金税三期核心征管业务需求各业务域关键处理

12
代开发票的流程中的若干关键处理思路
（1）代开发票税款申报计算在发票代开流程，代开发票申请表
已增加申报业务的数据项，在表单上增加了减免税额、已缴税额、
应补退税额，增加对多税种、税目的支持。发票代开流程产生的税 款申报应补数据，直接传递到征收开票环节，开票后同时产生应征 和征收数据。 （2）代开发票有减免事项的，有减免税审批或备案的，需要在
，系统应记录纳税人可用的优惠限额，在纳税人申报增值税、营业税、城 市维护建设税、教育费附加和个人所得税时提示操作员确认是否使用优惠
因为纳税人迁移住所和经营地点而脱离原主管税务机关的管辖，根
据《税收征收管理法》及实施细则和《税务登记管理办法》的规定，纳 税人要在原税务机关办理注销税务登记，然后到迁入地重新设立登记。 如无特别约定，与纳税人相关联的资格类信息，包括但不限于各种 税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等，可不做自动失效或取 消处理。 纳税人至迁入地设立登记后，纳税人未取消或失效的相关资格自动 恢复。
理模式通常指税务机关只申报征收，所有申报征收数据信息均由社保经办 机构传递到税务机关的模式，税务机关征收时只需调用、核对缴费人相关
信息。
由于各地社保费管理模式不统一，社保费相关流程中同时考虑对全责 征收与非全责征收的支持；对于可能存在非全责管理的业务，相关流程中
描述了外部信息清单，由各地税务机关具体确定是否需要调用外部交互信
金税三期工程
17
发票库存调整时点问题
在发票调拨过程中，为防止出现在途发票未体现在库存中的悬空
状态，发票库房调拨、发票柜台调拨等涉及库存变动的流程中，出
库时仅记录出库情况、不核减出库单位库存，发票入库时同时处理 库存变动情况。 不论是否记账，发票的库存数据应实时反映，供发票代开等发票 使用相关流程调用。
金税三期工程
23
优惠域关键处理思路
3、交叉审核功能
对通过职工名册采集流程采集的减免税、税前扣除数据中的相关人员
的信息，通过与外部信息交互采集的相应数据进行比对审核， 核实纳税人 是否满足优惠政策对特殊群体的要求，是否存在虚假行为。如促进残疾人
就业企业减免税申请中甲企业的残疾人员和乙企业减免税申请数据中的残
金税三期 核心征管业务需求
金税三期业务组 2015年3月Hale Waihona Puke Baidu
金税三期工程
核心征管项目关键处理思路
01 登记域关键处理思路
02 发票域关键处理思路 03 优惠域关键处理思路 04 认定域关键处理思路 05 证明域关键处理思路 06 申报域关键处理思路
07 征收域关键处理思路
09 票证域关键处理思路 10 评估审计域关键处理思路 11 稽查域关键处理思路 12 法制域关键处理思路 13 综合域关键处理思路
疾人员有相同姓名、身份证号码相同、残疾人证号码相同的，系统自动提 示：“以上人员已经在两个或者多个企业出现过，存在相互借用享受税收
优惠人员，需要进行调查核实”， 这样可核实企业之间是否因享受税收优
惠人员达不到规定比例要求相互借用享受税收优惠人员，及时发现减免税 审批或者备案及税前扣除审批过程中纳税人申请信息的虚假性，提高审批
金税三期工程
22
优惠域关键处理思路
2、设计思路
（6）为避免纳税人重复申请减免税，优惠业务需求按照“五个同一”
来，涉及减免税退税的为“六个同一”设计 （7）纳税人申请的优惠事项使用的表单除车辆购置税、车船税外，申
请表单共性、统一，同时支持个性业务。
（8）特定优惠事项（限额减免）的处理原则：总量控制，依次顺序抵 免。 （9）优惠事项的具体处理：
知单》进行核销；对于《开具红字发票通知单》属于“所购货物不属于增
值税扣税项目范围”情况的，对应的红字发票存根联采集成功后，其对应 的蓝字发票在180天认证期内没有认证记录时核销此《开具红字发票通知
单》；如果在180天认证期内发现认证记录时税务机关需要进行核查后核
销。对应的红字发票存根联采集时，红字发票与对应通知单的发票类别、 金额、税额等信息不符的转调查巡查流程。
对于扣缴税款登记或单位社保费信息登记的组织，在申请办理某些
不以相应登记为前提的申报、征收、代开发票等涉税业务时，或者税务
机关依职权需要发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用组织临时登记 为其建立临时税收档案，赋予临时纳税人识别号。
组织临时登记中纳税人有效身份证件信息、法定代表人（负责人）
有效身份证件信息为非必录项，但为尽量避免对同一缴纳主体重复产生 临时税收档案，系统应对采集的纳税人名称（必录）及其有效身份证件 信息（非必录）、法定代表人（负责人）姓名（必录）及其有效身份证 件信息（非必录）进行校验，纳税人或法定代表人（负责人）信息有任 一雷同的，系统均应提示操作员，由操作员判断是否同一缴纳主体。
金税三期工程
4
纳税人变更主管税务机关的处理
（一）税务机关管辖权变动，此处的主管税务机关是指县（区）级
税务机关
因为税务机关管辖权的变动而导致纳税人的主管税务机关发生变更 的，应使用“主管税务机关分配”流程，由纳税人主管税务机关的上一 级税务机关对纳税人主管税务机关进行调整，此时主管税务机关变更， 纳税人的其他信息（如：纳税人已有的税务资格、一般纳税人留抵、发 票、防伪用品、欠税、违章等信息）同时调整到变更后的税务机关，同 时实现会计核算欠税的迁移。
07 征收域关键处理思路
09 票证域关键处理思路 10 评估审计域关键处理思路 11 稽查域关键处理思路 12 法制域关键处理思路 13 综合域关键处理思路
金税三期工程
11
发票域关键处理思路
1. 代开发票的流程中的若干关键处理思路
2. 存根联数据采集要求
3. 发票真伪鉴定
4.发票库存调整时点问题
金税三期工程
金税三期工程
14
存根联数据采集要求
不仅应采集纳税人申请报送的发票存根联数据，同时还要采集税
控发票、红字发票明细信息以及每张红字发票对应的《开具红字增
值税专用发票通知单》《开具红字公路、内河货物运输统一发票通 知单》（以下简称《开具红字发票通知单》）编号等存根联数据。 对于根据《开具红字发票通知单》开具红字发票的，在存根联信息 采集后与《开具红字发票通知单》信息进行比对，然后核销。
开发票金额是否超过按月起征点的，若有则提示需要先进行补缴当 月累计代开发票的税款，未申报补缴税款的，不得代开发票。 （4）对双定户代开发票的监控：在存根联数据采集流程监控， 按月将双定户纳税人代开发票和领购发票累计开具金额与月定额比
对，判断是否超定额，发现纳税人发票金额超月定额的需提示税管
员，由税管员通知该纳税人申报超定额部分税款，在补税前限制领 用发票。
金税三期工程
2
登记域关键处理思路
1. 纳税人变更主管税务机关的处理
2. 通过外部信息交换减少登记信息手工录入
3. 组织临时登记与其它登记流程的衔接
4. 注销登记主体与注销社保资格登记的区别
5. 社保费业务中全责与非全责管理的体现
金税三期工程
3
纳税人变更主管税务机关的处理
（一）纳税人的生产经营地址变更
息。涉及外部信息清单的流程包括：单位社会保险费信息登记、灵活就业 人员社会保险费信息登记、变更社会保险费登记、注销社会保险费登记、
社会保险费申报。
金税三期工程
10
核心征管项目关键处理思路
01 登记域关键处理思路
02 发票域关键处理思路 03 优惠域关键处理思路 04 认定域关键处理思路 05 证明域关键处理思路 06 申报域关键处理思路
金税三期工程
18
核心征管项目关键处理思路
01 登记域关键处理思路
02 发票域关键处理思路 03 优惠域关键处理思路 04 认定域关键处理思路 05 证明域关键处理思路 06 申报域关键处理思路
07 征收域关键处理思路
09 票证域关键处理思路 10 评估审计域关键处理思路 11 稽查域关键处理思路 12 法制域关键处理思路 13 综合域关键处理思路
金税三期工程
16
发票真伪鉴定
发票真伪鉴定不仅仅是对发票的真伪进行鉴定，还需要对发票的
合法性进行鉴定。鉴定时既可通过人为方式对发票外观的防伪特征
进行鉴别，也可通过系统中 发票发售信息、验（交）旧信息、存根 联数据采集信息对发票票面信息进行比对鉴别。 发票真伪鉴定时发现的虚假发票，除税务稽查、公、检、法等部 门在查案时查扣发票提交发票真伪鉴定的情形外，应予以收缴。
务登记证内容信息采集表》对应数据项中，通过外部门信息与纳税人报 送信息的核对，一致的内容无需税务人员重复录入，不一致的，以纳税 人的报送信息为准进行录入，审核确认完毕后，保存结果，当外部门信 息与纳税人报送信息不一致时，系统会记录差异点，可作为需要调查核 实的事项，发起调查巡查流程。
金税三期工程
6
组织临时登记与其它登记流程的衔接
金税三期工程
19
优惠域关键处理思路
1、设计原则
共性提炼、个性保留、业务固化；一税一事；只做优惠资格审批或者
备案，不做优惠金额审批或者备案，税收优惠的金额由纳税人根据实际经 营情况自行申报；优惠事项实现闭环管理。
金税三期工程
20
优惠域关键处理思路
2、设计思路
（1）按税种（征收项目）来归集税收优惠业务，即“一税一事”的原
金税三期工程
15
《开具红字发票通知单》核销规则
对于《开具红字发票通知单》属于“需要作进项税额转出”、“无法
认证”、“纳税人识别号认证不符”或“增值税专用发票代码、号码认证
不符”、“因开票有误购买方拒收的”及“因开票有误等原因尚未交付的 ”情况的，对应的红字发票存根联采集成功后，系统对《开具红字发票通
则； （2）按照税收减免处理方式的不同，厘清税收优惠事项，即审批类优
惠和备案类优惠；
（3）按照业务处理的环节来归集设置业务流程，税收优惠事项处理环 节完全相同的设置为同类流程，比如审批类优惠的流程设置为：申请、受 理、审批、发放、归档；
金税三期工程
21
优惠域关键处理思路
2、设计思路
（4）按照税务机关的权力和纳税人的义务，确定金税三期优惠业务只
申请表的减免原因栏中录入税务事项通知书文书字号，同时系统要
检测税务事项通知书字号和相应纳税人与已审批或备案事项是否相 符；没有减免税审批或备案的，人工采集减免原因。
金税三期工程
13
代开发票的流程中的若干关键处理思路
（3）关于未达起征点代开发票：代开发票时需检测纳税人代开
发票金额是否达到按次起征点，超过则需监控该纳税人当月累计代
金税三期工程
7
组织临时登记与其它登记流程的衔接
已进行组织临时登记的纳税人申请办理设立税务登记、扣缴税款
登记或单位社会保险费信息登记时，系统应将临时税收档案转为正
式税收档案，以实现历史信息的前后衔接，对缴纳主体的校验规则 与组织临时登记同一缴纳主体重复登记校验规则相同。
金税三期工程
8
注销登记主体与注销社保资格登记的区别
金税三期工程
5
通过外部信息交换减少登记信息手工录入
当能够通过外部信息交互获取到与登记相关的外部信息时，在为纳
税人办理设立登记或变更登记时，应采用这样的数据项处理方式：设立
（变更）税务登记受理角色可以通过纳税人名称，查询比对外部信息交 互中工商部门信息和其他部门登记信息，如果外部信息交互中有此纳税
人的相关信息，设立（变更）税务登记受理角色可将其内容添加到《税
质量，降低执法风险。
金税三期工程
24
优惠域关键处理思路
4、限额减免的处理方式
对于实行限额减免税收优惠方式的纳税人，如受灾地区个体经营按每
户每年8000元为限额，可依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、营业税、 城市维护建设税、教育费附加和个人所得税，涉及到多个税种共同计算限
额问题，也可能同时涉及到国地税机关。优惠审批时对该事项进行审批后
做资格审批或者备案，不做具体的金额审批或者备案，只要纳税人获得了 税务机关审批或者备案的资格后，具体实现的免税数额由纳税人依据经营
情况，自行申报；
（5）为了提高基层税务人员或者为纳税人提供最大化的服务及税务机 关核算减免税的需要，金税三期对优惠事项进行了固化，即按征收项目--每个优惠事项---处理方式---减免类型逐一固化，形成了“税收优惠事项与 减免类别及政策依据对照表”
注销登记主体前必须先要注销社保资格登记，单位社保费注销前
应结清应缴纳的各项社会保险费、滞纳金、罚款，将单位名下的所
有员工有其他单位接收或转为灵活就业人员后方可注销。
金税三期工程
9
社保费业务中全责与非全责管理的体现
社保费全责管理模式通常指单位、灵活就业人员的社保费登记、核定
、申报、征收、管理、稽查均为主管税务机关一方完成；社保费非全责管