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税收基础教学大纲

第一部分大纲说明

一、课程性质

税收是国家财政收入的主要来源，是国家对经济活动进行宏观调控的重要经济杠杆，又是企业经营管理和会计核算时需要重点考虑的问题。征税对国家、企业和个人经济利益产生的影响，可能改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展格局。因此，无论是从事生产经营活动的企业从业人员和管理人员，还是制定或执行经济政策法规的政府管理人员，都越来越重视税收理论和税收制度的学习。

税收基础是一门有关税收理论、制度和管理的业务课程，与经济生活关系密切。是财政、税收、会计、企业管理、市场营销、金融等财经类专业的专业基础课或必选课程。

二、课程任务

通过税收基础课程的教学，使学生较全面地了解税收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任。理论联系实际，提高学生理解、运用和遵守执行国家税法的水平以及分析、解决税收实际问题的能力。为学生将来从事的财经工作打下坚实的基础。

三、与相关课程的关系

税收基础课程72课内学时，4学分，一学期授完。一般应具有“经济学”、“基础会计学”等基础知识，应与“财务会计”同时或之前开设，它是学习“国际税收”和“税务管理”等其他相关财经类课程的基础。

四、课程的教学基本要求

在税收基础课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。

在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。

五、课程教学要求层次划分建议

税收基础是一门实践性较强的业务课程，对理论联系实际要求较高，需要掌握的重点包括基本知识和应用能力两方面，具体内容可划分为识记、理解、应用三个层次，其中应用又可以细分为简单应用和综合应用。

识记：指学习后应当记住的内容。如概念、意义、作用，各种税对税制要素的规定，征收管理的规定等。

理解：指在识记的基础上全面理解和把握的内容。如对税收基本理论的分析与理解，比较各种税的征收制度的区别与联系等。

简单应用：指能够运用所学知识分析和解决一些简单的纳税问题。这是对应用能力的基本要求。

综合应用：指能够运用所学知识分析和解决较复杂的纳税问题。如某个企业某一期间的各种应纳税款的计算等。

第二部分教学媒体使用和教学过程建议

一、学时分配

二、多种媒体教材的总体说明

税收基础课程的教学媒体包括文字教材、录像教材、计算机辅助教学（IP、CAI）课件和网上教学资源。各媒体密切配合，有机搭配，以文字教材为主，其他媒体为辅。

文字教材为合一型，是学生学习的基本依据，它既包括主要教学内容，又包括学习指导部分。文字教材严格按照教学大纲规定的教学内容和教学要求编写，力求体现远程教育的特点，适应学生自主学习的需要，每章之前有内容提要、学习要求；每章之后有基本概念、思考题、练习题等。

录像教材是重要的教学媒体，其作用是深化、强化和扩展文字教材的功能，以学习指导、专题讨论和案例分析为主，讲重点、难点、思路和方法，是学生掌握税收知识必不可少的媒体。

计算机辅助教学（CAI）课件属于文字主教材的辅助教材，它的制作目的是：适应教学手段现代化的需要，利用高科技改善学习条件，寓教于乐，使学习者增加自主学习的兴趣。

网上教学资源利用计算机网络快捷、方便的特点，随时发布有关税收或教学信息，及时解决教学过程中出现的问题。

三、教学环节

教学环节为开放性的远程教育，提倡充分利用多种媒体教材，以学生自主学习为主，教

师做重点、难点分析答疑为辅的学习模式。

第三部分教学内容和教学要求

一、税收概论

（一）教学内容

1．税收定义

2．税收制度

3．税收管理

（二）教学要求

识记：

1．税收

2．税收的无偿性、固定性、强制性

3．征税对象、税目计税依据、税源

4．纳税人、扣缴义务人、自然人、法人

5．税率、比例税率、累进税率、定额税率、加成6．速算扣除数

7．税务登记

8．纳税申报

9．税款征收

10．纳税担保

11．税收保全措施

12．税收强制执行措施

13．税务检查

14．发票

15．税务代理

16．税务代理人

17．税务违章处理

18．偷税、骗税、抗税、欠税

19．税务行政复议

20．税务行政诉讼

23．税务行政赔偿

理解：

1．税收组织财政收入的职能

2．税收宏观调控的职能

3．税收监督管理的职能

4．纳税环节、纳税期限、纳税地点

5．减免税、起征点、免征额

6．账簿、凭证管理制度

7．税款征收与缴纳的规定

8．税务检查制度

9．发票管理制度

10．税务代理人的资格认定

11．税务代理的业务范围

12．税务代理关系的确立和终止

13．税务违章处理方法

14．税务违章处理内容

15．税务人员违法处理

17．税务行政复议受案范围

18．税务行政复议程序

19．税务行政诉讼种类

20．税务行政诉讼参加人

21．税务行政诉讼程序

22．税务行政赔偿的必备条件

23．税务行政赔偿的范围

24．税务行政赔偿的程序

25．税务行政赔偿的方式

26．税务行政复议和税务行政诉讼的关系

应用：

1．起征点与免征额的应用

2．滞纳金的计算及税务违章行为罚款的计算3．税务行政复议的操作