企业营运资金管理中的问题及解决对策毕业论文

企业营运资金管理中的问题及解决对

策毕业论文

目录

摘要I Abstract,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, II 绪论 1 1企业营运资金管理概述,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 2 1.1企业营运资金释义,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 2 1.2企业营运资金的特点及现有研究理论,,,,,,,,,,,,,,,,, 3 2企业营运资金管理的现状及问题,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 7 2.1内部控制制度缺失,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 7 2.2企业经营规模小实力差,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 7 2.3闲置资产过多负债结构不合理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 7 3企业营运资金管理问题的原因分析,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 9 3.1营运资金管理观念陈旧,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 9 3.2企业的内部管理薄弱，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,，9 3.3企业效益差自补资金不足,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 10 3.4销售不畅产品积压,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 10 3.5投资资金紧张,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 11 4解决企业营运资金管理问题的相关对策，,,,,,,,,,,,,,,,，12 4.1改善企业营运资金管理模式，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,，12 4.2实现对企业营运资金控制上的规范,,,,,,,,,,,,,,,,,, 13 4.3营运资金管理形式上的创新，,,,,,,,,,,,,,,,,,,,，14

16纟口？匕,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

至致谢17 参考文献18

营运资金是企业开展正常生产经营活动的必要前提。营运资金管理是财务管理的重中之重，也是企业资金管理的基础。国内外的经济学研究人士都把企业的营运资金管理当做是考核企业的运营和发展的重要指标。一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。国内研究人员调查发现，目前我国一些企业普遍存在营运资金短缺问题，大大限制了生产经营的发展, 而企业的生存与发展在很大程度上，可以说是维系于营运资金的管理和运转情况的。因此，我对于营运资金的管理问题的研究是有着重要意义的。所以本文着力分析企业营运资金中存在的问题并探讨解决问题的对策，为促进企业的改革与发展，贡献一点微薄的力量。本文针对目前我国企业营运资金管理的现状，分析企业存在的问题，及其问题产生的原因，然后提出解决对策，以期丰富和充实企业营运资金管理的理论研究，为推动企业的生存和发展提供一些理论支持。

1 企业营运资金管理概述

营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须

要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公

司财务经理有60%勺时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的冋题，换句话说，就是下面两个冋题：第一，企业应该投资多少在流动

资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应

该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的

管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。

总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会

产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门

减少销售风险，提高利润水平。所以，企业领导人应重视企业的营运资金管理工作。

1.1企业营运资金释义

营运资金的概念分析营运资金有狭义和广义的两种传统理解方式。广义的理解方式下营运资金是指企业的全部流动资产总额。包含了企业所有流动资产，即企业一定时期持有的现金和有价证券、应收账款和与预付账款及各类存货资产等。这种理解方式主要在研究企业流动资产的件审查、质量监督手续办理、施工许可证办理和竣工验收备案四项程序的监督。在对监理单位质量行为监督中，重点加强对是否严格执行监理规范、人员是否持证上岗、工作是否到位、材料和工序把关是否严格的监督。狭义的理解方式下营运资金是指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额，也称净营运资金。它并不特指某项资产，而是一个差额。一般情况下，此差额大于零时，企业被认为是处于一种流动状态。此时，企业的流动资产不仅可以偿还各种短期债务，而不必变现长期资产，且这剩余的流动资产还可以作为清偿非流动负债的资金来源。

从会计的角度看，营运资金是指流动资产与流动负债的净额，为可用来偿还支付义务的流动资产，减去支付义务的流动负债的差额，即“流动资产-流动负债二营运资金”。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映

一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。

1.2企业营运资金的特点及现有研究理论

1.2.1企业营运资金的特点

第一，营运资金的周转具有短期性。企业占用在流动资产上的资金，通常会在一个营业

周期内收回。根据这一特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加

以解决。

第二，营运资金的来源具有灵活多样性。与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资

金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资方式。

第三，营运资金的数量具有波动性。流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，

时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。随着流动资产数量的变动，

流动负债的数量也会相应发生变动。

第四，营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。企业营运资金的实物形态是经常变

化的，一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。为此，在进行

流动资产管理时，必须在各项流动资产上合理配置资金数额，做到结构合理，以促进资金周

转顺利进行。此外，短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力，如果

遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅速变卖这些资产，以获取现

金。这对财务上应付临时性资金需求具有重要意义。

只有针对企业营运资金的特点，有针对性地进行管理，才能有效地管理企业的营运资金。

1.2.2企业营运资金管理的现有研究理论

(1)关于流动资产与长期资产的比例结构的理论

流动资产较非流动资产，有较低的盈利能力和较小的风险性。一般而言，一个公司的流动资产占全部资产的比例愈大，贝U企业的风险愈小，其盈利能力愈低。相反，流动资产占全部资产的比例愈小，则企业的盈利能力愈大，而风险也愈大。企业在确定流动资产与长期资产比例时，除了对流动资产和长期资产的盈利能力和风险进行权衡外，还要考虑许多其它因素。首