工程项目投资及资金来源概述
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2 工程项目投资及资金来源
2.1工程项目投资及构成
2.2工程项目投资估算
2.3工程项目资金来源
2.4工程项目资金成本
2012/9/17
1
学习目标
掌握工程项目投资的概念及构成 理解工程项目建设阶段与投资估算 掌握生产能力指数法，熟悉系数估算法、 比例估算法、指标估算法等 理解项目资本金的含义及来源 理解债务资金的构成 掌握资金成本的概念及组成 熟悉资金成本的计算
企业管理费： 管工出差办公司，
工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用
固使工具劳保险，
费；工具用具使用费；劳动保险费；工会经
2012/9/17 工会教育财保险，
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（3）计划利润，是指企业完成所承包工程 获得的盈利。
2012/9/17
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（4）税金，是指国家税法规定的应计入建筑 安装工程造价内的营业税、城市建设税及教育 费附加等。
营业税按营业额乘以营业税税率确定。 城市维护建设税按应纳营业税乘以适用税 率确定，纳税人项目所在地为市区的，适用
税率为7％；为城镇的为5％；为农村的适 用税率为1％。 教育费附加应按应纳营业税乘以3％确定 （在2008年增加了地方教育费附加，附加 费率为2%）。 在税金计算中，三种税常常一并计算。
国内银行借款案现行贷款计算，国外贷款利息 按协议书或贷款意向书确定的利率按复利计算。
为了简化计算，在编制投资估算时通常假 定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半 年计息，其余各年份按全年计息。
11
②措施费指为完成工程项目施工，发生于该 工程施工前和施工过程中非工程实体项目的 费用。 只列出通用措施费项目的计算方法，各 专业工程的专用措施费项目的计算方法由各 地区或国务院有关专业主管部门的工程造价 管理机构自行制定。
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（2）间接费，由规费、企业管理费组成。
①规费，是指政府和有关权力部门规定必须排 污定测社会保，养老失业医疗保，缴纳的费用 （简称规费）。包括：工程排污住房公积伤害 保。费；工程定额测定费；社会保障费；住房 公 积金；危险作业意外伤害保险。 ②企业管理费，是指建筑企业组织施工生产 和经营管理所需费用。内容包括：管理人员
是指新建项目或扩建项目初 步设计规定所必须购置的不 够固定资产标准的设备、仪 器、工卡模型、器具、生产 家具和备品备件的费用。
一般计算公式为：工器具及生产家具购置费= 设备购置费×定额费率
2012/9/17
2.1.2.2 建筑安装工程费的构成
直接费由直接工程费和措施费组成。
我国现行 建筑安装 工程费用
t 1
其中，PF为涨价预备费；
Fra Baidu bibliotek
n为建设期年费数；
It为建设期中第t年的静态投资额，包括工程费
用、工程建设其他费用及基本预备费；
f为年均价格上涨率；
m为建设前期年限。
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2.1.2.5 建设期利息 建设期贷款利息是指工程项目在建设期间
内发生并计入固定资产的利息。 建设期贷款利息应按借款要求和条件计算。
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c.施工机械使用费： 是指施工机械作业所发生的机械使用费
以及机械安拆费和场外运费。其基本要素是 施工机械台办消耗量和机械台班单价。
施工机械台班单价应有下列七项费用组 成：折旧费；大修理费；经常修理费；安拆 费及场外运费；人工费；燃料动力费；养路 费及车船使用税。
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间接费，由规费、企业
管理费组成。
计划利润，是指企业完
成所承包工程获得的盈
利。
税金，是指国家税法规
定的应计入建筑安装工
程造价内的营业税、城
市建设税及教育费附加
等。
7
（1）直接费由直接工程费和措施费组成。
①直接工程费：是指在施工过程中耗费的构 成工程实体的各项费用，包括人工费、材料 费、施工机械使用费。
基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安 装工程费用+工程建设其他费用）×基本预 备费率
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2、涨价预备费 涨价预备费是指工程项目在建设期内由于物价 上涨、汇率变化等因素影响而需要增加的费用。
n
PF I t [(1 f m) (1 f )0.5(1 f ) t 1 1]
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税金计算公式为：
税金 =（直接费+间接费+利润）×综合税率（%）
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综合税率的计算方法： ①纳税地点在市区的企业
1 综合税率（%） 1 3.4768%
1 3%(1 7% 3% 2%)
②纳税地点在县城、镇的企业
1
综合税率（%）
1 3.4126%
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2.1工程项目投资及构成 2.1.1工程项目投资的概念
工 定义 程 项 目 投 资 构成
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包括形成的固定资产、流动资产、 无形资产、其他资产和企业营运 最低需要的流动资金（——铺底 流动资金：项目正常营运流动资 金的30%）
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2.1.2 工程项目投资构成
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2.1工程项目投资及构成
2.1.2工程项目投资构成
固定资产：
是指使用期限较长（一年以上），单位价 值在规定的标准以上，在生产过程中为多个 生产周期服务，在使用过程中保持原来的物 质形态的资产。
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2.1工程项目投资及构成
2.1.2.1 设备及工、器具购置费用的构成
为工程建设项目购置或自制的达 到固定资产标准的设备、工具、 器具的费用。
1 3%(1 5% 3% 2%)
③纳税地点在不在市区、县城、镇的的企业
1 综合税率（%） 1 3.2844%
2.1.2.3 工程建设其他费用组成
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2.1.2.4 预备费 预备费包括基本预备费和涨价预备费。 1、基本预备费，又称不可预见费，是指在
项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预 先预留的费用。
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a.人工费： 是指直接从事建筑安装工程施工的生产
工人开支的各项费用，内容包括：基本工资； 工资性补贴；生产工人辅助工资；职工福利 费；生产工人劳动保护费。
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b.材料费： 是指在施工过程中耗费的构成工程实体
的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成 品的费用。
内容包括：材料原价（或供应价格）； 材料运杂费；运输损耗费；采购及保管费； 检查试验费。
2.1工程项目投资及构成
2.2工程项目投资估算
2.3工程项目资金来源
2.4工程项目资金成本
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学习目标
掌握工程项目投资的概念及构成 理解工程项目建设阶段与投资估算 掌握生产能力指数法，熟悉系数估算法、 比例估算法、指标估算法等 理解项目资本金的含义及来源 理解债务资金的构成 掌握资金成本的概念及组成 熟悉资金成本的计算
企业管理费： 管工出差办公司，
工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用
固使工具劳保险，
费；工具用具使用费；劳动保险费；工会经
2012/9/17 工会教育财保险，
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（3）计划利润，是指企业完成所承包工程 获得的盈利。
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（4）税金，是指国家税法规定的应计入建筑 安装工程造价内的营业税、城市建设税及教育 费附加等。
营业税按营业额乘以营业税税率确定。 城市维护建设税按应纳营业税乘以适用税 率确定，纳税人项目所在地为市区的，适用
税率为7％；为城镇的为5％；为农村的适 用税率为1％。 教育费附加应按应纳营业税乘以3％确定 （在2008年增加了地方教育费附加，附加 费率为2%）。 在税金计算中，三种税常常一并计算。
国内银行借款案现行贷款计算，国外贷款利息 按协议书或贷款意向书确定的利率按复利计算。
为了简化计算，在编制投资估算时通常假 定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半 年计息，其余各年份按全年计息。
11
②措施费指为完成工程项目施工，发生于该 工程施工前和施工过程中非工程实体项目的 费用。 只列出通用措施费项目的计算方法，各 专业工程的专用措施费项目的计算方法由各 地区或国务院有关专业主管部门的工程造价 管理机构自行制定。
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（2）间接费，由规费、企业管理费组成。
①规费，是指政府和有关权力部门规定必须排 污定测社会保，养老失业医疗保，缴纳的费用 （简称规费）。包括：工程排污住房公积伤害 保。费；工程定额测定费；社会保障费；住房 公 积金；危险作业意外伤害保险。 ②企业管理费，是指建筑企业组织施工生产 和经营管理所需费用。内容包括：管理人员
是指新建项目或扩建项目初 步设计规定所必须购置的不 够固定资产标准的设备、仪 器、工卡模型、器具、生产 家具和备品备件的费用。
一般计算公式为：工器具及生产家具购置费= 设备购置费×定额费率
2012/9/17
2.1.2.2 建筑安装工程费的构成
直接费由直接工程费和措施费组成。
我国现行 建筑安装 工程费用
t 1
其中，PF为涨价预备费；
Fra Baidu bibliotek
n为建设期年费数；
It为建设期中第t年的静态投资额，包括工程费
用、工程建设其他费用及基本预备费；
f为年均价格上涨率；
m为建设前期年限。
2012/9/17
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2.1.2.5 建设期利息 建设期贷款利息是指工程项目在建设期间
内发生并计入固定资产的利息。 建设期贷款利息应按借款要求和条件计算。
2012/9/17
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c.施工机械使用费： 是指施工机械作业所发生的机械使用费
以及机械安拆费和场外运费。其基本要素是 施工机械台办消耗量和机械台班单价。
施工机械台班单价应有下列七项费用组 成：折旧费；大修理费；经常修理费；安拆 费及场外运费；人工费；燃料动力费；养路 费及车船使用税。
2012/9/17
2012/9/17
间接费，由规费、企业
管理费组成。
计划利润，是指企业完
成所承包工程获得的盈
利。
税金，是指国家税法规
定的应计入建筑安装工
程造价内的营业税、城
市建设税及教育费附加
等。
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（1）直接费由直接工程费和措施费组成。
①直接工程费：是指在施工过程中耗费的构 成工程实体的各项费用，包括人工费、材料 费、施工机械使用费。
基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安 装工程费用+工程建设其他费用）×基本预 备费率
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2、涨价预备费 涨价预备费是指工程项目在建设期内由于物价 上涨、汇率变化等因素影响而需要增加的费用。
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PF I t [(1 f m) (1 f )0.5(1 f ) t 1 1]
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税金计算公式为：
税金 =（直接费+间接费+利润）×综合税率（%）
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综合税率的计算方法： ①纳税地点在市区的企业
1 综合税率（%） 1 3.4768%
1 3%(1 7% 3% 2%)
②纳税地点在县城、镇的企业
1
综合税率（%）
1 3.4126%
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2.1工程项目投资及构成 2.1.1工程项目投资的概念
工 定义 程 项 目 投 资 构成
2012/9/17
包括形成的固定资产、流动资产、 无形资产、其他资产和企业营运 最低需要的流动资金（——铺底 流动资金：项目正常营运流动资 金的30%）
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2.1.2 工程项目投资构成
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2.1工程项目投资及构成
2.1.2工程项目投资构成
固定资产：
是指使用期限较长（一年以上），单位价 值在规定的标准以上，在生产过程中为多个 生产周期服务，在使用过程中保持原来的物 质形态的资产。
2012/9/17
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2.1工程项目投资及构成
2.1.2.1 设备及工、器具购置费用的构成
为工程建设项目购置或自制的达 到固定资产标准的设备、工具、 器具的费用。
1 3%(1 5% 3% 2%)
③纳税地点在不在市区、县城、镇的的企业
1 综合税率（%） 1 3.2844%
2.1.2.3 工程建设其他费用组成
2012/9/17
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2.1.2.4 预备费 预备费包括基本预备费和涨价预备费。 1、基本预备费，又称不可预见费，是指在
项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预 先预留的费用。
2012/9/17
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a.人工费： 是指直接从事建筑安装工程施工的生产
工人开支的各项费用，内容包括：基本工资； 工资性补贴；生产工人辅助工资；职工福利 费；生产工人劳动保护费。
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b.材料费： 是指在施工过程中耗费的构成工程实体
的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成 品的费用。
内容包括：材料原价（或供应价格）； 材料运杂费；运输损耗费；采购及保管费； 检查试验费。