浅谈中小企业如何进行合理避税

浅谈中小企业如何进行合理避税

摘要

随着经济全球化的不断发展，企业面临的竞争日益加剧,而税收负担的轻重往往关系到纳税人实得利益的多寡。合理避税已经成为企业优先考虑的因素之一。对于追求价值最大化的企业来说，在不违反法律与会计等既定的规章制度的前提下，如何更好的使用现有税法的相关减免税等优惠政策及相应的技巧来减少纳税支出呢？

关键词合理避税；税收筹划

一、前言

着改革的进一步深化，市场经济体制逐渐完善，我国大多数企业建立了产权明晰的现代企业制度。作为企业的所有者，投资人为经济利益所驱使，经营目标明确：如何使企业价值最大化。依法纳税是每个企业应尽的义务，税收负担作为企业的一项费用支出，使其减少到最小程度，成为这些纳税人必须考虑的主要问题。税款征收与合理避税，历来受到关注，在市场经济体制下，较重的税收负担，有时制约了企业向更大规模发展，纳税人无法承担偷税、逃税等违法犯罪行为所付出或可能付出的成本，于是合理避税应运而生。

二、、合理避税的基本含义及可行性

那么，什么是合理避税呢？引用联合国秘书处国际经济社会事务部《发达国家与发展中国家之间谈判双边税收条约手册》中的提法：“一般地说，避税可以认为是纳税人采取某种利用法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以致减少他本应承担的纳税数额，而这种做法实际并没有违法。简而言之，合理避税一般是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收筹划，在不违反税法规定的前提之下，达到减轻或解除税负的目的。”合理避税是在法律允

许的范围内展开的，与偷税、漏税、抗税有着本质的不同。市场经济条件下，合理避税是企业的必然选择，主要基于以下原因：

目录

摘要

绪言

1中小企业的概述

1.1中小企业的地位和作用

1.1.1中小企业的地位

1.1.2中小企业的作用

1.2中小企业合理避税的重要性

1.2.1目前中小企业合理避税的现状

1.2.2目前中小企业税收筹划的缺陷表现

1.3中小企业合理避税存在问题及其成因分析

2 合理避税的概述

2.1 企业合理避税内涵的界定

2.1.1企业合理避税与偷税的区别

2.1.2 合理避税与税务筹划的区别和联系

2.2 合理避税产生的原因

2.2.1 合理避税产生的主观原因

2.2.2 合理避税产生的客观原因

2.2.3 税收本身方面的原因

2.3 合理避税应遵守的原则

2.3.1 合法性原则

2.3.2 合理性原则

2.3.3 成本—效益原则

2.3.4 筹划性原则

2.4 合理避税的基本方法和具体的案列分析

2.4.1 合理避税的基本方法和具体案例分析

2.5 合理避税的重要意义

2.5.1 企业合理避税为企业减轻了很大的税负

2.5.2 合理避税使企业的领导层更加完善

2.5.3 企业合理避税,客观上促进了国家税收制度的健全和完善

3 合理避税对于企业的经济效益

3.1 合理避税对于企业提升经济效益的作用

3.1.1掌握税收政策脉搏、进行合理避税的筹划是财务管理的重要内容

3.1.2从税法与会计制度的差异谈纳税筹划对经济效益的影响

结论

参考文献

前言

税款征收与合理避税，历来是一个人们关注的问题，在市场经济体制下，依法纳税是每个企业应尽的义务，

但是较重的税收负担，

有时又成为了制约企业向更大规模发展

的桎梏，于是，合理避税成为了企业必须考虑的主要问题之一。

合理避税，也称为节税或税务筹划，指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营

结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。

通俗的讲，

合理避税可以认为是纳税人利用某种法律上的漏洞或含糊之处来安排

自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。税法有其自身的“缺陷”

，这些“缺陷”

可以直接或间接被纳税人利用来减少或避开征税，

并可坦然地面对政府的各项税收检查

而安全顺利过关，既少纳税或不纳税又不触犯法律。有此何乐而不为呢。随着税收和社会经济的发展，在不同的历史时期和不同的国家，只要税收存在，纳税人就不可避免地会利用各国税法规定和税负水平上的差异或税制的不完善之处，

采用变更住所、

转移资

金、成本、费用、利润等种种公开合法的手段，谋求最大限度地减轻国内或国际的纳税义务。由于它的前提是在法律允许的范围内展开的，因此在税务上不应反对，只能予以

保护。

、合理避税要走出四个误区

误区之一：合理避税就是少缴税或不缴税

提到合理避税，不少人想到的就是纳税人运用各种手段，想方设法地少缴税甚至不缴税，以达到直接减轻自身税收负担的目的。实际上合理避税仅仅是纳税人进行经营的一种手段，是一种生产

经营活动方式，其根本目的应当与纳税人的生产经营目的一致，即追求利益的最大化。对纳税人来说，如果从某一经营方案中可以获得最大化的利润，即使该经营方案会增加纳税人的税收负担，该经营方案仍然是纳税人的最佳经营方案。

误区之二：合理避税只与税款的多少有关

目前，我们在探讨合理避税时，基本上都是税款方面的筹划，即将合理避税简单地看成是税款的多与少的选择，而很少去考虑税款之外的其他事情。这是一种不正确、不全面的合理避税观。合理避税并不是单纯为了节税，而是履行纳税人的权利和义务。全面履行纳税义务，最大的利益是可以使纳税风险降到最低限度，从而避免因为纳税义务的不履行而被税务机关处罚，进而减少和避免纳税人在纳税方面的损失。在纳税人履行纳税义务的同时，也应当依法享受法定的权利。因此，依法维护纳税人权利是合理避税的一个重要内容。事实上，由于多方面的原因，我国的纳税人在纳税权利方面的筹划还很少。不仅如此，有的甚至连最起码的纳税人权利都不知道如何维护，对税收法律法规赋予的权利也常常是轻易放弃。从某种意义上讲，放弃自己应有的权利就会使自己的经济利益受到损失。

误区之三：合理避税无风险

从当前我国合理避税的实践情况看，纳税人在进行合理避税过程中都普遍地认为，只要进行合理避税就可以减轻税收负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑合理避税的风险。其实合理避税作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。首先，合理避税具有主观性。纳税人选择什么样的合理避税方案，又如何实施，这完全取决于纳税人的主观判断，包括对税收政策的认识与判断，对合理避税条件的认识与判断等等。主观性判断的正确与错误就必然导致合理避税方案的选择与实施的成功与失败，失败的合理避税对于纳税人来说就意味着风险。其次，合理避税具有条件性。一切合理避税方案都是在一定条件下选择与确定的，并且也是在一定条件下组织实施的。合理避税的条件至少包括两个方面的内容：其一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动;其二是外部条件，主要是财务与税收政策。合理避税的过程实际上就是纳税人根据自身生产经营情况，对税收政策的差别进行选择的过程。

1中小企业的概述