第三章 货币资金
货币资金管理制度模版(3篇)
货币资金管理制度模版第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。
第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年____月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采劝提前通知，积极筹措”的办法。
(1)金额在____万元以下的，必须提前____天通知财务部。
(2)金额在____万元以上的，必须提前____天通知财务部。
(3)在手续齐全的情况下，开信用证须提前____天，改证须提前通知财务部，信用证原则上允许改____次。
(4)办理汇票须提前____天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进行安排、筹集，提前通知期暂定为____天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部而影响用款的，申办部门自负其责。
第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围。
(1)现金收入包括。
公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
(2)支出范围包括以下几项。
①职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
初级会计第三章资产知识点
初级会计第三章资产知识点一、知识概述1. 货币资金①基本定义：货币资金就是企业拥有的、能直接用货币去衡量价值的钱，像现金、银行存款，还有其他货币资金（比如企业存到外地临时采购专户里的钱）。
②重要程度：在初级会计第三章资产里，货币资金可是开篇就讲的内容，是企业资产中流动性最强的部分，是企业运营的基本保障。
说白了，企业每天的进进出出都离不开货币资金。
③前置知识：需要先对会计的基本概念有个了解，知道什么是资产、负债这些基本的会计要素。
就好比如果不知道房子是固定资产，那很难理解企业要用货币资金去购买固定资产这回事儿。
④应用价值：在实际的企业经营中，老板们每天都要看看自己手头有多少现金，银行账户里还有多少存款，能不能应付接下来的支出。
比如说要给员工发工资了，那得知道货币资金够不够。
2. 应收账款①基本定义：企业把东西卖给别人或者提供了服务，对方还没给钱，这就是应收账款。
比如说我开了个小店，把一批货赊账卖给了老客户，这笔钱在客户没有给我之前，就是应收账款。
②重要程度：这是企业经营过程中经常会遇到的情况，对企业的现金流有很大的影响。
要是应收账款太多收不回来，企业可能就会资金周转困难。
③前置知识：要理解权责发生制，就是说只要企业提供了服务或者货物所有权转移了，就要确认收入，哪怕没收到钱，这时候就会有应收账款。
④应用价值：企业的财务人员要时刻盯着应收账款，定期去催账。
就像我之前工作的公司，有个销售把东西卖出去不管收款的事儿，最后年底一算，好多应收账款都逾期了，差点发不出年终奖。
3. 存货①基本定义：企业为了销售或者生产而持有的货物，像工厂里的原材料、百货商店里的商品、企业正在加工中的半产品等都是存货。
举个例子，面包店的面粉、面包，还有正在烤箱里烤的半成品面包，都是存货。
②重要程度：存货可以说是很多企业最大的资产之一。
对生产型企业，没有存货根本没法生产；对销售型企业，存货就是赚钱的家伙事儿。
③前置知识：得知道成本的核算方法，因为存货有各种成本，比如采购成本、加工成本等。
其他货币资金管理制度范本
其他货币资金管理制度范本第一章总则第一条为规范机构的货币资金的管理，合理配置活动资金，提高资金利用效率，制定本制度。
第二条本制度适用于本机构内所有从事货币资金管理工作的人员。
第三条本机构的货币资金管理遵循合法、稳健、高效、规范的原则。
第二章货币资金管理职责第四条本机构设立一名货币资金管理人员，负责本机构货币资金管理工作。
第五条货币资金管理人员应遵守法律、法规和公司的相关规定，履行以下职责：（一）按照公司经营决策，制定货币资金投资计划，并维护货币资金的安全；（二）协调公司各部门的资金使用需求，合理安排资金调拨；（三）监督资金使用情况，防范经营风险；（四）制定货币资金监督检查制度，并定期进行资金清算、结算，做好相关记录；（五）对外开展资金融通业务，提高资金回收和利用效益；（六）定期向上级机构报告货币资金管理情况。
第三章货币资金管理制度第六条本机构制定的货币资金管理制度应包括如下内容：（一）资金预算管理制度；（二）资金调拨管理制度；（三）资金监督检查制度；（四）资金结算清算制度；（五）资金回收利用制度；（六）资金融通业务管理制度；（七）资金管理的内部控制制度。
第七条资金预算管理制度应包括如下内容：（一）制定年度的资金预算和月度的资金计划；（二）根据公司经营规模和资金需求，合理安排资金使用计划；（三）按照预算，制定资金使用计划，并及时报备相关部门；（四）严格执行预算，及时调整并控制资金使用；（五）定期对资金预算进行评估和调整。
第八条资金调拨管理制度应包括如下内容：（一）建立资金调拨的申请、审批和执行程序；（二）严格按照资金预算和计划，进行资金调拨；（三）加强与各部门的沟通和协调，确保资金调拨的合理性和及时性；（四）按照调拨计划，及时完成调拨，并做好相关记录。
第九条资金监督检查制度应包括如下内容：（一）建立资金监督检查的责任制和程序；（二）加强资金使用的监督和审计；（三）根据情况，定期或不定期对各部门的资金使用进行检查；（四）及时发现和纠正资金使用中的问题，并采取相应措施；（五）做好监督检查记录，并及时上报有关部门。
内控公司货币资金管理制度
第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，降低财务风险，保障公司合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金管理的业务和活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 风险控制原则：强化风险意识，建立健全风险防范体系，确保货币资金安全；2. 规范管理原则：严格按照国家法律法规、财务制度及公司内部规定进行货币资金管理；3. 透明公开原则：加强内部监督，确保货币资金管理的透明度和公开性；4. 严格执行原则：各部门、各岗位人员必须严格执行本制度，不得违规操作。
第二章组织架构与职责第四条公司设立货币资金管理领导小组，负责公司货币资金管理的决策和监督。
第五条财务部门负责公司货币资金管理的具体实施，其主要职责包括：1. 制定和修订货币资金管理制度；2. 负责公司货币资金的收支、结算和核算；3. 监督检查各部门、各岗位货币资金管理的执行情况；4. 定期向货币资金管理领导小组报告货币资金管理情况。
第六条各部门、各岗位的职责如下：1. 各部门负责人对本部门货币资金管理负责；2. 出纳员负责现金收付、银行存款及内部转账；3. 会计人员负责货币资金的核算、记账和报表编制；4. 内部审计部门负责对货币资金管理进行监督检查。
第三章货币资金管理流程第七条货币资金收支管理：1. 公司收支必须按照国家法律法规和公司内部规定执行；2. 收入现金应及时存入银行，不得私设小金库；3. 支出现金需按照规定的审批程序进行，严禁无票支出、超范围支出。
第八条银行账户管理：1. 公司银行账户的开立、变更、撤销需经财务部门审核，报公司领导批准；2. 银行账户的收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规定；3. 财务部门应定期核对银行账户余额，确保账实相符。
第九条货币资金预算管理：1. 公司应编制年度货币资金预算，经领导批准后执行；2. 各部门应按照预算执行，不得超支；3. 财务部门负责监督预算执行情况，对超支现象进行追责。
货币资金安全制度
第一章总则第一条为加强货币资金管理，确保货币资金安全，防止资金流失和挪用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有涉及货币资金收支的部门和个人。
第三条货币资金安全制度遵循以下原则：（一）合法性原则：货币资金收支必须符合国家法律法规和本单位的规章制度。
（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金损失。
（三）流动性原则：保证资金在合理范围内流动，满足业务需求。
（四）透明度原则：加强资金管理，确保资金收支的透明度。
（五）责任制原则：明确责任，落实到位，确保货币资金安全。
第二章组织机构及职责第四条成立货币资金安全工作领导小组，负责本制度的制定、实施和监督工作。
第五条货币资金安全工作领导小组职责：（一）制定和完善货币资金安全管理制度。
（二）监督各部门执行货币资金安全制度。
（三）组织开展货币资金安全培训和检查。
（四）处理货币资金安全方面的违规违纪行为。
第六条各部门职责：（一）财务部门：负责货币资金的管理、核算和监督工作。
（二）审计部门：负责对货币资金安全制度执行情况进行审计。
（三）人事部门：负责对违反货币资金安全制度的人员进行责任追究。
第三章货币资金收支管理第七条货币资金收支必须严格按照国家法律法规和本单位的规章制度执行。
第八条货币资金收支实行审批制度，审批权限如下：（一）一般性支出：由部门负责人审批。
（二）重大支出：由总经理审批。
（三）特殊支出：由董事会审批。
第九条货币资金收支必须通过银行账户进行，严禁现金交易。
第十条货币资金收支必须及时、准确、完整地记账，确保账实相符。
第十一条货币资金收支必须定期进行核对，确保资金安全。
第四章货币资金保管与监督第十二条货币资金由财务部门专人负责保管。
第十三条货币资金保管人员必须具备以下条件：（一）遵守国家法律法规和本单位的规章制度。
（二）熟悉货币资金管理业务。
（三）具有良好的职业道德。
中级财务会计思维导图3-4,5
六、存出投资款
பைடு நூலகம்指企业存入证券公司但尚未进行短期投资的资金
第五节 披露与分析
一、货币资金的披露 二、货币资金的分析
（一）报表列示
资产负债表-货币资金
库存现金 银行存款 其他货币资金
（二）附注披露
关于货币资金，企业需要在附注中主要披露两类事项
1.结合现金流量表对货币资金进行分析 2.关注企业是否过多或过少持有货币资金 3.关于企业货币资金的受限情况
1.货币资金的构成 2.货币资金的使用是否受到限制
第三章 货币资金 第四节 其他货币资金
企业应设置“其他货币资金”总账科目，进行总分类核算，并按照外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用 卡存款和存出投资款等设置明细科目，进行明细分类核算。
一、外埠存款
二、银行汇票存款
三、银行本票存款
四、信用证保证金存款
五、信用卡存款
指企业为取得信用卡，按照规定存入银行的款项
货币资金管理制度
货币资金管理制度第一章总则第一条为规范和加强我国货币资金管理，推动经济稳定发展，保障国家财政安全，提高货币资金使用效率，特制定本制度。
第二条货币资金管理制度适用于我国各类单位和个人的货币资金活动。
第三条货币资金管理制度执行以国家法律法规和政策、货币政策、财政政策和金融监管政策为依据，坚持统筹规划、合理配置、稳健运营、风险防范的原则。
第四条货币资金管理应当坚持风险管理和内部控制的原则，建立健全的内部控制机制，做到规范管理、明晰职责、保证安全。
第五条货币资金管理工作由国务院财政部门、国务院金融监管机构负责制定相关管理制度和监管规定。
第二章货币资金管理的基本原则第六条货币资金管理应当坚持节约用途、保值增值、安全高效的原则。
第七条货币资金使用应当坚持勤俭节约、切实防范财务风险、合理提高资金运营效率，确保资金安全。
第八条货币资金管理应当坚持根据业务规模和需要，科学合理安排和调配资金，提升利用效益。
第九条货币资金管理应当坚持合理配置、分散投资、多元化投资，降低风险。
第三章货币资金管理的基本要求第十条各单位应当依法设立会计账簿，建立健全运营机制，确保账务记录清楚准确。
第十一条各单位应当建立健全财务内部控制制度，明确资金使用权限，规范资金使用程序。
第十二条各单位应当建立健全资金监督审计机制，加强对资金使用的监督和审计，确保资金使用情况真实、合法、规范。
第十三条各单位应当制定健全的资金管理制度和相关规范，加强对资金使用的管理和监督。
第十四条各单位应当建立财务风险防范机制，加强对外部经济、金融市场变化的监测和风险评估，制定合理的应对策略。
第四章货币资金管理的具体措施第十五条各单位应当优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。
第十六条各单位应当建立合理的资金预算、计划和安排等制度，对各项资金支出进行科学合理的安排。
第十七条各单位应当规范资金调拨和款项支付等活动，加强对资金使用的监督和审批。
第十八条各单位应当合理配置闲置资金，提高资金利用效率，降低资金浪费。
会计学 第三章-第四章习题
第三章货币资金与应收款项第一局部货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是〔〕A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是〔〕A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是〔〕A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经〔〕审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是〔〕A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入〔〕A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应〔〕A. 在“银行对账单余额〞项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额〞项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额〞项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额〞项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是〔〕A. 专用存款账户B. 根本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、以下各项不属于其他货币资金的是〔〕A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，以下各项允许使用现金的是〔〕A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、以下经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是〔〕A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个根本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是〔〕A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、以下事项中，不符合银行结算纪律的是〔〕A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个根本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有〔〕A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、以下工程应包括在资产负债表“货币资金〞工程中的是〔〕A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、其他货币资金包括〔〕A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢〞科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。
货币资金管理制度
货币资金管理制度货币资金是企业经营活动中非常重要的部分，因此建立一套科学严谨的货币资金管理制度十分必要。
下面是一份的货币资金管理制度样本。
货币资金管理制度第一章总则为了规范企业财务管理和保证资金的安全和有效管理，根据《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》等有关法律法规的规定，结合本企业实际情况，制定本制度。
第二章货币资金管理的基本要求一、严格遵守国家与地方财政部门的有关货币资金管理规定。
二、加强对货币资金的监督和管理，确保货币资金的安全性和流动性，最大限度地减少货币资金的风险。
三、对货币资金的日常收支进行记录和核对，维护财务账目的准确性和完整性。
四、加强对银行账户的管理，定期核对银行账户的余额，确保银行账户余额的正确性和安全性。
五、建立风险评估机制和应急预案，及时应对可能出现的风险。
第三章货币资金的管理范围和内容一、管理范围货币资金的管理范围包括企业的现金、银行存款、货币基金、票据、有价证券等所有流动资金。
二、管理内容（一）现金管理企业现金应当统一管理，确保现金的完整性和安全性。
企业应当制定每日现金收支计划，及时记录现金收支情况并进行检查和确认，防止现金的盗窃和浪费。
（二）银行存款管理企业应当在具有银行开户资格且安全可靠的银行开立账户，统一管理企业所有的银行存款。
同时，企业应当掌握银行账户的使用和管理情况，及时核对银行账户余额与企业的财务余额。
（三）票据管理企业应当建立票据管理制度，掌握票据的流转情况，加强对票据的管理，确保票据的真实性和合法性。
（四）有价证券管理企业应当建立有价证券管理制度，对企业的股票、债券、基金等有价证券进行管理，确保有价证券的安全和流转情况的正常。
（五）其他货币资金的管理企业应当建立完善的其他货币资金管理制度，按照相关规定对其他货币资金进行管理。
第四章货币资金的收付和管理要求一、货币资金的收款要求（一）企业应按照实际经营情况及时进行资金收款，保证资金流动和企业的正常经营。
第三章 货币资金练习题
第三章货币资金练习题（一）单项选择题1.下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A.职工工资和津贴B.按规定发给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款2.下列情形中，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作3.确定无法查明原因的定额内的现金短款，经批准后应记入（）。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损溢4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（）。
A．企业已收款入账，银行尚未收款入账B．企业已付款入账，银行尚未付款入账C．银行已付款入账，企业尚未付款入账D．企业误将存款3580元记录为3850元，但银行未错5.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）。
A.待有关结算凭证到达后入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账6．经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（）。
A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）个月。
A．3 B．6 C．9 D．128.下列各项中，可采用托收承付结算方式办理结算的是（）。
A.赊销商品的款项B.寄销商品的款项C.代销商品的款项D.商品交易的款项9.对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（）。
A.借：应收账款B.借：坏账准备C.借：其他应收款D.都不对贷：应收票据贷：应收票据贷：应收票据10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）账户核算。
第三章货币资金内部控制PPT课件
一、岗位设置与工作分工
（一）出纳机构的设立 各单位根据会计任务的需要设置会计机构，或
者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人 员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计 咨询、服务机构代理记账。 （二）出纳岗位的设置
企业应当根据业务需要，按照既满足出纳工作 的需要，又避免人浮于事的原则设置出纳人员。 一般可以采用以下几种形式：
稽核记账凭证
13.定期和不定期的现金
清查
21
（三）现金收支业务的关键控制点 1.审批 2.审核原始凭证 3.现金收支 4.稽核 5.记账 6.对账 7.清点和检查
22
二、银行存款的内部控制
（一）银行结算账户开立、使用的控制 银行结算账户是银行为存款人开立的用于
制的建立、健全和有效实施，以及货币资 金的健康完整负责。
单位负责人是指单位法定代表人或者 法律、行政法规规定代表单位行使职权的 主要负责人
5
二、货币资金内部控制的原则
1、岗位分工和职务分离 2、严格收支分开及收款入账 3、实行支出款项的严格授权批准程序 4、实施内部稽核 5、实行定期轮岗制度
6
四、货币资金内部控制的目标
账目的调节 5.负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账
目、应收款项账目及应付款项账目等级的人员应当相互分离 6.货币资金支出的审批人员与出纳人员、支票保管人员和银行
存款项目、现金账目的记录人员应当相互分离 7.支票保管职务与支票印章保管职务应当相互分离
10
三、出纳人员的岗位职责
1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的 规定办理现金收付和银行结算业务
3.现金收支的控制
4.现金记录的控制
5.防止现金违纪行为的发生
会计第三章货币资金和应收款项
会计第三章货币资金和应收款项1. 引言本文将介绍会计学中的第三章内容——货币资金和应收款项。
货币资金是指企业在一段时间内可以自由支配的现金和银行存款，而应收款项是指企业在销售商品或提供服务后尚未收到现金的权益。
货币资金和应收款项是企业日常经营中非常重要的资产类别。
本文将详细介绍这两个概念以及相关的会计处理方法。
2. 货币资金2.1 定义货币资金是指企业现金和银行存款的总和。
其中，现金包括库存现金和备用金，银行存款则是企业向银行存放的可随时支取的款项。
企业在经营活动中会涉及到多种种类的货币资金，需要进行相应的会计处理。
一般来说，企业会采用以下会计科目进行记录： - 资金往来科目：用于记录现金流入和流出的科目。
包括现金、银行存款、备用金等； - 银行存款科目：专门用于记录银行存款的科目； - 现金科目：用于记录库存现金的科目； - 其他会计科目：根据具体情况，可以设置其他与货币资金相关的会计科目，如短期投资等。
企业在进行货币资金的会计处理时，需要按照规定的会计方法和原则进行相关会计分录的编制和账务的记录。
3. 应收款项3.1 定义应收款项是指企业在完成销售或提供服务后，尚未收到对方支付的权益。
它是企业的应收账款和其他应收款的总和。
企业在经营活动中，会出现应收账款和其他应收款的情况。
为了准确记录和反映企业的应收款项，需要采用以下会计科目进行会计处理：- 应收账款科目：用于记录企业销售商品或提供服务后尚未收到的权益；- 其他应收款科目：用于记录与企业经营活动相关的其他应收款项。
企业在进行应收款项的会计处理时，需要根据具体情况编制相应的会计分录并记录相关的账务信息。
4. 货币资金和应收款项的重要性货币资金和应收款项作为企业的重要资产类别，对于企业的运营和经营决策具有重要影响。
具体体现在以下几个方面： - 资金周转：货币资金和应收款项的多少和周转速度直接影响企业的资金周转和流动性；- 经营决策：企业通过货币资金和应收款项的分析，可以预测和评估企业的经营状况和盈利能力，并做出相应的决策； - 财务报表：货币资金和应收款项的变动会直接反映在企业的财务报表中，对于投资者和经营者来说是十分重要的参考指标。
货币资金管理制度医院
第一章总则第一条为加强医院货币资金的管理，规范资金运作，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院各部门、各科室及全体财务人员。
第三条本制度遵循以下原则：1. 集中管理原则：医院货币资金实行集中管理，统一核算。
2. 安全性原则：确保货币资金的安全，防止盗窃、诈骗等违法行为。
3. 合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定，合法合规使用货币资金。
4. 效益性原则：提高资金使用效益，合理调度资金，发挥资金的最大效益。
第二章职责与权限第四条医院财务部门负责货币资金的管理和监督工作。
1. 负责制定医院货币资金管理制度，并组织实施。
2. 负责审核、审批医院货币资金收支业务。
3. 负责监督医院各部门、各科室的货币资金收支情况。
第五条各部门、各科室负责人负责本部门、本科室的货币资金管理工作。
1. 负责贯彻执行医院货币资金管理制度。
2. 负责对本部门、本科室的货币资金收支情况进行监督检查。
3. 负责及时报告本部门、本科室的货币资金收支异常情况。
第六条财务人员负责具体办理货币资金收支业务。
1. 严格按照医院货币资金管理制度办理收支业务。
2. 及时、准确地进行货币资金核算。
3. 定期向财务部门报告货币资金收支情况。
第三章货币资金管理第七条医院货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
第八条医院现金管理：1. 医院现金收支必须严格按照国家规定进行，不得坐支现金。
2. 医院库存现金限额不得超过规定的限额。
3. 现金收入应及时存入银行，不得私设“小金库”。
第九条医院银行存款管理：1. 医院银行账户的开立、使用和变更，必须按照国家规定进行。
2. 医院银行存款收支必须严格按照国家规定和医院内部管理制度进行。
3. 医院银行账户的存款余额应及时核对，确保资金安全。
第十条医院其他货币资金管理：1. 医院其他货币资金收支必须按照国家规定和医院内部管理制度进行。
公交公司货币资金管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强本公司货币资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有货币资金的收付、保管、核算和监督等工作。
第三条本公司货币资金管理遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规；2. 安全原则：确保货币资金安全，防止盗窃、挪用和损失；3. 效率原则：提高资金使用效率，优化资金结构；4. 监督原则：建立健全内部监督机制，确保资金管理的规范性和有效性。
第二章组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责本公司货币资金的管理工作。
第五条财务部职责：1. 制定和实施货币资金管理制度；2. 负责货币资金的收支核算；3. 监督各部门货币资金的使用情况；4. 定期对货币资金进行盘点和审计；5. 对违反货币资金管理制度的行为进行调查和处理。
第六条各部门职责：1. 严格执行货币资金管理制度，确保资金安全；2. 及时、准确地提供货币资金使用情况；3. 配合财务部进行货币资金的核算和监督。
第三章货币资金收支管理第七条货币资金收支必须严格按照国家有关法律法规和公司内部制度执行。
第八条货币资金收入管理：1. 收入来源包括：销售款项、投资收益、其他收入等；2. 收入款项必须及时入账，不得私设“小金库”；3. 收入款项的收取应当使用公司指定的收款工具，如POS机、银行汇票等；4. 收入款项的核算应当及时、准确。
第九条货币资金支出管理：1. 支出用途包括：采购原材料、支付工资、报销费用等；2. 支出款项必须经过审批，不得擅自开支；3. 支出款项的支付应当使用公司指定的支付工具，如银行转账、支票等；4. 支出款项的核算应当及时、准确。
第十条货币资金结算管理：1. 公司应当建立健全银行账户管理制度，合理设置账户；2. 银行账户的使用应当符合国家有关法律法规和公司内部制度；3. 银行账户的收支应当及时核对，确保资金安全。
会计货币资金管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强公司货币资金管理，规范财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及货币资金收支的部门和员工。
第三条公司货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格按照国家法律法规和公司规章制度进行货币资金管理。
（二）安全性原则：确保货币资金的安全，防止资金损失和非法占用。
（三）流动性原则：保证货币资金的流动性，满足公司经营活动的需要。
（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本，为公司创造效益。
第二章货币资金管理组织架构第四条公司设立财务部，负责货币资金管理的组织实施和监督。
第五条财务部的主要职责：（一）制定和实施货币资金管理制度。
（二）负责货币资金的收支、结算、核算等工作。
（三）监督各部门、各项目的货币资金使用情况。
（四）定期对货币资金管理情况进行检查和报告。
第六条各部门应指定专人负责本部门的货币资金管理工作，积极配合财务部开展工作。
第三章货币资金收支管理第七条货币资金收支应严格按照国家法律法规和公司规章制度执行。
第八条货币资金收支流程：（一）编制收支计划：各部门根据业务需要，编制货币资金收支计划，报财务部审批。
（二）审批支付：财务部对收支计划进行审批，确认无误后，办理支付手续。
（三）记账核算：财务部对收支进行记账核算，确保账务准确。
（四）核对凭证：财务部定期核对收支凭证，确保收支相符。
第九条货币资金收支凭证应齐全、真实、合法，并按规定归档。
第十条货币资金收支应实行预算管理，各部门应严格执行预算，不得超预算支出。
第四章货币资金结算管理第十一条货币资金结算应采用以下方式：（一）银行转账：通过银行账户进行资金划拨。
（二）现金支付：按规定支付现金。
（三）支票结算：使用公司支票进行结算。
第十二条银行账户管理：（一）公司应设立多个银行账户，分别用于不同用途。
（二）银行账户的开户、变更、撤销等事项，由财务部负责办理。
规范货币资金管理制度范文
规范货币资金管理制度范文货币资金管理制度第一章总则第一条为规范和加强公司货币资金管理，提高资金利用效率，防范风险，制定本制度。
第二条公司的货币资金包括现金、存款、结算备付金和其他货币资金等。
第三条货币资金的管理应遵循合规原则、风险可控原则、效益最大化原则和便捷高效原则。
第四条货币资金管理工作由公司财务部门统一组织实施，相关部门和人员应积极配合。
第五条货币资金管理应与公司的财务管理、会计报告、内部控制等相互配合、相互支持。
第二章货币资金的组成和安全管理第六条货币资金按照来源和性质可分为日常经营收入所得和非日常经营收入所得。
第七条货币资金的收入应按照公司的财务制度和税收政策进行登记、核算和报表。
第八条货币资金的安全管理应采取多层次、多角度的防范措施，确保资金的安全。
第九条公司对货币资金的存储、转移、使用等操作应建立审批流程和相关制度，确保操作的合规和规范。
第十条公司应制定相关制度，明确对货币资金进行保险的范围和标准。
第三章货币资金的周转和利用第十一条公司应根据实际情况，制定科学合理的资金周转计划，确保资金合理利用。
第十二条货币资金的利用应以经济效益为导向，适当分配在各项业务和投资中。
第十三条货币资金的利用应注重风险控制，确保资金的安全性和可持续性。
第十四条公司应建立健全的现金预测和预警机制，及时发现和解决资金紧缺的问题。
第十五条公司应通过优化资金结构、增加资金来源、降低资金成本等方式来改善资金周转状况。
第四章货币资金的监管和审计第十六条公司应建立健全的货币资金监管制度，确保资金的合规和安全。
第十七条公司应定期对货币资金进行盘点和核算，确保账实相符。
第十八条公司应聘请专业审计机构对货币资金进行独立审计，发现和纠正存在的问题和风险。
第十九条公司应及时报告上级管理机构和股东关于货币资金的相关情况，做好外部披露。
第二十条公司应定期组织内部人员培训和交流，提高货币资金管理水平和能力。
第五章法律责任和监督第二十一条负责货币资金管理的部门和人员应切实履行职责，保证规范操作。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
练 习1
某企业发生以下现金收付的会计业务 1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金 备用。 2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元， 财务部门支付现金。 3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处 付给现金。 4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．生产车间报销办公费60元。 6．技术科报销资料费410元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。
1 000 1 000
1借、：3贷月其：1他日库应签存收发现款现金—金—支刘票英一张，提2取0现002金0300000元。
2借、：5月管7理日费收用取包装物租50金0 1 000元。
贷：库存现金
500
3、5月9日，公司办公室刘英出差预借差旅费2 000元。
4、9月10日办公室用现金支付报销办公用品费500元。
练习1答案
1．借：库存现金 贷：银行存款
2．借：其他应收款——李宵 贷：库存现金
3．借：管理费用 贷：其他应收款——李宵 库存现金
4．借：管理费用 贷：库存现金
5．借：制造费用 贷：库存现金
6．借：管理费用 贷：库存现金
3 000 3 000
1 800 1 800
1 850 1 800 50
850 850
出纳营员业当外日收进入行—现—金现清金溢点余时，发现账款2 000元8，00原 因未能查明。7月15日查明原因，其中1 200元是由于
60 60
410 410
概述
方式：库存现金的盘点和清查包括出纳员每日终了的盘点 清查和清查人员有组织地进行定期和不定期的清查。 方法：实地盘点法，将现金的库存数和现金日记账余额进 行核对。 内容：清查的内容包括是否有长款或短款、挪用现金、白 条抵库、超额留存现金等现象。 结果处理：应编制“库存现金盘点报告单”，反映现金溢 缺的金额情况，并由出纳员和盘点人员签字盖章。
库存现金限额规定
3-5天
不得超过15天
库存现金收支管理
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行； 不得坐支现金 ； 开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途经开户银 行审核后，予以支付现金； 对于超出现金结算范围，但因采购地点不固定，交通不 便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须 使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，经开 户银行审核后，予以支付现金。
在允许的范围内支付现金时，应根据审核无误的记账 凭证，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
备用金的核算
企业在核算库存现金时应注意，企业内部各部门、各 单位周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算， 或单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单 独拨给企业内各单位周转使用的备用金借,记“备用金”科 目，贷记“现金”或“银行存款”科目。
现金日常收支的核算
企业应设置“现金日记账”，对现金的收入和支出进 行序时核算，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生 的顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合 计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数和实际库存 数核对，做到账实相符。
企业收入现金时，根据审核无误的记账凭证，借记 “库存现金”科目，贷记有关科目。
财务处理
每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原 因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核 算
属于现金短缺，应按实际短缺的金额 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金
属于现金溢余，按实际溢余的金额 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
待查明原因后作如下处理：
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
华宇公司财务处在3月31日进行现金清查时，发现 库存现金短缺500元，原因未能查明。4月5日查明原 因是由于出纳员丢失票据所致，应由出纳员赔偿。根 据以上经济业务处理流动资产损溢 500
贷：库存现金
现金是指企业的库存现金
现金是指除了库存现金之外， 还包括银行存款和其他符合现金 定义的票证
现金使用范围
职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育 等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点1000元以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
500
4月5日查明原因：
借：其他应收款——出纳员
500
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 500
属于应支付给有关人员或单位的 ： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应收款——应付现金溢余（XX个人或单位） 7月10日属于发无现现法金查溢明余原：因的现金溢余，经批准后 ： 借 7月贷：1：库5借日待存贷：查处现：待明理金营处原财业理因产外财损收产溢入损——溢—待——处现—理金待流溢处动余理资流产动损资溢2 产002损000溢0 借贷：：实待其处例他理：应财华收产宇款损公溢司—在—7待月处10理日流提动取资现产金损发溢放2 0工010资2后00，
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单， 定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提 供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用” 等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
实例
借：库存现金
3 000
贷：银行存款
3 000
华借宇：贷公库：司存其发现他生金业如务下收经入济业务：
了解：现金的概念、库存现金管理规定、银行账户
的开设和使用 、银行结算方式
掌握：现金收付核算 、库存现金盘点与清查 、银行 存款核算
本节所涉及的现金是指狭义的现金，即库存现金： 是指存放于企业作为零星开支的货币，是企业流动性 最强的资产，包括人民币现金和外币现金，其管理 和核算都有严格的规定。
现金
狭义 广义
属于应由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款——应收现金短缺（XX个人）
（或库存现金） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分 ： 借：其他应收款——应收保险赔款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批 准后处理 ： 借：管理费用——现金短缺