财政与税收49章习题答案
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第四章税收原理
一、单选题
1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是:( B )
A、增值税
B、公司所得税
C、消费税
D、营业税
1、下列税种中,不产生超额负担的是:( C )
A、统一的所得税
B、统一的商品税
C、人头税
D、有差别的商品税
2、下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响:( C )
A、对资本收入课税
B、对消费品课税
C、对劳动收入课税
D、对财产课税
3、以下税种中只产生收入效应不产生替代效应的是:( D )
A、统一的商品税
B、统一的所得税
C、有差别的所得税
D、人头税
4、以下关于税收超额负担的表述中错误的是:( D )
A、个人因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收
B、税后福利水平相同,总额税税收收入大于差别税
C、同等税收收入条件下,总额税福利水平高于差别税
D、政府收到的税收大于纳税人因税收而导致的福利损失
5、以下关于减少税收超额负担的措施中不正确的是:(A )
A、对商品征税采用反弹性法则
B、大力推引人头税
C、尽可能采用低税率
D、尽可能采用相对中性的税收
6、将目前的对汽车征收养路费政策改为燃油税的方式,符合税收原则中的(B)原则
A、平等竞争
B、谁受益谁负担
C、充分且有弹性
D、便利
二、不定项选择题
1、社会一般不选择总额税的原因有:( ACD )
A、总额税不符合公平原则
B、总额税不符合效率原则
C、总额税无法纠正市场缺陷
D、现实的市场经济总是有缺陷的
2、在税制设计中可减少税收超额负担的措施有:( ACD )
A、尽可能采用中性税收
B、尽可能对需求弹性大的商品征税
C、尽可能避免高税率
D、尽可能对需求弹性小的商品征税
3、影响税负转嫁与归缩的因素有:( ACDE )
A、供求弹性
B、买方纳税还是卖方纳税
C、课税对象
D、课税范围
E、计税单位
4、( A )情况下,税收全部转嫁,落在产品或服务的购买者身上。
A、需求完全无弹性
B、需求完全有弹性
C、需求富有弹性
D、需求缺乏弹性
4、一个人的真实收入取决于下述哪些因素:( ABC )
A、个人的收入水平
B、法律上承担的税负
C、别人转嫁给他的税负
D、他转嫁给别人的税负
5、关于企业固定资产的加速折旧,以下说法正确的有( ACD )
A、加速折旧具有节税效应,而资金的贴现率越高,节税越多。
B、加速折旧使得企业现在多交税,将来少交税,总体是少交了税。
C、加速折旧可以促进企业投资
D、类似于企业获得一笔无息贷款
6、在完全竞争市场上,从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律:(BCD )
A、供求弹性相等时,税负由纳税人负担
B、供给有弹性需求完全无弹性时,买方负担全部税负
C、需求曲线相对于供给曲线较平坦,税负大部分由卖方负担
D、供给有弹性需求具有完全弹性时,卖方负担全部税负
三、判断题
1.在市场资源配置相对有效的情况下,政府在税制设计中应以校正性原则为主。(×)
2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。(√)
3.所得税和消费税都属于直接税。(×)
4.必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。(√)
5.在我国消费税属于商品税。(√)
6.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。(×)
7.累进税率的特点是课税对象的数额越大,税率越高。(√)
8.为减少税收超额负担,在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。
(√)
9.由于所得税不会直接改变商品的相对价格,因此所得税是中性税收。(×)
10.总额税是中性税收。(√)
11.税收超额负担是因税收的收入效应而产生的。(×)
12.只产生收入效应不产生替代效应的税被称为总额税。(√)
13.当社会追求公平目标时,偏离税收的效率准则也是合理的。(√)
14.不允许亏损弥补或非完全亏损弥补的所得税不利于风险投资。(√)
15.直接税易转嫁而间接税不易转嫁。(×)
16.需求曲线相对于供给曲线较平坦,税负大部分由卖方负担。(√)
17.在完全竞争市场上,从量税与从价税的税负转嫁规律相同。(√)
第五章商品课税
一、单项选择题
1、进口货物的增值税由下列哪部门征收:( B )
A、进口地税务机关
B、海关
C、交货地税务机关
D、进口方机构所在地税务机关
2、我国现行流转税的核心税种是:( A )
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税
3、消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法,因此,下列项目中采用从量定额征税的是:(不确定 )
A、汽油
B、化妆品
C、小汽车
D、金银首饰
4、我国在进口货物或物品时,不征收:( C )
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税
5、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,应:(A D )
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
6、下列进口消费税应税货物(从价定率征收)应纳消费税税额的计算公式中,正确的是( D ):
A、(关税完税价格+关税)×消费税税率
B、(关税完税价格+消费税)×消费税税率
C、关税完税价格×消费税税率
D、(关税完税价格+关税+消费税)×消费税税率
二、不定项选择题
1、下列税种属于流转税类的是:( ABC )
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、房产税
2、下列物品中属于消费税征收范围的有:( BCDE )
A、家用电器
B、烟酒
C、汽车
D、鞭炮、焰火
E、汽油和柴油
3、下列应当缴纳营业税的是:( D )