式
国务院国有资产监督管理委员会监制
企业报表项目 流动资产：
货币资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款
预付款项
行次 1 流动资产： 2 货币资金 3 短期投资 4 5 应收票据 6 应收账款
7 预付账款
40
41
非流动资产合计
42
43
44
45
46
47
国有资本
其中：国有法人资本 集体资本 民营资本
其中：个人资本
外商资本 实收资本（或股本）净额 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益
其中：外币报表折算差额
专项储备
48
盈余公积
49
50
51
52
53
54
资产总 计
55
资产总 计
其中：法定公积金
任意公积金 未分配利润
90 事业基金（资本性国有资本金拨款）、非流动资产基金（长期投资基金、固定资产基金 、无形资产基金中国拨部分对应的资产原值 ）
91
92
93
94
95
96 97 98 99 100 101
102 专用基金（安全生产基金）
103 事业基金（不含资本性国有资本金）、非流动资产基金（不含已计入专项应付款和实收 资本的部分）、专用基金（不含已计入应付职工薪酬及专项储备的部分 ）
可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值 减：固定资产减值准备
固定资产净额 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产
无形资产
8 其他应收款-应收利息
应付职工薪酬
9 其他应收款-应收股利
其中：应付工资
10 财政应返还额度、其他应收款（不含应收利息、应收股利）
二、营业总成本 其中：营业成本 营业税金及附加
1
非货币性资产交换损失
财政补助收入（不含资本性国有资本经营预算项目和基建项目后的贷方发生额 ）、科研收入、 2 技术收入、产品销售收入、其他业务收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入（不
含利息收入、投资收益及非经常性收入 ）、 其他经营收入等
债务重组损失
减：所得税费用
5 技术性服务税金及附加、其他业务税金及附加、经营税金及附加
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
销售费用
6 经营费用
归属于母公司所有者的净利润
管理费用
7 科研成本、技术成本、其他业务成本中的管理费、管理费用（含离退休费用）
*少数股东损益
其中：研究与开发费
8 管理费用-技术开发费
六、其他综合收益的税后净额