精品范文-浅议集团企业内控体系建设_0

浅谈集团型公司内控制度建设

浅谈集团型公司内控制度建设摘要:2008年全球金融危机以来，随着我国企业并购步伐的加快，集团型公司数量和规模不断增加，这给集团型公司的经营管控带来了新的挑战。

加强完善集团型公司内部控制建设对企业持续、健康发展至关重要。

本文在分析集团型公司内控制度建设的必要性基础上，深入探讨了集团型公司内部控制存在的问题；并针对这些问题，提出了改善我国集团型公司内部控制的对策和措施。

关键词:集团公司内部控制内控建设美国安然公司的瞬间倒塌至今仍给我们留有深刻印象，而近期日本著名相机生产企业——奥林巴斯公司又爆出财务丑闻，这一系列事件令世界震惊，也给我们很多启示。

这些事件的发生，无不暴露出企业在内部控制方面存在的重大缺陷，也更加突出了当前企业内部控制建设的重要性和紧迫性，内控制度的完善与否已成为关乎到企业能否持续健康发展的关键。

一、集团型公司内控制度建设的必要性2008年全球金融危机以来，我国的国际地位和世界影响力明显得到提升，也为我国企业走出国门提供了机会。

这一段时间以来，我国企业并购投资的步伐明显加快，集团型公司数量和规模不断增加，规模增加的同时也给集团型公司的经营管控带来了很多新的挑战。

相对于单个公司来说，集团型公司由于成员单位多、管理级次长，管控的难度明显加大，加强完善内部控制建设显得尤为重要，主要体现在：(一)加强内控建设，能够促进集团各级企业对法律法规的遵从性合法规范经营是企业健康持续发展的基本前提，内部控制的首要目标在于合理保证企业合法合规经营。

集团型公司通过建立一系列关键内部控制制度，明确各级企业、部门的职责权限以及各项经营决策的程序、授权审批制度，可以提高对成员单位经营活动和经营决策的管控能力，能够有效防范各种违规违法经营活动的发生，有利于保证各级企业自觉地遵守国家的法律法规。

(二)建立完善的内控体系，能够提高经营效率，促进企业经营目标的实现建立完善的内部控制体系，首要的工作是对企业的管理组织架构、业务流程进行梳理优化，清晰界定各管理机构、各部门、各岗位权利职责，有利于保证经营中各个环节功能的实现，能够促进各级企业、各岗位之间有效的沟通与协调，保证各项工作流程顺利进行，明确权、责、利，避免不必要的推诿。

浅谈加强集团公司内控制度建设

于形式。
不少集团化企业在内控管理上可能存在的问题
（一）集团公司组织结构不规范
种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告
的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制
治理结构是控制环境的重要组成部分，有的集团公司缺乏有效完善的法人治理结构，不能达到有效监管的目的，如有的集团总公司虽已按照公司的法人治理结构设立了董事会，并在董事会下设了审计委员会、预算管理委员会、投资委员会、薪酬委员会等，但其长期形同虚设，相关人员处于兼任，未切实履行其应有的职责，造成集团公司内控建设的主体不明晰，缺乏有效的
团提供的财务信息的真实性、及时性、准确性较差。对分子
公司的内控是集团财务管理的一个难点。（四）财务预算管理体系不完善
随着市场一体化竞争加剧，我国企业集团公司在最近
几年发展迅猛，业务呈多元化发展趋势，企业间并购及投融资
频繁，然而在企业集团高速成长同时，相应的内部控制制度并未
建立健全，这给企业集团的经营安全和持续发展带来极大挑战。
集团公司尚未建立起有效的预算管理体系，有的虽然建
立了预算体系但没有严格执行和考评机制，使预算管理走
４．适应性原则。应当与企业经营规模、业务范嗣、竞争状

企业集团论文：浅析企业集团内部控制体系的构建

企业集团论文：浅析企业集团内部控制体系的构建摘要：内部控制是现代企业集团管理的重要手段，通过对建立企业集团内部控制体系的意义加以阐述，指出当前多数企业内部控制存在的主要问题，并阐述了构建企业集团内部控制体系的一些想法和建立机场集团内部控制体系的一些特别分析。

关键词：企业集团内部控制体系构建内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，旨在保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的过程，是现代企业集团管理的重要手段。

1 建立企业集团内部控制体系的意义1.1 通过建立健全内部控制体系，促进提高经营效率和效果在不断追寻利润最大化的过程中，企业结合自身所处的特定的内外部环境，通过对组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化的控制，建立健全有效的内部控制体系，及时发现对偏离经营方针和经营目标的行为，从而不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。

1.2 保护企业的财产安全完整企业从事生产经营的物质基础便是财产物资。

其安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，也是企业可持续发展的先决条件，良好的内部控制，能够为资产安全提供扎实的制度保障。

1.3 保证经济数据的可靠及时企业管理人员在对生产和经营活动进行组织时，为了便于决策，需要借助大量可靠及时的经济信息。

伴随着经济的发展，企业的其他相关利益人也对其经济数据投入了越来越多的关注。

建立良好的内控体系能够保证对外提供的经济数据真实、完整，进而有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。

2 现行企业内部控制存在的主要问题2.1 被动建立，借鉴为主我国企业集团的内部控制大多是在被动的形式下建立的，大多沿袭西方国家的内部控制模式。

传统国有企业的粗放经营和新生民营企业的人治色彩都难以内生出控制的理念，同时，东方文化的中庸也难以发育出要素完备、功能齐全和目标明确的内部控制体系，这就使得中国式的内部控制需求动力在很大程度上是来自外部的压力，其中包括建立国际一流企业集团的梦想以及对融入国际市场经济的渴望，这种急迫的梦想和渴望使得国内的企业不假思索地对西方的框架加以复制。

企业集团内部控制体系建设探讨

企业集团内部控制体系建设探讨一、企业集团内部控制体系建设的必要性从20世纪末开始，企业集团在我国得到了迅速的发展，企业集团面临的普遍且主要的问题及难点集中在集团管控，尤其是内部控制上，所以，企业集团的内部控制体系建设变得尤为重要和急迫。

企业集团其内部控制建设不再是小公司或单体公司那种简单随意的管理模式能够满足的，需要形成体系化实现规模有效性管理。

一方面，通过建立优化完善的内部控制体系控制集团风险，另一方面，通过行之有效的集团内部控制体系，促进集团经营活动，提升集团经营效益。

（一）生存及经营发展所必需企业集团的生存需要内部控制体系作为底层和基础的支撑，更需要通过内部控制体系的科学性和有效性为集团的经营及后续发展保驾护航。

企业集团内部控制体系的建设及优化，必须以满足国家相关法律法规为基本前提。

企业集团以其主营业务为内部控制的核心，优化管理规范，促进经营管理的有效性，同时防范内控风险，形成一套行之有效的内部管控体系，企业集团的经营和发展依托此内部控制体系，才能得到根本的保障。

然而很多企业集团往往忽视或轻视内部控制体系对于企业生存和经营发展的重要作用，使得生存和经营发展中危机频现，给企业集团带来的很大的生存和发展风险，所以，企业集团内部控制体系建设刻不容缓。

（二）会计信息真实性、准确性、完整性所必须企业集团尤其是上市公司，对于会计信息的真实、准确、完整的要求非常高，一方面，外部机构的监管力度不断加大，对于企业会计信息要求水平不断提升；另一方面，企业集团内部经营顺利开展，纠错防弊，保障经营目标实现，确保管理层在激烈的竞争中做出正确的战略决策提供基础和保障。

从内部控制风险的层面，不能简单地把会计信息认为就是记记账、做做报表，建立完善的财务内部控制体系是增加企业集团成本的错误思想。

财务内部控制体系的建立，能够充分的保障会计信息的真实性、准确性、完整性，同时更能通过财务内部控制体系通过高质量的会计信息，应对来自外部的竞争风险、环境风险、金融风险及内部的资金风险、舞弊风险、人员风险等，以最大限度地规避风险。

《公司内部控制体系建设》范文

《公司内部控制体系建设》篇一一、引言随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部控制体系建设已成为企业稳健运营和风险防控的关键。

有效的内部控制体系不仅可以提高企业的运营效率，还可以保障企业资产的安全，防范各种风险。

本文将就公司内部控制体系建设的重要性、目标、方法及实施效果进行详细阐述。

二、公司内部控制体系建设的重要性1. 提高企业运营效率：通过建立完善的内部控制体系，企业可以规范业务流程，提高工作效率，降低运营成本。

2. 保障企业资产安全：内部控制体系可以对企业资产进行全面监控，防止资产损失和浪费。

3. 防范企业风险：内部控制体系可以通过风险识别、评估和防控，有效防范企业面临的各种风险。

三、公司内部控制体系建设的目标1. 制定内部控制标准：根据公司业务特点和实际需求，制定适合企业的内部控制标准。

2. 建立内部控制流程：根据内部控制标准，建立完善的内部控制流程，确保企业各项业务活动得到有效监控。

3. 提高员工素质：通过培训和教育，提高员工对内部控制的认识和执行能力，形成全员参与的内部控制氛围。

4. 持续改进：根据企业发展和市场变化，持续优化内部控制体系，提高其适应性和有效性。

四、公司内部控制体系建设的方法1. 风险评估：对企业面临的各种风险进行全面识别和评估，确定风险防控重点。

2. 制定内部控制制度：根据风险评估结果，制定相应的内部控制制度，规范企业各项业务活动。

3. 设立内部控制组织：成立专门的内部控制组织，负责内部控制体系的建立、实施和监督。

4. 信息技术支持：利用信息技术手段，如ERP、OA等系统，实现业务流程的自动化和监控。

5. 培训与宣传：对员工进行内部控制培训，提高员工对内部控制的认识和执行能力，同时加强内部控制宣传，形成全员参与的内部控制氛围。

五、公司内部控制体系实施的成效1. 运营效率提升：通过建立完善的内部控制体系，企业业务流程得到规范，工作效率得到提高，运营成本得到有效降低。

2. 资产安全保障：内部控制体系对企业资产进行全面监控，有效防止了资产损失和浪费。

企业内部控制体系建设浅析

企业内部控制体系建设浅析戴雯一、内部控制研究（一）内部控制研究背景2008年，财政部等联合公布国内首部《企业内部控制基本规范》；2010年又公布《企业内部控制配套指引》，指出上市公司应当将年度自我评价报告进行信息披露，积极做好内部控制有效性方面的自我评价，而且注册会计师在审计完财务报告内部控制有效性之后必须出具正式的审计报告。

（二）内部控制体系研究现状伴随市场经济的持续发展与完善，企业越来越重视内部控制问题，积极做好内部控制与管理工作是企业实现可持续发展的重要力量保障。

当前国内企业的内部控制存在如下问题：第一，内部控制规范体系不完善，例如缺乏统一的认定标准、评价体系不完备等情况普遍存在。

对此，必须积极做好内控规范体系方面的理论分析与探究工作，持续深挖内部控制工作的内涵，优化与完善内控规范体系，为我国企业内部控制工作的可持续发展奠定制度基础；第二，企业内部控制意识严重缺乏，例如披露的内控信息不够合理、明确等。

为此，一方面需要切实提高外部监督与管理的工作力度，另一方面则需要企业正确理解与认识内部控制，双管齐下，为内部控制工作的顺利展开提供保障；第三，会计人员业务水平亟待提高。

注册会计师以及事务所的工作能力水平很大程度上会决定着其对内控管理工作的质量与效率。

二、企业内部控制实施现状-以兴森科技为例（一）公司基本情况1.公司简介兴森科技有限公司（以下简称兴森科技）于1999年正式成立，是一家上市公司。

兴森科技的总部在深圳，国内外都有成立生产经营基地以及客户服务中心，已形成面向全球的技术以及营销服务网络，能够为全世界四千余家客户带来良好的服务体验，在业内占据着重要的地位。

2.行业背景地位（1）PCB行业。

PCB被誉为“电子产品之母”，是电子产品生产中必不可少的组成部分。

PCB行业是电子信息业蓬勃发展的重要力量支持，与此相关的业务发展备受重视。

兴森科技在小批量板、快件以及印制电路板样板相关的设计与制造领域深耕细作，是相关细分领域中处于执牛耳地位的企业，尤其是在小批量板以及PCB样板领域，拥有着很高的议价以及竞争能力。

《公司内部控制体系建设》范文

《公司内部控制体系建设》篇一一、引言随着经济全球化的推进和企业经营环境的日益复杂化，内部控制体系建设已成为公司管理的重要环节。

有效的内部控制体系不仅能够提升企业运营效率，保障财务信息的真实性和准确性，还能防范企业风险，增强企业的竞争力。

本文将详细探讨公司内部控制体系建设的实践与优化，以供参考。

二、公司内部控制体系建设的背景及意义内部控制体系建设是企业为了实现其战略目标，提高经营管理效率和防范风险而采取的一系列管理措施和方法。

它通过规范企业内部的各项活动，确保企业运营的合规性、财务报告的准确性和资产的安全完整。

在当前经济环境下，企业面临着来自内外部的各种挑战，如市场竞争、法律法规、信息技术等，加强内部控制体系建设已成为企业发展的必然选择。

三、公司内部控制体系建设的实践（一）建立内部控制体系框架公司应根据自身特点和经营需求，建立内部控制体系框架。

包括确定内部控制目标、原则和策略，明确各职能部门在内控中的职责和定位，建立风险管理机制等。

（二）设计内部控制流程根据企业实际业务情况，设计内部控制流程。

包括财务报告流程、采购与付款流程、销售与收款流程、资产管理流程等。

通过明确流程中的关键控制点，确保各项业务活动的合规性和有效性。

（三）实施内部控制措施根据设计的内部控制流程，实施具体的控制措施。

包括制定操作规程、建立审批制度、加强内部审计等。

同时，企业还应利用信息技术手段，如ERP系统、OA系统等，提高内部控制的效率和效果。

四、公司内部控制体系的优化（一）持续改进企业应定期对内部控制体系进行评估和审查，发现存在的问题和不足，及时进行改进。

同时，随着企业内外部环境的变化，企业应适时调整内部控制策略和措施，以适应新的发展需求。

（二）强化风险意识企业应加强员工的风险意识教育，使员工充分认识到内部控制的重要性。

同时，企业应建立完善的风险管理机制，对可能出现的风险进行识别、评估、监控和应对。

（三）加强信息化建设利用现代信息技术手段，如大数据、人工智能等，提高内部控制的自动化和智能化水平。

浅析企业内部控制体系建设

浅析企业内部控制体系建设当前．影响企业经营的环境不但复杂．并且愈来愈不稳定。

市场竞争更是日趋激烈。

如何加强企业的竞争能力。

增加企业的经济效益．成为企业最关心的问题．内部控制是为了保证企业运作遵循产权利益归属而建立的．是企业降低费用的手段．发挥着越来越重要的作用．已成为衡量企业经营管理水准的标志之一。

建立和完善适合当代企业经营管理理念的内部控制，互相牵制、互相制约．才能确保企业经济健康有序的发展．一、目前企业内部控制运行机制中存在的问题1．1公司治理结构不完善我国的大多数企业没有建立起合理有效的公司治理结构．虽然公司中有董事会、监事会、经理层等机构。

但没有形成从股东大会、董事会、监事会、经理层到职能部门的优化制衡．严重影响了机构之间互相监督的机制。

权力过分集中使得公司的决策随意性加大．容易造成决策失误、舞弊和道德风险等问题。

与此同时．一部分管理人员未能有效使用现代控制方式．未能科学合理地监督下级职工．以致企业的内控地位弱化。

1．2内部控制缺乏整体性企业内控是由内审部门、风险管理部门或财务部门主导。

内审部门主要是对经营和风险的检查监督．总是事后评估和检查．缺少事前和事中控制。

从而背离了全面内控的初衷：财务部门主导的内部控制偏重于财务效果和运营效率风险．而对于业务过程本身的业务属性关注不够：风险管理部门的职责在于全面监控企业的总体风险．并对重点业务和环节进行风险监控。

由风险管理部门主导的内部控制对于总体业务风险能够从体系上把握．但对于业务关键点和控制点的认识却不及其他具体业务部门明晰．其内部控制的现实性、可操作性都受到很大挑战。

1．3会计人员素质有限一方面．一些会计人员的专业知识水平不高．正确的辨别能力和分析判断能力不足．达不到内部会计控制和内部控制系统实施所需的知识水平：另一方面．个别会计人员虽具备足够的专业水平．但由于个人利益驱动。

漠视职业道德．对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视若无睹．对发现的财务控制的漏洞．不但不会提出建议加以完善．反而直接参与腐败、挪用公款、盗窃资本等违法违纪行为。

浅谈国有企业内部控制体系建设

浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。

作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。

一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。

目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。

实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。

一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。

二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。

公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。

然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。

如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。

在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。

在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。

1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。

坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。

浅谈企业内部控制制度体系建设

浅谈企业内部控制制度体系建设作者：夏晓慧来源：《今日财富》2024年第04期当前，市场竞争激烈、商业模式多样化、技术快速迭代以及法规环境较为复杂，这些因素共同推动了企业管理模式的不断革新。

在这样的环境下，企业内部控制制度体系不仅是企业内部管理的重要工具，更是企业可持续发展、保持市场竞争力、实现战略目标的关键要素。

基于此，本文将深入探讨企业内部控制制度体系的建设，并就企业内部控制制度体系建设存在的问题提出一系列有效的建议。

一、企业内部控制制度体系建设的目标与意义（一）保障企业资产安全资产是企业经营活动的基础，其安全与完整直接关系到企业的生存与发展。

内部控制制度体系通过明确的权责关系、审批流程、审计机制等，确保企业资产不受非法侵占、滥用或损失。

例如，采购流程中的多重审批、固定资产的管理制度、以及现金和银行存款的双重控制等，都是为了防止资产的损失或滥用。

（二）提高经营效率有效的内部控制制度体系可以促进企业资源的合理配置和使用，提高经营效率。

通过明确的组织结构、任务分工和流程设计，企业可以确保高效、准确地完成每一个业务环节。

例如，库存管理制度可以帮助企业减少库存成本，提高库存周转率；生产流程的控制可以减少浪费，提高生产效率。

同时，内部控制还可以帮助企业及时发现和纠正操作中的错误，从而避免重复劳动和浪费。

（三）促进企业战略目标的实现内部控制制度体系不仅关注企业的日常经营活动，还与企业的长期战略目标紧密相关。

通过对关键业务流程的控制，企业可以有效促进其战略目标的实现。

例如，预算控制制度可以帮助企业确保资源被分配到最重要的项目上，从而实现其战略目标；绩效考核制度可以激励员工为实现企业战略目标而努力工作。

此外，内部控制还可以帮助企业及时调整战略，以应对外部环境的变化。

二、企业内部控制制度体系建设存在的问题（一）控制环境1.企业文化与价值观不支持内部控制部分企业的企业文化和价值观不支持内部控制，致使员工忽视或绕过内部控制制度，从而导致制度失效。

浅谈企业内控体系构建策略

浅谈企业内控体系构建策略随着市场竞争日益激烈，企业面临着更多的风险和挑战，构建健全的内控体系已经成为企业生存和发展的必然选择。

内控体系的建设是企业治理的重要组成部分，是保障企业稳健经营、防范风险和识别机会的关键手段。

本文将从企业内控体系的概念、重要性、构建策略等方面，对企业内控体系进行深入探讨。

一、企业内控体系的概念内控是指企业为实现经营目标，通过内部控制和管理程序，对企业运营过程中的各项活动进行监督和管理，以确保企业运营的合法性、合规性和效率性。

内控体系是指企业为实现内控目标，设计和实施的一系列内控措施和制度。

它包括内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督和反馈等五大要素，是企业内部风险管理和控制的总体框架和体系。

良好的内控体系可以有效地防范企业风险，在经营过程中保障企业的合规性和经济效益。

1. 保障企业资产安全：内控体系可以帮助企业建立健全的财务管理制度和风险防范机制，保障企业的资产和利益不受损失。

2. 提升企业管理效率：通过内控体系的建设，企业可以优化组织结构、规范管理程序，提升企业经营管理的效率和效果。

3. 提高企业的竞争力：健全的内控体系可以为企业提供稳定的经营环境，增强企业的抗风险能力，提高企业的竞争力。

4. 降低企业风险：内控体系可以帮助企业及时发现和应对各种风险，降低企业经营过程中的不确定性，保障企业的持续发展。

5. 提升企业的透明度和信誉度：健全的内控体系可以提升企业的信息披露透明度，增强企业的社会责任感和公信力，提高企业的信誉度。

1. 确定内控体系的目标和范围：企业在构建内控体系之前，首先需要明确内控体系的目标和范围，明确内控体系的覆盖范围和实施目标，确定内控的基本原则和核心价值观。

2. 建立健全的内控管理体系：建立内控管理委员会或内控管理机构，确定内控体系的组织结构和职责分工，确保内控机制的有效实施和运行。

3. 制定内控政策和程序：企业需要根据自身的经营特点和风险状况，制定相应的内控政策和程序，包括风险评估、控制措施、信息披露、内部审计等方面的制度和标准。

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浅议集团企业内控体系建设
浅议集团企业内控体系建设
以下为为您编辑的集团企业内控体系建设，敬请关注!!
集团公司从本质上来说是许多公司以共同的发展为目的而结合起来共同行动的团体公司，虽然集团公司的说法并不是《公司法》中明文确认的正规说法，但是集团公司的出现却也给我国的国民经济发展注入了强劲的生命力与活力。

所谓集团公司，是一种与一般责任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生产风险的经济实体，集团公司是在现代社会市场经济以及全球化市场经济一体化背景下出现的具有多层次经济组织的经济实体结构。

集团公司具有一般公司的特点同时又因为具有超大型的生产经营规模、市场份额以及庞大的人员数量，所以在内部控制体系建立过程中存在的问题就更多更广，但是正是因为集团公司的庞大与复杂，内部控制制度体系的建立就更显重要。

一、关于集团公司建立内部控制制度体系重要性的阐释
内部控制制度体系能够确保企业在进行生产经营及其他经济活动的过程中实现企业资产的保值增值，使得企业会计信息数据有效真实，保证集团企业在从事一切经济活
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浅析企业集团内部控制体系建设

浅析企业集团内部控制体系建设孟建国摘㊀要：在控煤限煤形势日趋严峻的当下，我国煤炭物流市场体制正在逐步完善，以往煤炭经济发展方式已经发生变化㊂对企业集团而言，要想持续抢占先机，打造品牌优势，应深化改革，结合企业战略目标以及管理现状，健全内控体系，提升管理水平以及竞争力㊂文章对企业集团内控体系建设现存问题展开分析，并讨论了相应的完善对策，以供参考㊂关键词：企业集团；内部控制；问题；对策一㊁引言企业集团内部组织结构庞大，人员组成复杂，且设有多个部门㊂因此，要想实现稳定可持续发展，必须把握各个关键的管理点，其中最为重要的原则为内部控制㊂加强内部控制，健全内控体系，一方面，可确保企业内部各项管理工作的顺利开展与高效完成，另一方面，还可以确保经济活动的协同性，有利于提高企业集团的经济管理效益㊂二㊁企业集团内部控制体系建设现存问题（一）内控环境存在缺陷内控环境包括管理者对内控的重视程度㊁组织结构㊁管理职能等㊂目前，有的企业集团内控环境存在缺陷，从整体上来看环境较为混乱，主要体现在以下几个方面：首先，管理者对内控不够重视，认知出现偏差，认为只要设立内控制度即可，未能强调落实环节，致使内部控制流于形式；企业集团内部岗位划分不够明确，未实现不相容岗位分离；其次，尽管企业集团已经设立了权力制衡机构，但具体的管理过程中还普遍存在职能交叉的现象，无法将监管作用切实发挥出来；最后，对国家法律法规各项条例的解读不够深入，难以确保内控制度的约束性，客观上为一系列违规行为提供了空间㊂（二）内控活动不太规范面对激烈的市场竞争，企业集团积极推进矿站一体化合作进程，拓展经营规模㊁扩大业务范围，呈现出良好的竞争优势㊂同时，企业集团预算控制㊁财产保护控制等内控活动更加频繁㊂然而受到种种因素的影响，内控活动开展过程中规范性不足，无法保障内控效果㊂例如，企业集团实行资金集中管理，但在固定资产方面却仍旧存在重购置㊁轻管理的现象，导致大量资产闲置，无法正常投入使用㊂另外，企业集团财务人员综合素养参差不齐，难以将内控协同效用发挥出来，无法实现同步，加上内部分级繁多㊁管理程序复杂，内控活动的开展效率并不可观，不利于健全内控体系㊂（三）内部沟通不太顺畅尽管如今大部分企业集团已经建立了信息化管理系统，以完整且先进的系统来加强内部控制，管理各项经济活动㊂但整个系统当中各模块之间的有机衔接缺失，相互独立，无法实现信息资源共享，从表面上看只是减少了一定的内控工作量，根本难以实现内部的有效沟通与联系㊂此外，企业集团各个部门各自为政，未能积极地展开交流，普遍存在信息孤岛㊂还有的企业集团以直线制管理模式为主，内部控制过程中信息沟通㊁传递成本过高，且不能确保信息的时效性与真实性，这种情况下内控活动亦无法顺利推进㊂（四）内控风险评估不到位企业集团运营规模随着社会经济的飞速发展而持续扩张，相较而言其经营模式具有一定的特殊性，所面临的风险多种多样，且存在于各个环节㊂有的企业集团目前并未建立量化的风险评估与预警机制，通常情况下以管理人员的个人经验来进行主观判断，没有从多维度出发展开全方位的分析与探究，难以准确定位风险控制点，无法科学分类各项风险，风险防范措施针对性㊁可操作性不强㊂还有的企业集团制订了极为严格的统一性管控措施，未能考虑风险的多样性与动态性，同时也打击了内部员工的工作积极性㊂（五）监督管理机制不健全目前，企业集团监督管理机制不太健全，主要体现在以下几点：第一，内部审计工作往往由财务人员兼任，内审的范围过于狭窄，不能对各个工作环节展开全方位的监督与控制，内审部门整体独立性偏低，加上职责划分不明确，也影响着内部审计工作质量；第二，如今内控监督与管理还是着重强调事后各环节，即财务核算，并未加快财务管理转型，对事前㊁事中的监管力度严重不足，即使设立了相应的制度，也极易流于形式；第三，绩效考评体系当中并未纳入内部控制评价，未根据工作特性设立考核指标，无法真正地调动员工的积极性，难以形成相互配合㊁相互制约的内部局面，同时也难以进一步改进内部控制体系㊂三㊁完善企业集团内部控制体系建设的有效对策（一）注重内控环境建设首先，企业集团应加大内控方面的专业培训力度，定期组织培训课程，将内控理念㊁控制责任等作为培训要点，强化相关人员的内控意识，逐渐将内部控制融入企业文化当中，营造良好的氛围㊂其次，可与专业机构进行合作，开展讲座，重点分析实际案例㊁深度解读法律法规各项条例，进行实践演练，丰富企业员工的工作经验㊂再次，结合企业集团战略目标完善内控制度，根据业务特点逐层分解，落实到具体的工作当中，实现有章可依㊁有据可循㊂最后，必须明确划分管理层的权限与责任，防止出现管理职能大面积交叉的现象，确定主要的负责人，增强责任意识，对关键环节进行重点管控，在此基础上确保内控活动的有序开展㊂（二）规范内部控制活动为了进一步规范内控活动，企业集团应当根据各项活动的特点制订标准的管理程序㊂例如，针对企业财产保护，搭建财产信息保护平台，将资金流向㊁固定资产使用等相关信息如实填写，经过统一编码再正式录入，定期展开清查盘点工作，更新数据信息，确保管理人员可掌握财产方面的实时情况，防止出现重复购入㊁资金使用不当等现象㊂针对收支业务，应坚持收支两条线原则，大力推行全面预算管理，拓２１管理探索Һ㊀展企业集团预算管理的范畴，结合业务特性选取更加适宜的编制方法，再按照标准来确定预算定额㊂通过培训提高财务人员的综合素养，实行统一的财务核算模式，发挥协同效应，合理缩减管理流程，确保企业集团集团内部账务的衔接性，为内控活动的规范性提供保障㊂（三）建立内控管理信息化平台如今信息技术的应用优势越来越明显，企业集团可依托信息技术，建立内控管理信息化平台，逐渐消除各部门间的沟通壁垒，走出各自为政的困境㊂加强系统间的数据对接以及模块间的有机衔接，实现信息资源共享，确保信息传递的高效性以及准确性，将内控管理协同效应切实发挥出来㊂优化内部控制组织结构，明确规定内控交流情况，搭建互动共通桥梁，同时建立多层次网络安全防护，运用智能算法展开综合分析，进行科学且全面的管理，保证数据信息不丢失㊁不被篡改，逐渐形成良好的内部交流机制㊂企业集团还要定期更新信息系统，拓展其功能以及覆盖范围㊂（四）加强内控风险评估加强内控风险评估的关键为建立量化的风险管理机制㊂一方面，立足于根本，把握企业经营项目㊁业务活动等特性，预测可能存在的风险，重点分析主要的影响因素，在此基础上确定风险识别与评价的指标，制订针对性的防范措施，对实时发生的风险行为展开全过程跟踪；另一方面，根据风险程度来分级，使用二维坐标体系量化风险，使得风险管控的精准度不断提升，形成有效机制，继而实现风险动态评估以及合理规避㊂（五）健全监督管理机制企业集团应设立独立的内部审计机构由多个部门共同，协作组建一支专业的内控监督小组不仅要确保内审工作，，的权威性以及严谨性而且还要健全监督管理机制把握工，，作要点以及核心㊂同时不再局限于以往的财务核算更是，，注重全过程监督严格控制各个环节规范实际行为㊂此外，，，企业集团可建立财务公开制度强调内外协调配合逐渐形，，成内外合力；还可优化绩效考评体系，将内控评价纳入其中，保持相关人员的工作积极性提升监督管理效果㊂，四结语㊁综上所述新形势下如何完善内控体系建设已成为企业，集团面临的一项难题㊂要想得以稳定可持续发展企业集团，应当正确认知内部控制把握企业内控体系建设的现存问，题并从多个方面出发探索相应的完善策略提高内部控制，，水平健全内控体系确保内控工作的高效开展不断增强企，，，业的竞争力㊂参考文献：［１］陈雅莉．浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径［Ｊ］．中国管理信息化，２０１９，２２（１６）：３２－３４．［２］唐灏．企业集团内部控制体系的完善途径探析［Ｊ］．会计师，２０１６（９）：４１－４２．［３］陆丽芳．国有企业集团内部审计体系的缺陷与重构［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１７（１２）：２０９－２１０．作者简介：孟建国，大同煤矿集团煤炭运销朔州矿业公司㊂（上接第１１页）目完成度符合全过程项目管理的目标要求㊂在实施全过程项目管理的过程中要设立科学的绩效目标，绩效目标的监控管理可以随时掌握项目的进展情况，及时纠正误差，寻找资金使用的最佳利用方案㊂在产品的采购阶段也要进行严格控制，产品的采购阶段对制造业的经营是非常重要的，采购成本涉及环节众多，包括企业采购计划是否合理㊁采购询价管理等多个方面㊂具体来讲，针对采购环节要设立专门的采购总负责人㊁询价员㊁采购员以及库管员等协助采购总负责人完成采购项目㊂针对产品生产环节，首先在项目实施之前要制订合理科学的控制标准，按照不同的生产要素进行生产成本分解，制订精细化的成本消耗标准，从总体以及分解角度上控制项目的进行，多步骤多环节的追踪项目进行程度，以便更好地完成核算以及成本控制㊂无论是采取哪种方法来追踪项目的进行，都应该考虑实际生产因素㊁员工的技能要求和技术等因素，然后结合本条线生产特点制订符合本企业特有的事中跟踪机制㊂（三）增加合同保护意识，实现对成本的精细控制规范的合同管理不仅对企业的合法权益起到法律保障的作用，也可以更好的帮助制造企业降低生产成本㊂在于原料供应商㊁工人以及承包商签订合法的合同能够有效避免成本的增加，从法律上保护自身的权益，提高经济利润，具体有以下相应措施：第一，建立健全劳动分包制，规范化用工，避免产生因不规范用工导致的工期拖延和管理纠纷等矛盾，对相应项目实行责任到人制，责任不分大小，细化责任分工；第二，对产品的设计变更情况要提前制订好相应的应急方案，及时发现项目进行中存在的不合理的菲方，及时改正做到精益求精；第三，加强信息化的管理，充分利用电子信息系统计算产品生产每一步所需要的成本以及可能出现的问题，做好风险预案㊂将生产过程中的信息及时在信息系统中公示，增强生产过程中信息的透明化㊂控制整个生产环节中信息传递的时效性，加快上下传递和资料收集的效率㊂大力普及安全生产的意识，增加安全系数，降低安全成本㊂三㊁结语合理高效的运用项目全过程管理对制造业尤为重要，推动企业的精心设计，精益生产，精细服务，健全企业的生产制度，推动企业科学发展，全面提高制造业生产水平，提升经济利润，推动制造业转型升级，能更好地应对剧烈变化的国际局势，使中国制造业处于世界领先地位，面向未来，不断提高我国制造企业的竞争力㊂参考文献：［１］杨震，曹永辉．３０８０项目全过程管理［Ｊ］．施工企业管理，２０１９，３６８（４）：８４－８８．［２］赵延龙．对于公司项目全过程风险管理的分析［Ｊ］．中国战略新兴产业（理论版），２０１９（２２）：１．［３］陈加涛．机械制造企业项目管理应用分析［Ｊ］．名城绘，２０１９（６）：５５４．作者简介：刘竞，耐世特凌云驱动系统（芜湖）有限公司㊂３１。

浅议国有企业内部控制建设

浅议国有企业内部控制建设随着地方国企改革的深化进行，很多国企都按上级主管部门要求建立起了内部控制制度，设置了监事会，实现了决策、执行、监督相互分离，互相制衡。

真正要让企业内部控制制度充分发挥作用还有相当长的路要走。

本文对国有企业内部控制建设的意义以及现阶段存在的主要问题进行分析，并相应的对策建议。

标签：国有企业;内部控制;资产管理;合同管理一、国有企业内部控制建设的重要意义（一）内部控制建设是提高企业管理水平的必然要求在当前形势下，国有企业迫切需要进一步提高管理水平。

随着社会主义市场经济的不断发展以及我国对外开放的不断深入，企业面临着前所未有的挑战和更加严峻的竞争压力，加强内部控制建设也就显得尤为重要。

内部控制建设能够全面提高企业的内部管理水平。

企业有效的内部控制是通过构建完善的组织架构、合理的岗位职责、建立执行监督制度，保证了企业能够认真履行职责，合理使用国有资产，更好地维护公众利益。

同时，企业为履行其社会管理职能，在行使职权过程中需要针对拟解决的问题进行设计和抉择，即作出決策。

有效的内部控制可以在企业决策执行过程中及时进行风险评估和信息反馈，发现、纠正决策执行中存在的问题，从而保证决策执行的可行性和科学性，提高企业的管理水平。

因此，不管是从企业内部还是外部，内部控制建设都是提高企业管理水平的必然要求。

（二）内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求趋利避害是人之本性，如果收益极大，成本很低，那么大多数人都会趋之若鹜，如果处罚很严，成本很高，那么大部分人都会远远避之。

有效的内部控制能够起到制度笼子的作用，实行事前、事中、事后的控制体系，能对事件的全流程进行限制，形成对权利运用的监督体系，从而使手握权力的部门和人不能腐、不敢腐、不易腐。

因此，内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求。

二、国有企业内部控制存在的问题通过对企业内部控制现状的观察和分析，主要存在以下问题：（一）思想认识上不重视思想是行动的指南。

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精品范文-浅议集团企业内控体系建设体系集团企业论文频道一路陪伴考生编写大小论文，其中有开心也有失落。

在此，又为朋友编辑了浅议集团企业内控体系建设，希望朋友们可以用得着!集团公司从本质上来说是许多公司以共同的发展为目的而结合起来共同行动的团体公司，虽然集团公司的说法并不是《公司法》中明文确认的正规说法，但是集团公司的出现却也给我国的国民经济发展注入了强劲的生命力与活力。

所谓集团公司，是一种与一般责任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生产风险的经济实体，集团公司是在现代社会市场经济以及全球化市场经济一体化背景下出现的具有多层次经济组织的经济实体结构。

集团公司具有一般公司的特点同时又因为具有超大型的生产经营规模、市场份额以及庞大的人员数量，所以在内部控制体系建立过程中存在的问题就更多更广，但是正是因为集团公司的庞大与复杂，内部控制制度体系的建立就更显重要。

（一）、关于集团公司建立内部控制制度体系重要性的阐释内部控制制度体系能够确保企业在进行生产经营及其他经济活动的过程中实现企业资产的保值增值，使得企业会计信息数据有效真实，保证集团企业在从事一切经济活动的过程中能够受到更为严格科学的监督、约束、调解以及评价。

（1）、有利于实现企业经营目标内部控制制度作为企业加强自身规范化建设的重要制度保证，能够通过一系列科学合理的具体规章制度来确定庞大企业内部各部门、各组织之间的权利与责任归属，能够通过各项程序的健全和完善保证企业内部各种工作的有序开展，能够在企业内部营造出一种良好的环境氛围，同时通过配套的监督约束机制，最大限度地降低企业管理、工作等方面的偏差和漏洞，最终起到实现企业经营目标的良好推动作用。

（2）、有利于促进企业财务工作顺利开展集团公司内部的财务管理工作纷繁复杂，涉及的部门众多、人员数量庞大，牵扯到的资金也是不计其数。

因此只要涉及到财务管理及相关工作，集团公司内部最容易发生的也就是贪污腐败问题。

对企业开展内控体系建设的思考

对企业开展内控体系建设的思考1. 引言内控体系是企业管理中非常重要的一部分，它对企业的运营、风险管理和发展具有至关重要的意义。

本文将对企业开展内控体系建设的一些思考进行展示，并探讨其意义和作用。

2. 内控体系的定义和内容内控体系是指企业根据法律法规和管理需求，为了实现企业目标，合理配置和管理各种资源，通过建立一系列规章制度、风险控制措施和监督机制，确保企业运营活动的合法性、合规性和有效性的一整套制度。

内控体系的内容主要包括风险管理、控制措施、内部控制流程和内控评估等方面。

企业需要通过建立相应制度、流程和机制，确保各项活动能够按照预定的目标和规程进行，同时对风险进行有效的管理和控制。

3. 企业开展内控体系建设的目的和意义企业开展内控体系建设有以下几个目的和意义：3.1 提升企业的管理水平和效率内控体系的建设能够帮助企业建立一套完善的管理制度和流程，通过规范化的操作和控制，提升企业的管理水平和效率。

有效的内控体系能够将企业的各项工作有序地进行，并保证各项工作的顺利推进。

3.2 预防和控制风险企业在经营过程中面临各种风险，包括内部风险和外部风险。

建立健全的内控体系能够帮助企业预防和控制风险，减少损失和不良影响。

通过明确的风险管理措施和监督机制，企业能够提前发现问题并及时采取措施加以解决，从而保障企业的可持续发展。

3.3 保护企业的利益和声誉内控体系的建设可以保护企业的利益和声誉。

通过建立一套完善的内部控制流程和规定，企业能够有效地防止内部人员的不当行为和欺诈行为，保护企业的利益不受侵害。

同时，通过严格控制和管理企业的各项活动，企业能够树立起良好的企业形象和声誉。

4. 企业开展内控体系建设的步骤和要点企业开展内控体系建设需要遵循一定的步骤和要点，下面是一些关键的步骤和要点：4.1 确定内控目标和范围企业在开展内控体系建设之前，首先需要明确内控目标和范围。

通过评估企业的发展需求和特点，确定内控体系所要达到的目标和适用范围，以便有针对性地进行后续的建设工作。