关于增值税税收筹划的几点思考(精)
新税制下企业增值税纳税筹划的思考
新税制下企业增值税纳税筹划的思考张丽琼（华能龙开口水电有限公司，云南大理671505）摘要：现如今，市场竞争形势日益激烈，企业应当加强增值税税收筹划管理，在法律认可的前提下，针对企业各环节预先进行科学筹划与合理计算，在此基础上进行运营、组织、集资以及贸易投资，减小企业税收支出，使税后金额最大，使企业商品的价格竞争力得到有效增强，进而持续推动企业发展。
本文将就企业增值税纳税筹划进行深入探讨与思考。
关键词：增值税；纳税筹划；有效措施现如今，纳税筹划在会计领域中占据核心位置，对企业经营活动的开展具有重要影响。
随着税制改革逐步深入，为企业增值税纳税筹划工作取得了更多主动。
在企业内部管理过程中，财务管理发挥着十分重要的作用。
而与此同时，纳税筹划又是财务管理的重要组成部分，任何发展良好的企业都会加快纳税筹划体系构建，为纳税筹划工作提供有利依据。
只有做好增值税纳税筹划工作，才能促进企业经济效益的有效提升。
一、企业增值税纳税筹划概述增值税指的是针对境内从事货物销售、修理、劳务等工作的单位或个人，就其获取货物或应税劳务的销售额以及进口货物金额征收税款，而且还能进行税款抵扣的税制改革制度，专门针对企业生产流通以及劳务服务的价值增加部分征税，增值税属于价外税，征收范围十分广泛，增值税发票统一，存在很大的公平性与透明性，能够有效抑制企业偷税、漏税现象的发生。
增值税纳税筹划就是在不违背增值税相关法律法规许可的前提下，对增值税纳税所作出的筹划与安排，具体主要有如下内容：一是节税筹划。
纳税人根据法律许可对增值税纳税做出周密安排与部署，享受税法优惠政策的好处，进而达到节税的目的，这一点是与立法精神相符的。
二是避税筹划。
纳税人钻税法制度空子，其实质是一种打“擦边球”的做法，避免税务负担的增加，保证自身利益不受损失。
三是转嫁筹划。
纳税人不断降低自身税负，在法律法规允许范围内通过调整销售商品价格进行正当操作，从而达到降低自身税负的目标。
企业增值税与所得税税务筹划思考
企业增值税与所得税税务筹划思考目录一、税务筹划概述 (2)1. 税务筹划定义与意义 (3)2. 企业税务筹划的必要性 (4)二、企业增值税税务筹划 (5)1. 增值税基本原理 (7)1.1 增值税的征收范围及纳税义务 (7)1.2 增值税税率与计算方法 (8)2. 增值税税务筹划方法 (10)2.1 合理选择纳税人身份 (11)2.2 优化采购与销售策略 (12)2.3 合理利用税收优惠政策 (13)三、企业所得税税务筹划 (15)1. 企业所得税基本原理 (15)1.1 企业所得税的征税对象及纳税义务 (16)1.2 企业所得税税率与计算方法 (17)2. 企业所得税税务筹划策略 (19)2.1 合理利用成本及费用项目 (20)2.2 优化资产配置与投资决策 (21)2.3 关注税收优惠政策及调整政策变动信息 (23)四、增值税与所得税联动筹划 (24)1. 增值税与所得税联动关系分析 (25)2. 综合筹划策略与方法探讨 (27)五、企业税务风险管理及防范对策 (28)1. 税务风险管理的重要性 (29)2. 税务风险识别与评估方法介绍 (30)3. 风险防范措施与建议实施 (32)六、案例分析与实践应用探讨 (34)一、税务筹划概述在当今社会，企业的生存与发展与其税务管理息息相关。
其中，增值税与所得税作为企业的重要税种，其税务筹划不仅关乎企业的财务健康，更在一定程度上影响着企业的战略决策和市场竞争力。
税务筹划，简而言之，是企业依据国家税收法规和政策，在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的预先安排和调整，以达到降低税负、优化税务结构的目的。
这种筹划行为旨在帮助企业合理利用税收优惠政策，规避或减轻潜在的税务风险，从而提高企业的经济效益和市场竞争力。
增值税作为流转税的一种，其计税依据是商品或服务的增值额。
在企业运营过程中，增值税的抵扣机制为企业提供了合法的减税途径。
通过合理的业务安排和供应链设计，企业可以实现进项税额的最大化抵扣，从而有效降低增值税负。
有关企业增值税税收筹划问题的几点思考
有关企业增值税税收筹划问题的几点思考作者：张宝莹来源：《财经界·学术版》2012年第09期摘要:在经济快速发展的今天，企业的发展也有了新的起色，但是就增值税税收筹划方面一直都存在着一定的问题，如何解决好企业增值税税收筹划的相关问题，本文就有关企业增值税税收筹划问题的几点思考这个话题进行讨论，从企业增值税税收筹划现状开始分析，对企业增值税税收筹划的种类给予介绍，切实地对企业增值税税收筹划面临的相关问题进行思考，为企业的增值税税收筹划提供了参考性建议。
关键词:企业增值税税收筹划问题思考企业增值税税收筹划也是我国企业经营中不可分割的一部分，在现代经济发展中，我国对企业增值税税收筹划问题一直都重点关注，针对税收负担问题、增值税税收筹划问题、缺乏税收筹划专业性人才、增值税的纳税成本问题、对税收筹划的理解不到位等四个方面的问题，进行了深入的思考，有利于企业的增值税税收筹划工作的顺利开展。
一、企业增值税税收筹划现状企业增值税税收筹划是一个全新的理念，它在一定程度上，不同于偷税、漏税，而且也有一定的差距，税收筹划是国家制定的一项合法政策，本身就不具有违法性质。
特别是近几年，我国经济的不断发展，社会的不断进步，税收筹划这四个字已经开始应用到相关的领域，例如：股份制企业，就把税收筹划实施在市场规范中，切实做到了维护企业的整体利益，避免企业逃税等行为的发生，促进了企业税收的合法化。
企业税收筹划问题的处理方式，与税收法规定的内容具有一致性，它并不影响税法的地位，也不削弱税收的各项职能。
企业税收筹划是在不违背我国税收的相关政策的前提条件下进行的一种税收活动。
与发达国家相对，我国的企业税收筹划还很滞后，发展较为迟缓，税务工作很难满足企业发展的要求。
目前，它已经成为跨国公司对企业发展的重要筹划策略，与此同时，企业税收筹划，可以减少企业投资的风险，为企业带来了更多经济效益，促进市场经济的不断完善，为此，企业税收筹划越来越受到人们的重视。
增值税税务筹划读后感
增值税税务筹划读后感在当今复杂多变的经济环境中，企业面临着诸多挑战和机遇。
税收作为企业运营中的一项重要成本，合理的税务筹划成为了企业管理中不可或缺的一部分。
最近，我研读了关于增值税税务筹划的相关资料，深受启发，也有了许多深刻的感悟。
增值税作为我国税收体系中的重要税种，对于企业的财务状况和经营决策有着举足轻重的影响。
通过对增值税税务筹划的学习，我深刻认识到，这不仅是一项技术活，更是一种战略思维。
首先，增值税税务筹划需要对税收政策有深入的理解和精准的把握。
税收政策是不断变化的，只有时刻关注政策动态，才能及时调整筹划策略，确保企业在合法合规的前提下降低税负。
这让我想起了一些企业由于对政策的忽视或者误读，导致了不必要的税务风险和成本增加。
例如，某企业在进行一项业务拓展时，没有充分了解相关的增值税优惠政策，错失了本可以享受的税收减免，从而增加了运营成本，影响了企业的利润。
其次，增值税税务筹划要与企业的整体经营战略相结合。
不能孤立地为了节税而筹划，而是要将其融入到企业的采购、生产、销售等各个环节。
比如，在采购环节，选择合适的供应商类型（一般纳税人还是小规模纳税人），对于增值税的抵扣和成本控制有着重要影响。
如果企业没有综合考虑供应商的价格、质量、服务以及税收因素，可能会导致采购成本的增加或者增值税抵扣不足。
在生产环节，合理安排生产流程和产品结构，也可以优化增值税税负。
通过对不同产品的分类核算，以及对生产过程中的损耗、废品等进行合理处理，能够有效降低增值税的负担。
而在销售环节，灵活运用价格策略、促销方式以及结算方式，同样可以实现增值税的优化。
比如，采用分期收款方式销售货物，可以按照合同约定的收款日期确认增值税纳税义务发生时间，从而在一定程度上延迟纳税，为企业赢得资金的时间价值。
再者，增值税税务筹划需要跨部门的协作与沟通。
税务筹划工作不是财务部门的独角戏，而是需要采购、销售、生产等各个部门的共同参与和配合。
例如，财务部门制定的税务筹划方案，需要采购部门在与供应商谈判时落实相关条款，销售部门在签订合同和制定销售策略时予以执行。
关于企业增值税的纳税筹划的若干思考
ACCOUNTING LEARNING149关于企业增值税的纳税筹划的若干思考文／艾萍摘要：“营改增”全面推行后，现代企业除了对经营过程、投资过程及理财过程具备较高的预测决策能力外，还必须根据相关的法规制度做好增值税的纳税筹划工作，避免企业承担较大的税收负担，增加企业现金流。
关键词：企业增值税；纳税筹划当前，纳税筹划已经成为了会计领域中的核心内容，其直接决定了企业经营活动的顺利开展。
随着我国税制改革的不断深化以及市场经济的日渐完善，赋予了企业增值税纳税筹划工作更多的主动权。
众所周知，财务管理是现代企业内部管理的关键内容，而纳税筹划则是财务管理中必不可少的部分，所有实力雄厚的企业都会构建行之有效的纳税筹划体系，作为纳税筹划的依据。
做好企业增值税的纳税筹划工作对提高企业经济效益有很大的帮助。
一、企业增值税纳税筹划的意义及其流程(一)意义增值税指的是国家对商品生产、销售等各个环节新增的价值所征收的税，其最突出的特点是落实税款抵扣制，涵盖在流转税领域，与企业的生产、经营、管理等各环节均有紧密的联系，企业在完善的纳税筹划下，不仅不需要缴纳较高的增值税和税费，还有助于提升企业财务效率。
此外，企业在进行增值税筹划工作时，必须严格按国家税收法规，制定能够有效应对经营活动中所涉及的增值税计划，从而避免增值税出现过高的税收成本，实现税收收益最大化。
(二)流程企业增值税纳税筹划共具有以下流程：一，系统收集和整理对增值税纳税筹划有帮助的各类信息；每个企业的经营情况、经营范围都不一样，因此企业应根据自身实际来制定纳税筹划计划，从战略目标、经营需求、经营状况等角度出发掌握策划主体的需求。
二，深入分析企业的涉税环境；增值税纳税筹划工作开展前，应先深入分析企业当前所处的涉税环境，系统总结归类财税政策等资料，通过与国家税务机关协作，进一步加快了企业纳税筹划的进度。
在实力雄厚的企业中，可结合自身实际建立相应的税收数据库，为以后的工作提供便利。
增值税税务筹划的几点探讨
般纳税 人 时，其应缴 纳 的增 值税 为：购 进项 目价值 × （ １ 于抵扣 的税额大 。但 是如 果小规模 纳税人 的销售 价格 比
＋增 值 率 ）×１ ７ ％一购 进 项 目价值 ×１ ７ ％ ； 当该 企业 是
一
般纳税 人低 ，就 需要 企业进行 计算选 择。选择 的依据 再者利用税收优惠政策增大可抵扣的进 项税额 。根据
进 口货物 的企业 单位和 个人 ，就其货物 销售 或提 供劳务 各 环节 的新增 价值或 商 品附加值 进行 征税 ，所 以产 品增
同的管理方 式 ，才 能避 免大量 无效 的工 作量 。根 据 医疗 医疗卫生体系改革 的必然趋势 。
部 门成本 与服 务项 目成 本成 本分 开核算 的要求 ，医 院级
谋 求最 大 限度 的纳 税利 益，实现 企业税 后利润 或现 金流 款 的制度 ，对纳税 人 的会计 核算水 平要 求较 高，管理 也
其 中增值税 是我 国税制 结构 中主要税 种 。增 值税 是对在 发 票 ，容 易增加 产 品购买方 的税 收负担 ，产 品销售 也可
我 国境 内销 售货 物或者 提供 加工 、修 理修 配劳务 ， 以及 能因此 而受 到影 响。 由于增 值税是对 商 品生产 和流通 中
＠ 管理观察 ・２ ０ １ ３ 年 ９月中旬出版
（ 作 者单位 ：广州 医科大学附属第二医院 ；广东 广
５ １ ０ ２ ６ ０ ）
经 济 管理
值 率是影响企业增值税 负担 的最根本因素 。
三 ，从不可请 主管税 务机 关代开 专用发票 的小规模 纳税
假 设某 企业 的产 品 全部 适用 １ ７ ％的增 值税 税率 ，且 人 处购进 货物 。如 果一般 纳税人和 小规模 纳税人 的销售 其购进 项 目全部 可 以抵 扣进 项税 ，那 么， 当该企业 是一 价 格相 同，应该选 择从 一般纳税 人处购 进货物 ，原 因在
关于企业税收筹划的几点思考
关于企业税收筹划的几点思考税收筹划是指企业为合法减少税负，合理规避税收风险，提高税务效益所进行的一系列活动，是企业经营管理的重要组成部分。
在实践中，税收筹划可以有效减少企业税负，提高税务效益，但也需要遵循相关法律法规，不得违法违规。
以下就企业税收筹划的几点思考进行探讨。
第一、税收筹划要与企业经营战略相结合企业税收筹划不是一个孤立的活动，而是应该与企业的经营战略相结合。
企业税收筹划应该在充分了解企业的经营战略、财务状况等基础上进行，依据企业的特点和经营需求确定税收筹划目标和实施措施。
只有与企业的经营战略相结合，税收筹划才能更好地为企业创造价值，提高企业经营效益。
第二、税收筹划要合法合规在进行税收筹划时，企业必须遵循相关国家税收法律法规，不得采取违法违规的手段进行税收筹划活动。
合法合规是企业税收筹划的基本原则，企业必须严格遵守国家税收法律法规，避免采取不当手段进行税收筹划，以免触犯法律，导致不良后果。
第三、税收筹划要根据不同税种进行企业税收筹划应该根据不同的税种进行，包括企业所得税、增值税、消费税、个人所得税等。
不同的税种有不同的税收政策和规定，企业在进行税收筹划时需要针对不同税种的特点进行综合考虑，确定相应的筹划方案和措施，以最大限度地降低税负。
第四、税收筹划要注重跨国经营的特点随着全球化经济的发展，越来越多的企业跨国经营，税收筹划也面临着跨国经营的挑战。
企业在跨国经营时，需要考虑不同国家的税收政策和规定，合理规划海外利润的税收安排，避免出现双重征税等问题。
跨国企业在进行税收筹划时，需要充分了解不同国家的税收政策和规定，针对跨国经营的特点进行筹划。
税收筹划与企业的资金运作密切相关，是企业资金管理的一部分。
企业可以通过税收筹划活动，合理规避税收风险，优化资金结构，提高资金使用效率，降低成本；税收筹划也可以为资金运作提供支持，为企业进行战略投资和经营决策提供保障。
税收筹划是企业经营管理的重要组成部分，应该与企业的经营战略相结合，合法合规，根据不同税种进行，注重跨国经营的特点，与资金运作结合。
企业增值税纳税筹划思考
企业增值税纳税筹划思考提要增值税是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。
在新增值税转型背景下，如何结合增值税纳税筹划理论，做好增值税纳税筹划具有很强的现实意义。
本文拟从增值税纳税筹划可行性出发，通过举例的方式，对目前企业在增值税纳税筹划中容易忽视的问题进行探讨。
关键词：增值税；纳税筹划；思考为进一步完善税制，积极应对国际金融危机对我国经济的影响，国务院决定自2009年1月1日起全面实施增值税转型改革，改革后的增值税仍具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、税率简化的特点，反映出公平、中性、透明、普遍、便利的原则精神，对于规范税收制度、抑制偷税行为发挥了积极有效的作用。
然而，税法中关于增值税税制要素的多种选择依然为纳税人进行纳税筹划提供了空间。
鉴于此，本文拟对新增值税纳税筹划的可行性及目前企业在增值税纳税筹划中容易忽视的问题进行探讨。
一、企业增值税纳税筹划可行性分析（一）增值税的转嫁功能使企业增值税纳税筹划活动具有可能性。
税负转嫁是指在商品交换中，企业通过提高或压低价格的方法，把税负转嫁给购买者或供应商的一种经济现象。
任何企业都存在税负转嫁的愿望，但要把这种愿望转变为现实并不容易。
因为税负的转嫁是有条件的，根据税负转嫁的定义可知，税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动，因为税负的转嫁是通过价格的升降来实现的，如果价格不能自由浮动，企业虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件，税负的转嫁也是不可能的。
在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度还受诸多因素的影响，主要有税种的不同、供求弹性的大小、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。
（二）税收政策的引导性使企业增值税纳税筹划具有可能性。
不同行业的企业适用的增值税政策的差异性、特定地区的企业适用的增值税政策的差异性以及增值税税法构成要素的差异性使企业增值税纳税筹划具有可行性。
企业增值税与所得税税务筹划思考
企业增值税与所得税税务筹划思考目录一、增值税税务筹划概述 (2)1.1 增值税基本概念及税收原则 (2)1.2 企业增值税税务筹划的重要性 (4)1.3 当前我国增值税税务筹划的现状与挑战 (5)二、增值税税务筹划策略分析 (6)2.1 增值税税收规划的策略分类 (8)2.2 依法合规进行税务筹划的必要性分析 (9)2.3 税务筹划评估指标体系的构建 (10)三、增值税税务筹划实施路径 (11)3.1 利用增值税税率优惠政策进行筹划 (13)3.2 增值税抵扣链条上的筹划机会探讨 (14)3.3 合理安排资产采购与筹资交易的税务筹划策略 (15)四、企业所得税税务筹划思路 (16)4.1 企业所得税概述及筹划意义 (17)4.2 当前我国企业所得税税务筹划的现状与难点 (19)4.3 企业所得税税务筹划的关键方法及案例分析 (20)五、综合税种税务筹划案例研究 (22)5.1 企业增值税与所得税综合筹划案例一 (23)5.2 企业增值税与所得税综合筹划案例二 (24)5.3 企业增值税与所得税综合筹划案例三 (25)六、未来增值税与企业所得税税务筹划趋势预测 (26)6.1 未来增值税税收政策的预测及筹划应对 (27)6.2 未来企业所得税税收政策的动向与筹划方向 (28)6.3 税收环境加快置疑下企业税务筹划策略的拓展 (29)七、结语 (31)7.1 税收筹划的实践与挑战 (32)7.2 企业税务筹划未来的发展方向展望 (33)一、增值税税务筹划概述增值税作为我国税收体系中的重要税种，其税务筹划对于企业的财务管理具有重要意义。
增值税税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理利用税收政策、优化会计处理、调整交易方式等手段，降低企业增值税税负，提高企业经济效益。
在进行增值税税务筹划时，企业应充分了解并合理运用国家针对不同行业、不同规模企业的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠等，以降低应纳税所得额，减少增值税税基。
企业增值税纳税筹划思考
融危 机 对 我 国经 济 的影 响 ， 国务 院决 定 自 种 、 同 的税 目也可 能 有 不 同 的税 率 。 这 则可取得由税务所代开的征收率为 ３ 相 ％的 ２０ ０９年 １月 １日起 全 面 实 施 增 值税 转 型 种 税 收 规 定 上 的 差 异 性 为 企 业 增 值 税 纳 专用发票， 每吨含税价格 为 １ ，０ ００ ０元 ； 三 改革 ，改 革后 的增 值 税 仍 具 有普 遍 征 收 、 税 筹 划 活 动提 供 了可 能性 。 种减 免 税 等 是 从 小 规 模 纳 税 人 Ｃ公 司 购 买 ， 只 能 取 各 价 外 计 税 、 用 专 用 发票 、 率 简 化 的特 优 惠 政 策 也 构 成 了 企 业 增 值 税 纳 税 筹划 得 普 通 发 票 ，每 吨 含 税 价 格 为 ９０ ０元 。 使 税 ，０
一
方 案 一 ： 一 般 纳税 人 Ａ 公司 购 买 。 从
（ ） 一 合理选择购货对 象的筹划
净利润 ＝ 销 售收入 一 ［ 成本一 费用 一 相
１税 法依 据 。 收 负 担是 企 业 购货 成 关税金 （ 、 税 在此只包括城建税 、 教育费附加，
、
企 业增 值 税 纳 税 筹 划可 行 性 分析 本 的 重要 组 成 部分 ， 不 同的 供货 方 购 买 不 包 括 增 值 税 ） （ — ５ ） ｛ｏｏ — 从 ］一 １ ２ ％ ＝ ２ ｏ ｏ
点 ， 映 出 公平 、 反 中性 、 明 、 遍 、 利 的 活 动 的空 间 。 透 普 便
甲 公 司 用 此 原 材 料 生 产 的 产 品每 吨 不 含 税 销 售 额 为 ２ ，ｏ ０ ０ ｏ元 ， 其 他 相 关 费 用
原 则 精 神 ， 于 规 范税 收 制度 、 制 偷 税 对 抑 行 为 发挥 了积 极 有效 的作 用 。然 而 ， 法 税
增值税筹划有哪些思路
增值税筹划有哪些思路案例某⼚为增值税⼀般纳税⼈，现有⼯⼈58⼈，其中管理⼈员11⼈，年销售收⼊为400万元(不含税)。
其中，该⼚在销售过程中，有⼀半的购货单位需要其开具增值税专⽤发票，有⼀半的购货单位仅需要其开具普通发票。
该⼚所购原材料适⽤税率为17%，且都能取得增值税专⽤发票，但原材料购进数量⽐较⼩，⾦额仅占销售收⼊的20%.该⼚⽣产的产品是⼀种附加值⾼的技术产品，产品⽑利率为30%，适⽤税率为17%，全年累计应缴纳增值税约为52.6万元。
经测算，该⼚的增值税税收负担率⾼达13.15%.为了降低企业的税收负担，该⼚安排了两套税收筹划⽅案。
⼀是保留⽼⼚现有的经营⽅式和经营⾏为，仍属于增值税⼀般纳税⼈;⼆是在保留⽼⼚的基础上重新注册⼀个新⼚，因为新⼚年销售收⼊没有达到180万元，可以不申请认定为增值税⼀般纳税⼈，按增值税⼩规模纳税⼈管理，使⽤普通发票。
这样将原由⼀个⼚分担的业务由⽼⼚和新⼚两个⼚来共同承担，即⽼⼚⽣产的产品销售给需要使⽤增值税专⽤发票的单位，新⼚⽣产的产品销售给不需要使⽤增值税专⽤发票的单位。
假如⽼⼚全年销售收⼊为230万元(不含税)，则⽼⼚购进货物取得的增值税专⽤发票抵扣进项税额为：230×20%×17%=7.82(万元);在其他条件不变的情况下，则⽼⼚应缴纳增值税为：230×17%-7.82=31.28(万元);新⼚因为是增值税⼩规模纳税⼈，全年不含税销售收⼊为170万元，应缴纳的增值税为：170×6%=10.2(万元);⽼⼚和新⼚合计全年应缴纳增值税为：31.28+10.2=41.48(万元);企业的实际增值税税收负担率为：41.48÷400×100%=10.37%;⽼⼚和新⼚全年合计⽐原来少缴纳增值税为：52.6-41.48=11.12(万元)。
从这个⽅案可以看出，该⼚的增值税税收负担率低了2.78个百分点，可以少缴纳增值税11.12万元，税负⽐原先减轻了很多。
关于某公司增值税税收筹划的若干问题思考
关于某公司增值税税收筹划的若干问题思考摘要：随着我国经济的快速发展，企业的实力也是日益雄厚，随之带来的经济效益也是日渐明显，因此增值税的税收问题已经成为我国经济问题的一个课题。
但是增值税的税收在筹划的阶段存在着诸多的问题。
针对增值税税收的目前筹划状况，对增值税税收过程中的问题进行思考，和重点探究，结合增值税税收的筹划的组成进行分析，经过缜密的思考为公司的增值税税收的筹划给予一定的建议。
关键词：公司增值税；筹划；问题；思路；策略市场经济日益发达，进而竞争力也日益强烈，公司的经济效益也取得了一个较大的回收，随之而来的增值税问题也成为众多公司企业不得不慎重考虑并面对的一个问题。
公司的增值税的税收筹划在一定程度上影响着我国经济的发展，因此各界人士都对增值税的税收筹划非常重视，但是所要面临的却是税收带来的压力问题、增值税的筹划出现的状况、增值税税收的专业人员过少、增值税的税收所要耗费的成本、以及众多公司及各阶层人士对增值税税收的筹划等问题缺乏了解等等。
因此本文针对公司增值税税收所要思考的问题，进行了一定的探究，希望能够给各阶层人士带来一定的帮助。
一、公司增值税的税收在筹划方面所处的阶段公司增值税税收的筹划对很多企业来说都是一个非常崭新的课题，它与漏税、不缴纳税款、偷税不同，有着很大的差别，关于税收的筹划问题是国家所颁布的一个有法可依的政策。
他具有很大的法律效益。
随着经济的日益蓬勃发展，增值税的税收的筹划在很多领域都有着相关的规划，就像股份合作的企业在经营的过程中都按照国家所颁布的税收条款办事，真切的做到了不偷税、不逃税、不漏税，在维护了公司经济的整体发展的同时，也促进了国家对企业公司税收的筹划问题的合法性以及国家经济税收的顺利进行。
公司对于增值税的税收筹划的态度与处理办法，与国家税收所规定的条款是一致的，它在一定的程度上促进税收的发展。
虽然我国的经济发展已经非常迅速，但是与发达的国家相比还处在一个相对来说比较落后的层面上，因此关于增值税税收的问题也阻碍着经济的发展，发展非常缓慢。
增值税税务筹划思路及案例分析
增值税税务筹划思路及案例分析增值税是一种消费税，适用于商品和服务的销售环节。
为了在合法合规的情况下减少企业的税负，需要进行科学合理的税务筹划。
本文将从税负分担、进项税额优化、税率调整、合理合规等方面阐述增值税税务筹划的思路，并通过案例分析加以说明。
首先，公司可以通过税负分担的方式对增值税进行筹划。
增值税是由企业向国家缴纳的，因此合理分担税负非常重要。
比如，生产制造型企业可以通过将一部分生产成本转嫁给供应商，减少自身纳税金额。
同时，销售型企业可以通过降低销售价格，增加销量，从而在保证税负不变的前提下，实现销售额的增加。
其次，企业可以通过优化进项税额来减少自身的纳税金额。
进项税额是企业购买商品和服务所支付的增值税，可以按照规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票。
因此，企业可以通过合理安排进口业务、加大出口力度等方式，提高进项税额的抵扣比例，从而减少留抵税额和实际应交税额。
此外，对于受益于增值税税率调整的行业和企业，可以通过适当调整经营结构、改变产品或服务形态等方式，降低实际应交税额。
比如，对于增值税税率从17%调整为13%的行业和企业，可以考虑增加对应纳税项目占比较高的产品或服务的销售比例，从而降低纳税金额。
最后，企业在进行增值税税务筹划时，务必要合理合规。
遵守税法法规，明确应纳税项目，合理安排企业的经营业务和资金流动，避免违法违规行为。
同时，企业还可以充分利用税收优惠政策，如享受增值税小规模纳税人优惠政策、免税政策等，减少纳税金额。
以下是一个增值税税务筹划的案例分析：1.分担税负：企业与供应商协商，将部分原本由企业自行支付的税费转嫁给供应商，减少自身的纳税金额。
2.优化进项税额：企业通过加大出口力度，增加对外销售，提高进口业务比例，并按规定抵扣出口货物开具的增值税专用发票，增加进项税额抵扣比例，减少留抵税额。
3.调整经营结构：由于企业生产的产品所适用的增值税税率从17%调整为13%，企业增加生产该产品的比例，降低纳税金额。
对增值税税收筹划的几点思考
2019年第21期（总第237期）税务筹划对增值税税收筹划的几点思考陈丽（金华广播电视总台，浙江金华321000）摘要：随着我国税制改革的深入，增值税成为税收体系中主要的税种之一，在企业的日常经营中占据着越来越重要的作用，但是不相匹配的是关于增值税的税收筹划却一直没有得到充分的重视。
本文从增值税税收筹划的概念出发，对增值税税收筹划的现状及三个认识误区进行一定的阐述，最后从增值税基本法规和相关优惠政策两个方面，找准增值税税收筹划的正确着力点。
关键词：增值税；税收筹划；着力点一、增值税税收筹划的现状及认识误区税收筹划是一种企业的筹划行为，是指在法律规定许可的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先安排，取得节税的最大经济利益。
增值税税收筹划是针对增值税这一税种，充分利用《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关政策中所包括的增值税减免优惠条款，对企业纳税行为进行合理安排的一项筹划活动。
在实际经营活动中，企业对增值税税收筹划并不重视，存在一些认识误区，主要如下：（一）对增值税税收筹划必要性的认识误区实践中企业的税收筹划主要围绕税款不能转嫁的直接税，比如所得税一类进行，对于间接税的研究和实践较少。
增值税作为间接税、流转税、价外税，纳税人普遍认为可以通过提高商品的价格或者降低原材料价格等方式将税负转嫁到购买者或供应商一方，这样的认识是存在一定误区的。
增值税追溯到底，最终由消费者承担，但是商品的竞争力最终取决于商品的零售价（含税价格），有效的增值税税收筹划能够有效降低产品流转过程中产生的增值税总额，从而降低最终由消费者负担的税费，降低产品的最终售价增强产品的竞争力，从而为企业争取更多的经济利益。
（二）对税收筹划与避税之间区别的认识偏差税收筹划的概念在西方由来已久，1978年随着改革开放进入我国，从最初的忌讳、敏感到逐渐被大家所接受、所重视，有了很大的发展。
但是在实践中，这样的发展还是远远不够的。
一方面，从企业角度看，常常将税收筹划理解为简单的避税筹划，打法律的擦边球，将筹划的重点放在利用法律的漏洞、空白上获取税收利益，忽视了税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向这一前提，忽视了充分利用优惠政策进行税收筹划的双赢模式。
企业增值税税收筹划的几点思考
内蒙古财经大学本科毕业论文企业增值税税收筹划的几点思考内容提要税收筹划是历史的产物。
税收是随国家的产生而产生的，国家的存在，税收就必然存在。
税收筹划又是市场经济发展到一定阶段的必然产物，并随着市场经济的随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国的税收筹划将面临新的发展机遇。
增值税又是我国的主要税种，企业加强税收筹划是有必要的，但是我国的税收还有很多的不足之处，相应地，立法机关和税务机关应积极取得专家的协助，重视对税制的研究和改革，加快税收立法和司法建设的步伐，提高税收征管水平，减少税法本身和税收征管中的漏洞，引导税收筹划的健康发展。
关键词：增值税税务筹划思考AbstractTax planning is a product of history. The tax is with the country produce, the existence of a state tax, inevitable existence. Tax planning is the market economy develops to a certain stage of the inevitable product of market economy, and with China's accession to the WTO and the whole national economy to improve the overall level, the tax planning in our country will face new development opportunity. Value added tax is our country the main categories of taxes, enterprises to strengthen the tax planning is necessary, but the tax revenue of our country still have many defects, correspondingly, the legislature and the tax authorities should actively get expert help, pay attention to the study and reform the tax system, accelerate the tax legislation and judicial construction, improve tax collection and management level, reduce the tax law itself and the loopholes in tax collection and management of tax planning, guiding the healthy development of.Key words:Value added tax Tax planning Consider目录一、企业增值税税收筹划的概述 (1)二、我国企业增值税税收筹划存在的问题 (1)（一）筹划意识不够，理解不正确 (1)（二）企业税收筹划人员与税务机关之间欠缺沟通 (2)（三）缺乏专业人才，人员素质整体不高 (2)（四）目标不明确,没有考虑企业整体利益 (2)三、增值税税收筹划的完善方法 (2)（一）划清税收筹划、避税以及偷税的界限 (3)（二）了解税法最新政策，与税务机关沟通 (3)（三）加快人才培养，聘用专业的税务筹划专家 (3)（四）从企业的整体利益出发，全面筹划 (4)四、增值税税收筹划的案例分析 (4)（一）增值税纳税人的税收筹划 (4)（二）利用增值税的税率差异节税 (5)五、增值税税收筹划的发展前景 (5)（一）税收筹划面临的发展机遇 (5)（二）税收筹划的发展前景 (5)参考文献 (6)后记 (7)企业增值税税收筹划的几点思考企业税收筹划就是企业在法律允许的范围内，通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的税收利益。
浅谈增值税税收筹划
浅谈增值税税收筹划在当今复杂多变的经济环境中，企业面临着诸多挑战和竞争压力，税收成本作为企业运营中的一项重要支出，对企业的盈利能力和竞争力有着显著影响。
增值税作为我国主要的税种之一，其税收筹划对于企业的财务管理和战略规划具有重要意义。
一、增值税的基本原理与特点增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税具有以下几个特点：1、普遍征收：几乎涵盖了所有的货物和劳务交易。
2、税率多样化：根据不同的商品和劳务设置了不同的税率档次。
3、以票控税：增值税专用发票在税收征管中起着关键作用。
二、增值税税收筹划的重要性1、降低税负：通过合理的筹划，可以减少企业增值税的缴纳金额，直接降低企业的税收成本，增加企业的利润。
2、提高资金使用效率：减少增值税支出意味着企业有更多的资金可用于生产经营、投资扩张等方面，提高资金的使用效率和回报率。
3、增强竞争力：在同行业中，较低的税负能够使企业在价格竞争中占据优势，从而增强市场竞争力。
4、合规经营：合法的税收筹划有助于企业遵守税收法规，避免因税务问题而面临的法律风险和声誉损失。
三、增值税税收筹划的方法1、纳税人身份的选择增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。
企业应根据自身的业务规模、进项税额获取情况等因素，合理选择纳税人身份。
如果企业的进项税额较少，业务规模较小，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，业务规模较大，一般纳税人身份可能更能降低税负。
2、进项税额的筹划（1）及时取得合法有效的增值税专用发票：企业在采购货物或接受劳务时，应尽量选择能够提供增值税专用发票的供应商，确保进项税额能够充分抵扣。
企业增值税税收筹划的几点思.doc
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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2012年第7期下旬刊（总第487期）时代金融Times FinanceNO.7，2012（CumulativetyNO.487）关于增值税税收筹划的几点思考魏作朋（防灾科技学院，河北三河 065201）【摘要】增值税作为三大流转税最重要的税种之一，不仅在企业生产经营中具有相当重要的作用，而且在国家税收总量中占有很大的比重。
本文从增值税的征收原理和特点出发，介绍了增值税纳税筹划应遵循的原则，并进一步探讨增值税税收筹划的策略及方法。
【关键词】增值税筹划原则纳税筹划增值税和其他税种一样，是商品剩余价值的重要组成部分，在商品流转的过程中，增值税也在发生流转，最终由消费者承担。
《中华人民共和国增值税暂行条例》把增值税在商品生产的各个环节都进行相应的规范，从原理分析来看，增值税“无法”进行有效的税收筹划，但是，只要经过精心的安排和设计，增值税的纳税筹划还是有很大的操作空间的。
进行有效的税收筹划，有利于减轻企业的税收负担，达到合理节税的最终目的，节约出资金进行扩大再生产，对企业的持续发展具有重要的作用。
法上有所不同，两者各有利弊。
通常情况下，小规模纳税人可以转化为一般纳税人，可是一般纳税人就不能转化为小规模纳税人了。
企业需要根据自身的具体情况来判定是应该选择一般纳税人还是选择小规模纳税人。
一般纳税人的增值税税率是17%或者13%，而小规模纳税人的增值税税率是3%。
从表面上看，一般纳税人地税率要远远高于小规模纳税人的税率，但是一般纳税人地进项税额是可以抵扣的，企业为了减轻增值税的税负，需要管理层进行综合考虑各方面的因素，从而在一般纳税人和小规模纳税人之上做出合理的选择，以达到进行节税的目的。
甲企业是生产型企业，会计核算制度上也比较健全，年应纳增值税销售额在92万左右，符合一般纳税人的条件，适用的税率是17%。
可是，该企业的可抵扣进项税占销项税的比例非常小，只占到了销项税额的10%。
现在甲企业的管理者做出了两种筹划方案：第一就是维持原状，继续以一般纳税人的身份存在，按期进行增值税的缴纳。
第二种方案就是进行纳税筹划，把整个企业一分为二，以小规模纳税人的身份进行缴纳增值税。
下面进行相应的应纳增值税额计算，就很容易分辨出该选择哪一套方案。
在方案一下，维持原状，选择一般纳税人。
此时，销项税额=92×17%=15.64万元，进项税额=15.64×10%=1.564万元，则企业应纳增值税=销项税额-进项税额=15.64-1.564=14.076万元；在方案二下，把甲企业一分为二，分为A企业和B 企业，两个企业的应税销售额分别是46万和46万，并各自作为独立单位进行核算，此时就符合小规模纳税人的条件，可以按照3%的税率进行征收增值税：A 企业应纳增值税税额=46×3%=1.38万元；B企业应纳增值税税额=46×3%=1.38万元；两个企业的应纳增值税税额=1.38+1.38=2.76万元。
由此可见，方案二比方案一要节税14.076-2.76=11.316万元，在进行了合理筹划后，方案二明显优越于方案一，这是充分选择了利用纳税人身份的不同纳税方法实现的节税效果。
（三）混合销售的税收筹划混合销售行为是指一项销售行为涉及商品销售又涉及非应税劳务的行为。
由于混合销售行为是根据主营业务不同而征收不同的税种，而不同税种的税率又是不相同的，一个征收增值税，一个征收营业税，所以企业可以根据自身的情况进行适当的调整，来降低自身的税负。
某生产企业生产和销售地板砖，并为顾客提供施工服务。
2011年，该企业施工收入为20万元，地板砖的销售收入为30万元，地板砖的原材料含税价格为15万元，增值税税率为17%。
假设2012年该生产企业的经营状况与2011年大致相同，现企业的管理者做出了两个方案，第一种方案是维持原状，第二种方案是进行税收筹划，从节税的角度出发，将施工收入增加到30万元，而把销售地板砖的收入降低到20万元。
一、增值税的税收筹划应该遵从的原则（一）应遵循合法性原则进行纳税筹划要根据国家的法律法规进行，不能违背税法以及相关的法律，要在相关法律允许的范围下进行纳税筹划活动。
违背了相关的法律法规，虽然可以为企业减少相应的增值税税负，但这属于违法行为，要受到国家法律的制裁，是不可为的行为。
合法性原则是增值税纳税筹划应该遵循的最基本原则。
（二）应注重成本效益原则企业在进行增值税纳税筹划的时候，目的就是合理降低企业税负，实现企业利益的最大化，所以应该比较纳税筹划时产生的成本和进行纳税筹划后实现的有效收益，在收益和成本相抵减后，分析进行纳税筹划的可行性。
（三）应遵循统筹性原则统筹性原则就是说要在纵向和横向的角度综合考虑增值税税收筹划的影响，在进行税收行为之前要做好相应的筹划和安排，考虑税收筹划方案对公司未来近期和长远的影响；同时要考虑到税收筹划方案对员工、企业、国家、社会的影响，实现增值税税收筹划对个人、集体、社会的利益共赢，实现增值税纳税筹划的可持续性。
二、企业增值税税收筹划的策略和方法（一）培养高素质的管理人才队伍设计有效的增值税纳税筹划方案是一件相当不易的事情，企业需要业务能力强、专业素质优秀、思想素质高的尖端人才队伍才能做好增值税税收筹划的任务。
企业制定好增值税纳税筹划策略并开始实施的时候，如果没有高素质、各方面都比较优秀的管理人才，那也是白费惘然的。
所以企业要在引进人才方面把好关，多引进一些高素质高技能的人才，并且定期或者不定期的对管理人才进行培训，以促进人才适时了解国家税法政策的动态，并且加强学习，培养高素质的管理人才队伍，提高增值税纳税筹划的管理水平和技术水平。
（二）合理利用纳税人身份选择进行税务筹划根据国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：我国将增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，并且规定对于这两类纳税人在税款的计算方法和使用税率上以及管理办56 Times Finance在方案一下，从上述来看，该企业是属于混合销售行为，并且销售收入要大于施工收入，所以应当合并征收增值税，此时，销项税额=（20+30）/（1+17%）×17%=7.265万元，进项税额=15 /（1+17%）×17%=2.179万元，应纳增值税=销项税-进项税=7.265-2.179=5.086万元，应纳附加税=5.086×10%=0.5086万元，累计应纳税款=5.086+0.5086=5.5946万元；在方案二下，进行税收筹划后，把施工收入增加到30万元，而把销售地板砖的收入降低到20万元，这个时候施工收入要大于销售收入，应该合并缴纳营业税，此时，营业税=（30+20）×3%=1.5万元，附加税=1.5×10%=0.15万元，累计应纳税额=1.5+0.15=1.65万元。
很明显可以看出，进行税收筹划后，方案二比方案一更加优越。
（四）兼营业务的税收筹划兼营行为是指增值税的纳税人在销售货物和提供应税劳务的生产经营过程中，还兼营非增值税应税劳务的行为。
税法规定，纳税人在兼营不同税率的产品或者应税劳务的，应该分别核算它们的销售额，未分别核算的，应该从高适应税率。
这就为纳税人在进行增值税税收筹划上提供了空间。
当然，在合理选择是否分别核算的时候要综合考虑各方面的因素，比如分别核算会产生一定的会计成本和人员成本等。
北京某电器商场的财务经理2011年12月底对该电器商场的经营情况进行总结发现：该商场在2011年度销售空调5000台，取得安装调试和维修费用收入100万元，销售冰箱洗衣机6000台，取得安装调试和维修费用80万元，实际缴纳增值税30.6万元。
现在该商场的财务经理预计2012年的经营状况和2011年大致相当，并且制定出了两种方案，第一种是维持原状，第二种方案是进行税收筹划，分立企业，设立一个专门从事安装和维修服务的公司，下面进行分析：在方案一下，维持原状，该商场应缴纳增值税30.6万元；在方案二下，安装维修服务合计收入=100+80=180万元，应纳营业税=180×3%=5.4万元，应纳附加税=5.4×10%=0.54万元，应纳税金=5.4+0.54=5.94万元，从节税的角度去看，该商场应该选择方案二，充分利用增值税和营业税税负的不同来实现合理税收筹划的效果。
（五）企业合理选择供货人的增值税税收筹划企业在进货的过程中，选择什么样的供货单位，会影响采购单位的增值税负担，所以这也是税收筹划应该重点考虑的问题。
供货人如果是增值税一般纳税人的话，可以开具增值税专业发票，而如果是小规模纳税人的话，只能开具普通发票，这个时候就无法抵扣在采购过程发生的增值税费用；一般对方如果是一般纳税人的话，虽然可以抵扣增值税的进项税，但是价格往往比较高，而对方如果是小规模纳税人的话，虽然不能开具专用发票，但是价格往往是比较低的。
所以在从合理节税的角度看，具体问题具体分析，要合理地选择供货单位。
天津某生产企业是一般纳税人，每月都需要采购大量原材料。
现有进货渠道两个，一个是A企业属于一般纳税人，一个是B企业属于小规模纳税人。
现在该企业制定出两种采购方案。
第一个是从A企业处采购，价格为100元/个，可以开具增值税专用发票。
第二个方案是从B企业进货，单价是80元/个。
2012年预计需进货50万个原材料。
从节税的角度分析，该企业是应该从A企业进货还是从B企业进货更合适呢，方案一：进货总价款=500000×100=5000万元，进项税=5000×17%=850万元，进货成本=5000-850=4150万元；方案二：进货总价款=500000×80=4000万元，进项税不可以抵扣，所以为0元，进货成本=4000万元，所以，方案二要节约很多的成本，从节税的角度看，是比较实用的，应该选择B企业来作为供货单位。
（六）购入固定资产的税收筹划最新颁布的增值税新条例规定：一般纳税人新购进固定资产所含的进项税额允许抵扣，如果有未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。
在此之前，购入固定资产是不允许抵扣进项税额的，所以需要缴纳很多增值税。
这个条例的颁布受到了增值税纳税者的一致欢迎，纷纷根据自身情况适当增加外购机器设备的比例，以达到减少应缴增值税的目的。
上海某企业属于一般纳税人，2011年2月份的销项税额为50万元，购买固定资产价款为10万元，应交增值税（进项税）为1.7万元，其他购买固定资产以外的货物进项税额为35万元，2012年2月份发生的增值税与2008年是一样的，则2011年2月，不允许抵扣购入固定资产的进项税额，所以应缴纳增值税=50-35=15万元；2012年2月应缴增值税=50-1.7-35=13.3万元（七）商家折扣销售手段的选择折扣销售产品也就是说商家在销售货物的时候，因购货方购买货物的数量很大，因此在购货价格上面做出优惠，这种行为是我们在日常生活中很常见的。