固定资产加速折旧的税会差异协调20210123
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借：所得税费用75（300*25%） 贷：应交税费-企业所得税30 递延所得税负债45万（180*25%）
例：2020年1月份美耐公司购入生产设备200万，企业所得税上选择一次性扣除， 当年度企业利润300万，2021年利润100万。
会计折旧：200万/10年=20万 税法折旧：200万 2020年所得税汇算调减：180万，以后每年调增20万 2021年调增时的账务处理：
借：所得税费用25（100*25%） 递延所得税负债5万 贷：应交税费-企业所得税（120*25%）
THANKS
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固定资产加速折旧的税会差异协调
20210121
名词解释
《企业会计准则》
递延所得税资产 递延所得税负债
永久性差异
暂时性差异
可抵扣 应纳税
可抵扣 暂时性差异
先调增后调减 递延所得税资产
现在交税，未来抵减 发生时科目在借方，抵减时在贷方 对应科目：所得税费用
应纳税
递延所得税负债 先调减后调增
现在不交，未来交税 发生时科目在贷方，抵减Baidu Nhomakorabea在借方 对应科目：所得税费用
例：2020年1月份美耐公司购入生产设备200万，企业所得税上选择一次性扣除， 当年度企业利润300万，2021年利润100万。
会计折旧：200万/10年=20万 税法折旧：200万 2020年所得税汇算调减：180万，以后每年调增20万 2020年调减时的账务处理：
例：2020年1月份美耐公司购入生产设备200万，企业所得税上选择一次性扣除， 当年度企业利润300万，2021年利润100万。
会计折旧：200万/10年=20万 税法折旧：200万 2020年所得税汇算调减：180万，以后每年调增20万 2021年调增时的账务处理：
借：所得税费用25（100*25%） 递延所得税负债5万 贷：应交税费-企业所得税（120*25%）
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固定资产加速折旧的税会差异协调
20210121
名词解释
《企业会计准则》
递延所得税资产 递延所得税负债
永久性差异
暂时性差异
可抵扣 应纳税
可抵扣 暂时性差异
先调增后调减 递延所得税资产
现在交税，未来抵减 发生时科目在借方，抵减时在贷方 对应科目：所得税费用
应纳税
递延所得税负债 先调减后调增
现在不交，未来交税 发生时科目在贷方，抵减Baidu Nhomakorabea在借方 对应科目：所得税费用
例：2020年1月份美耐公司购入生产设备200万，企业所得税上选择一次性扣除， 当年度企业利润300万，2021年利润100万。
会计折旧：200万/10年=20万 税法折旧：200万 2020年所得税汇算调减：180万，以后每年调增20万 2020年调减时的账务处理：