水利基本建设项目竣工财务决算编制规程

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2总则
❖ 概算经有权部门审批后，就成为国家控制该 建设项目总投资的主要依据，不得任意突破。
❖ 概算是编制基本建设计划、安排基本建设资 金、控制项目建设成本、考核投资效果的重 要依据。
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2总则
❖ 预算是指在施工图设计阶段，在批准的概算 范围内，根据施工图纸、施工组织设计、国 家颁布的预算定额和工程量计算规则、地区 材料预算价格、施工管理费标准、计划利润 率、税金等，综合计算的造价。
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2总则
❖ 在实际工作中，编制施工图预算的项目较少， 主要适用于以下两类情况：
❖ 一是不进行招投标的特殊或紧急工程项目， 因施工图确定的投资较概算准确，所以，按 施工图预算签订工程承包合同和结算工程款。
❖ 二是对招标文件“工程量报价表”以外的发 生的新增项目或索赔项目，有时需要编制施 工图预算，作为结算工程价款的基础。
❖ 由于水利工程的复杂性，对招标的项目而言， 限于设计周期，一般难以等到施工图设计完 成后再招标，而多以初步设计为招标依据， 相应地，标底也是以概算为基础。
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2总则
❖ 招标结束后，施工图预算也基本失去了控制 投资和作为结算依据的作用。因此，水利工 程到了施工阶段，其总预算还未做，只做到 局部的施工图预算。
❖ 5 项目合同(协议)；
❖ 6 会计核算及财务管理资料；
❖ 7 其他有关项目管理文件。
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2总则
❖ 2.6设计文件（概算、预算及其关系）
❖ 概算是在初步设计阶段，在分析计算基础单 价、工程单价和确定费用指标的基础上，根 据初步设计提供的工程量、设备清单、工期、 生产管理单位定员等资料编制的，是对水利 基本建设项目造价有定位性质的测算。实质 上是相应工程的计划价格。
解决。
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3 编制要求
❖ 3.1编制期限
❖ 建设项目完成并满足竣工财务决算编制条件 后，项目法人应在规定的期限内完成竣工财 务决算的编制工作。大中型项目的期限为3个 月，小型项目的期限为1个月。
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2总则
❖ 2.4决算审查 ❖ 审查的重点：概（预）算执行、资金到位与
使用、设计变更和动用预备费、未完工程投 资和预留费用的安排等
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2总则
❖ 2.5编制依据
❖ 1 国家有关法律法规等有关规定；
❖ 2 经批准的设计文件；
❖ 3 主管部门下达的年度投资计划,基本建设 支出预算；
❖ 4 经批复的年度财务决算；
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1 绪论
❖ 1.5 竣工财务决算的作用 ❖ 正确核实新增资产价值 ❖ 考核概预算、投资计划、基本建设支出预算等
执行情况 ❖ 分析投资效果、总结建设经验、提高管理水平 ❖ 积累技术经济资料
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2总则
❖ 2.1适用范围 ❖ 所有列入国家基本建设计划的水利基本建设
项目
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各职能部门（计划、合同、工程、财务和其 他部门）需要合理分工。
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2总则
❖ 2.3 质量要求
❖ 1、质量的基本要求：
❖ 真实、完整
❖ 2、质量的具体要求：
❖ 帐簿的设置要科学、合理
❖ 核算的过程要规范
❖ 成本和支出的计算要准确
❖ 填列的数据要可靠，表间关系要清晰
❖ 移交的资产要帐实相精符选ppt
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2总则
❖ 2.7编制竣工财务决算的条件
❖ 1 经批准的初步设计所确定的内容已完成； ❖ 2 建设资金全部到位； ❖ 3 完工结算已完成； ❖ 4 未完工程投资和预留费用不超过规定的比
例；
❖ 5 涉及法律诉讼、工程质量、移民安置的事 项已处理完毕；
❖ 6 其他影响竣工财务决算编制的重大问题已
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1 绪论
❖ 1.3 修订的思路和原则 ❖ 1、不改变《规程》的总体框架和主要内容； ❖ 2、把握和体现现行政策（基建项目管理和基
建财务管理）； ❖ 3、尽力解决实践中遇到和问题与困惑； ❖ 4、进一步体现简化的原则。
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1 绪论
❖ 1.4 编制竣工财务决算的缘由 ❖ 相对于以持续经营为前提的企事业单位会计
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1 绪论
❖ 1.1竣工财务决算概述
❖ 竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财 务状况，正确核定新增资产价值，总结竣工 项目建设成果的文件，是办理资产交付使用 手续的依据。
❖ 1.2水利基本建设项目竣工财务决算编制现状
❖ 竣工财务决算的编制仍然是水利基本建设管 理，特别是水利基建财务管理的薄弱环节。
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2总则
❖ 施工图预算与设计概算的项目划分、编制程 序、费用构成、计算方法都基本相同，但在 施工图设计阶段，建筑物的细部结构构造、 尺寸，设备及装置性材料的型号、规格都很 明确，所以据此编制的施工图预算，比概算 更加精细。
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2总则
❖ 与一般建筑工程相比，水利工程的建设特点 决定了概算比施工图预算更为重要。
2总则
❖ 2.2 责任主体 ❖ 由项目法人组织编制。设计、监理、施工等
单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。 ❖ 在竣工财务决算批复之前, 项目法人已经撤消
的，由撤消该项目法人的单位指定有关单位 承接相关的责任。
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2总则
❖ 2.3 职责分工 ❖ 在项目法人内部，围绕竣工财务决算编制，
核算，基本建设会计具有存续期间的有限性、 资金运动的非循环性。
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1 绪论
❖ 建设单位资金运动的特点 ❖ 基本建设资金是分次地、陆续地进入建设单
位的； ❖ 建设单位的资金运动没有销售过程； ❖ 建设单位的资金在运动过程中不发生增值； ❖ 建设单位的资金运动是短暂的、一次性的。
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
建设单位资金运动
投资取 得阶段
投资使 用阶段
投资转 销阶段
无偿性的 基建资金
有偿性的 基建资金
3 结算 8 资金
1 货币 资金
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2 储备 7 资金
在建 9 资金
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建成 资金
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应收生产 单位资金
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1 绪论
❖ 项目竣工时，通过竣工财务决算，反映建设 资金投入、产出的全过程，为投资的转销奠 定可靠的基础。
水利基本建设项目 竣工财务决算编制规程
（SL19-2008）
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简介
❖ 一、绪论（概念及编制缘由） ❖ 二、总则（适用范围、编制主体、编制条件
和编制依据） ❖ 三、编制要求（时限、人员、汇总等） ❖ 四、编制内容（说明书及表格） ❖ 五、编制方法（程序步骤及工作要点） ❖ 六、案例
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