市政工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案

建设工程全过程跟踪审计和结算审计

实施方案

工程概况：

武汉**职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资4000万元。具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据

1、《中华人民共和国审计法》；

2、《中华人民共和国建筑法》；

3、《中华人民共和国合同法》；

4、《中华人民共和国招标投标法》；

5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》

6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》

7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》；

8财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》

9、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；

10、国家及省、市造价管理部门有关规定。

二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献

1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。

2、“高校建设工程跟踪审计指南”（正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪

审计指导性文件。

四、咨询服务宗旨

1） 有利于及时贯彻和执行国冢对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法 律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。

2） 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降 低工程成本，提咼投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损 失。 3） 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，

依法依规办

事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。

4） 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超 计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。

五、 咨询服务模式

把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法 审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。

六、 跟踪审计架构

X

招标代

施 工

理单位

■

— --

单 位

合同关系 工作关系

招 标 代 理 合 同

设 计 承

包 合 同

授

权

委托咨询合

监督

施工

监理承包合同

施

工 承 包 合 同

工程咨询单位 （跟踪审计项目

业 主

七、跟踪审计流程（适用于国有资金建设项目）

八、相关部门职责

1、审计处

1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议, 解决跟踪审计的重大问题；

2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报校领导批准实施；

3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后

交由各相关部门执行；

4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；

5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；

6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。

2、基建处

1）积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提供跟踪审计所需的各种资料；

2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；

3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；

4）对需要审计的资料签署基建部门意见；

5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。

3、跟踪审计公司

1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业；

2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督；

3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；

4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。

4、监理公司

1）积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；

2）协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作；

5、施工单位

1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责；

2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；

3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；

4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。

九、跟踪审计内容

（一）操作要点

全过程跟踪审计操作要点

6

7

8

（二）具体实施（本工程从施工阶段开始实施）

1、合同条款的审查

1）审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。

2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利、人

益。

3）审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。

4）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。

5）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。

6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

7）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

2、合同管理

1）合同价款调整方式

变更增加超过1 0万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初

审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。

2）工作流程