16秋学期《税收理论与实务》作业-答案

16秋学期《税收理论与实务》在线作业

一、单选题（共50 道试题，共100 分。）

1. 下列()属于增值税的纳税人(B )

A. 为本单位修理发生故障机器的职工

B. 加工玉器的某个人独资企业

C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D. 进口货物的出口方

正确答案：B

2. 应税消费品的全国平均成本利润率由( A )确定

A. 国家税务总局

B. 国务院

C. 财政部

D. 省、自治区、直辖市税务局

正确答案：A

3. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( A )

A. 个人独资企业的生产经营所得

B. 工资薪金所得

C. 稿酬所得

D. 劳务报酬所得

正确答案：A

4. 对于下述陈述，符合营业税法规的是( B )

A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

正确答案：B

5. 生产型增值税的特点是( B )

A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

正确答案：B

6. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( B )

A. 全部价款

B. 全部价款和价外费用

C. 全部价款和预付款

D. 全部价款和代垫款项

正确答案：B

7. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，

转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为( D ) 万元

A. 7

B. 9

C. 4

D. 6.15

正确答案：D

8. 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( C )

A. 公园中附设的照相馆使用的土地

B. 农副产品加工场地和生活、办公用地

C. 人民团体的办公楼用地

D. 个人拥有的营业用地

正确答案：C

9. 按规定可以免征增值税的是( A )

A. 古旧图书

B. 销售钢材

C. 销售农产品

D. 出口货物

正确答案：A

10. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（A ）元

A. 9520

B. 10245.28

C. 12536.20

D. 11252.20

正确答案：A

11. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计( B )

A. 265.125万

B. 262.5万

C. 261.50万

D. 264.125万

正确答案：B

12. .市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计( A ) 万

A. 4.90

B. 5.00

C. 4.91

D. 5.10

正确答案：A

13. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某

应纳个税为( B )元

A. 5840

B. 9040

C. 10000

D. 10500

正确答案：B

14. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是( D )

A. 14450

B. 8500

C. 76500

D. 11050

正确答案：D

15. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为( A )元

A. 76250

B. 86830

C. 70258

D. 62005

正确答案：A

16. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为(D )

A. 30% 0

B. 40% 5％

C. 50% 15％

D. 60% 35％

正确答案：D

17. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( D )

A. 建筑物转让所得

B. 土地使用权转让所得

C. 机器设备转让所得

D. 股票转让所得

正确答案：D

18. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( C )

A. 96.75万元

B. 97.50万元

C. 306.75万元

D. 307.50万元

正确答案：C

19. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是( A )

A. 托儿所的养育服务

B. 私立医院提供的医疗服务