小规模及一般纳税人做账方法
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注：其它同小规模纳税人
一般纳税人
计算方法：用本月的销售额*税率 计提方录：借：管理费用-堤围费
贷：应交税费-堤围费 交纳时：借：应交税费-堤围费
贷：银行存款(一般是当月计提，下月支付） 1月底做转出未交增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
2. 次月交税： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
告诉你个最简单实用的方法.首先销售订单不同于买卖合同,无须盖公章.其次税务局查合 同,其实就看你公司是否交了印花税.你可以把每月的库存商品或原材料借方作为计税依 据,交纳印花税就行了.最后,你公司可自制单据即销售提货单,仓库见提货单开出库单.开
发票时,附带提货单.月末结账转成本时,将出库单附在凭证后即可.
2，销售时： ①借：应收账款
贷：主营业务收入 应交税费-小规模增值税
银扣国税：②借：应交税费-小规模增值税 贷：银行存款-开户行
计提代开销售税金及附加：③借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税*7% 应交税费-教育费附加费*3%
月底做本月银扣代开销售税金及附加：④借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加费
小规模纳税人
1,深圳堤围费：分为五档 ①1-1亿元：0.1‰ ②1-10亿元：0.8‰ ③10-20亿元：0.6‰ ④20-30亿元：0.4‰ ⑤30亿元：0.2‰ 计算方法：用本月的销售额*税率 计提方录：借：管理费用-堤围费
贷：应交税费-堤围费 交纳时：借：应交税费-堤围费
贷：银行存款(一般是当月计提，下月支付）
2、你讲的记载资金帐簿的计税依据已改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额 的万分之五缴纳，以后按年度增加部分缴纳。其他帐本按件贴花五元。
注：贴工商营业执照、其他营业账簿的5元印花税不能网上申报，只能到地税购买 合同，账簿实收资本与资本公积的印花税，网上申报。（记账凭证不用贴花）
注册资金印花税在公司成立的时候报道完就交，账本印花税每年年初购买，合同印花税 一般金额不是很大的就一个季度申报一次合计金额的就行了
贷：银行存款/现金 21，按季度，计提所得税，借：所得税费用。贷：应交税费-应交所得税。 （当月计提所得税，当月交）
印花税 1，订购合同，销售合同按原材料与库存商品交税万分之三(金额*70%*万分之3） 2，加工合同，万分之五 3，账簿 4，营业执照贴印花 5,按照税法相关规定，房屋租赁合同，应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税
按照印花税规定，应该缴纳购销合同印花税，如果印花税金额大的话，建议网上或者前 台汇总申报缴纳比较方便。采用贴花形式的话，需要的印花税票比较多，贴起来不方便.
帐本的印花税是按本计算（每本5元），与你记载的金额大小没有关系。 补充：
1、一般在年度启用新帐本时缴纳，一年一次。你将印花税粘贴后就在税票上划几条横线 （应与骑缝线相交处）就算注销了。
贷：现金
财务软件默认在借方
借：银行存款
余额，出现在贷方时
15，银行结利 178.95
用负号借方表示Βιβλιοθήκη Baidu
贷：财务费用-
178.95
16,每月凭证每一面须打印一张凭证汇总（即借方多少，贷方多少，指本月发生数）
17，每月期末结转本年利润：附三种报表，凭证汇总表，利润表，资产负债表，银行对 18，1-4-7-10月才出现所得税费用这一栏（当月计提所得税，当月交）
19，请客户吃饭，计入管理费用-业务招待费 借：管理费用-业务招待费
贷：现金 汇算清缴：业务招待费按60%或全年收入的5‰哪个低按哪个扣除
建议你这样做账
每个月都有10-20万左右的支出没有发票,也按照实际支出的项目做入帐中，不过到年底 一定要做企业所得税的纳税调整，这样既符合税务要求，老板支出的钱都提出来了，年
贷：银行存款（小规模纳税当月计提当月交）银行代扣 3，公交费，及请吃饭的费用，计入差旅费。 借：管理费用-差旅费
贷：现金 4，付车辆加油费。计入管理费用 借：管理费用-汽车费用
贷：现金 5，付车辆过路费，停车费：计入管理费用 借：管理费用-汽车费用
贷：现金 6，购入原材料： ①借：原材料-
贷：应付账款 领用材料： ②借：生产成本-直接材料
贷：原材料 ③计提本月工资： 借：管理费用-工资
生产成本-直接人工 贷：应付职工薪酬 ⑤结转生产成本 借：库存商品
贷：生产成本-直接材料 生产成本-直接人工 生产成本-制造费用转入
⑥结转本月销售成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 7，计提堤围费： 借：管理费用-堤围费
贷：应交税费-堤围费（当月计提下月交） 8，结转当期损益 借：主营业务收入
底也就有利润缴纳企业所得税了 至于税务查账，就实话实说，没有发票入账，年底做调整
2008年新的会计制度，将“其他应交款”取消。“其他应交款”和“应交税金”合
并成“应交税费”,教育费附加、矿产资源补偿费都不再在“其他应交款”核算。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规 定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税 年度结转扣除。 20，如公司网站彩页计入业务宣传费 借：销售费用-业务宣传费
贷：本年利润 借：本年利润
贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用
10，购入辅助材料 借：制造费用-辅助材料
贷：现金 12，月底结转制造费用： 借：生产成本-制造费用转入
贷：制造费用-明细 13，支付工衣费，年夜饭：计入管理费用-福利费 借：管理费用-福利费
贷：现金 汇算清缴：按应付职工薪酬-工资的14% 14，购入办公用品：管理费用-办公费用 借：管理费用-办公费用
2、你讲的记载资金帐簿的计税依据已改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额 的万分之五缴纳，以后按年度增加部分缴纳。其他帐本按件贴花五元。
帐本的印花税是按本计算（每本5元），与你记载的金额大小没有关系。 补充：
1、一般在年度启用新帐本时缴纳，一年一次。你将印花税粘贴后就在税票上划几条横线 （应与骑缝线相交处）就算注销了。
一般纳税人
计算方法：用本月的销售额*税率 计提方录：借：管理费用-堤围费
贷：应交税费-堤围费 交纳时：借：应交税费-堤围费
贷：银行存款(一般是当月计提，下月支付） 1月底做转出未交增值税：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
2. 次月交税： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
告诉你个最简单实用的方法.首先销售订单不同于买卖合同,无须盖公章.其次税务局查合 同,其实就看你公司是否交了印花税.你可以把每月的库存商品或原材料借方作为计税依 据,交纳印花税就行了.最后,你公司可自制单据即销售提货单,仓库见提货单开出库单.开
发票时,附带提货单.月末结账转成本时,将出库单附在凭证后即可.
2，销售时： ①借：应收账款
贷：主营业务收入 应交税费-小规模增值税
银扣国税：②借：应交税费-小规模增值税 贷：银行存款-开户行
计提代开销售税金及附加：③借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税*7% 应交税费-教育费附加费*3%
月底做本月银扣代开销售税金及附加：④借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加费
小规模纳税人
1,深圳堤围费：分为五档 ①1-1亿元：0.1‰ ②1-10亿元：0.8‰ ③10-20亿元：0.6‰ ④20-30亿元：0.4‰ ⑤30亿元：0.2‰ 计算方法：用本月的销售额*税率 计提方录：借：管理费用-堤围费
贷：应交税费-堤围费 交纳时：借：应交税费-堤围费
贷：银行存款(一般是当月计提，下月支付）
2、你讲的记载资金帐簿的计税依据已改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额 的万分之五缴纳，以后按年度增加部分缴纳。其他帐本按件贴花五元。
注：贴工商营业执照、其他营业账簿的5元印花税不能网上申报，只能到地税购买 合同，账簿实收资本与资本公积的印花税，网上申报。（记账凭证不用贴花）
注册资金印花税在公司成立的时候报道完就交，账本印花税每年年初购买，合同印花税 一般金额不是很大的就一个季度申报一次合计金额的就行了
贷：银行存款/现金 21，按季度，计提所得税，借：所得税费用。贷：应交税费-应交所得税。 （当月计提所得税，当月交）
印花税 1，订购合同，销售合同按原材料与库存商品交税万分之三(金额*70%*万分之3） 2，加工合同，万分之五 3，账簿 4，营业执照贴印花 5,按照税法相关规定，房屋租赁合同，应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税
按照印花税规定，应该缴纳购销合同印花税，如果印花税金额大的话，建议网上或者前 台汇总申报缴纳比较方便。采用贴花形式的话，需要的印花税票比较多，贴起来不方便.
帐本的印花税是按本计算（每本5元），与你记载的金额大小没有关系。 补充：
1、一般在年度启用新帐本时缴纳，一年一次。你将印花税粘贴后就在税票上划几条横线 （应与骑缝线相交处）就算注销了。
贷：现金
财务软件默认在借方
借：银行存款
余额，出现在贷方时
15，银行结利 178.95
用负号借方表示Βιβλιοθήκη Baidu
贷：财务费用-
178.95
16,每月凭证每一面须打印一张凭证汇总（即借方多少，贷方多少，指本月发生数）
17，每月期末结转本年利润：附三种报表，凭证汇总表，利润表，资产负债表，银行对 18，1-4-7-10月才出现所得税费用这一栏（当月计提所得税，当月交）
19，请客户吃饭，计入管理费用-业务招待费 借：管理费用-业务招待费
贷：现金 汇算清缴：业务招待费按60%或全年收入的5‰哪个低按哪个扣除
建议你这样做账
每个月都有10-20万左右的支出没有发票,也按照实际支出的项目做入帐中，不过到年底 一定要做企业所得税的纳税调整，这样既符合税务要求，老板支出的钱都提出来了，年
贷：银行存款（小规模纳税当月计提当月交）银行代扣 3，公交费，及请吃饭的费用，计入差旅费。 借：管理费用-差旅费
贷：现金 4，付车辆加油费。计入管理费用 借：管理费用-汽车费用
贷：现金 5，付车辆过路费，停车费：计入管理费用 借：管理费用-汽车费用
贷：现金 6，购入原材料： ①借：原材料-
贷：应付账款 领用材料： ②借：生产成本-直接材料
贷：原材料 ③计提本月工资： 借：管理费用-工资
生产成本-直接人工 贷：应付职工薪酬 ⑤结转生产成本 借：库存商品
贷：生产成本-直接材料 生产成本-直接人工 生产成本-制造费用转入
⑥结转本月销售成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 7，计提堤围费： 借：管理费用-堤围费
贷：应交税费-堤围费（当月计提下月交） 8，结转当期损益 借：主营业务收入
底也就有利润缴纳企业所得税了 至于税务查账，就实话实说，没有发票入账，年底做调整
2008年新的会计制度，将“其他应交款”取消。“其他应交款”和“应交税金”合
并成“应交税费”,教育费附加、矿产资源补偿费都不再在“其他应交款”核算。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规 定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税 年度结转扣除。 20，如公司网站彩页计入业务宣传费 借：销售费用-业务宣传费
贷：本年利润 借：本年利润
贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用
10，购入辅助材料 借：制造费用-辅助材料
贷：现金 12，月底结转制造费用： 借：生产成本-制造费用转入
贷：制造费用-明细 13，支付工衣费，年夜饭：计入管理费用-福利费 借：管理费用-福利费
贷：现金 汇算清缴：按应付职工薪酬-工资的14% 14，购入办公用品：管理费用-办公费用 借：管理费用-办公费用
2、你讲的记载资金帐簿的计税依据已改为按“实收资本”与“资本公积”两项合计金额 的万分之五缴纳，以后按年度增加部分缴纳。其他帐本按件贴花五元。
帐本的印花税是按本计算（每本5元），与你记载的金额大小没有关系。 补充：
1、一般在年度启用新帐本时缴纳，一年一次。你将印花税粘贴后就在税票上划几条横线 （应与骑缝线相交处）就算注销了。