财务报表审核程序

财务报表审核程序

1、【报表初审】

由集团财务总监或财务经理对各公司财务报表进行初审，以书面形式陈列发现的疑似问题，并对问题做出初步判断。

2、【情况报审】

将初审意见报告集团总经理，当面陈述情况，听取总经理处理意见，确定询问核实议题。

3、【询问核实】

召集会议、视频通话或电话沟通等方式，询问核实所发现的问题，判别问题的成因和性质，探讨改进和修正方法。

4、【提出改进办法】

将问题的成因和改进修正办法形成书面文件，加盖集团财务章后下发到上报公司总经理和财务经理处，限期改正。

5、【改进结果复查】

下月报表初审时，重点查看改进情况，并追溯到原始账表修正结果，保证改进意见落实到位。

6、【责成纠正】

对没做改进修正和改进修正不到位的公司，报请集团总经理签批责成文件，责成所属公司总经理限期纠正。

7、【经济处罚】

对限期不做纠正的公司，按照*****号文件规定，

对该公司总经理和财务经理进行经济处罚，罚款从下月所发工资中扣除，收缴集团财务。

8、【行政处理】

对二次收到经济处罚仍不做改进的，书面报告董事长提请行政处理，同时建议该公司董事会做出行政处理决议。