最新税费计算与申报情境五：企业所得税计算与申报实训答案
情境五：企业所得税计算与申报
参考答案
第二部分：职业判断能力训练
（一）单项选择题
1、C
2、C
3、A
4、B
5、D
6、D
7、C（从2015年10月1日起，小型微利企业年应税所得额低于30万元的，其所得减按50%计入应纳税所得额，这样的话应纳企业所得税额为2万元）
8、A 9、C 10、B 11、C
12、B（从2015年10月1日起，小型微利企业年应税所得额低于30万元的，其所得减按50%计入应纳税所得额，应纳企业所得税额为0.8万元）
13、D 14、C 15、C 16、A 17、C 18、D 19、B 20、D 21、C 22、
C 23、
D 24、D
（二）多项选择题
1、BC
2、ABC
3、ABC
4、AC
5、ACD
6、AB
7、ACDE
8、AD
9、BC 10、AC 11、ABCD 12、ABCE 13、ABCD 14、ACD 15、ABC 16、BC 17、ABD 18、ABD 19、BD 20、ABCD 21、BCD 22、ACD 23、AB 24、ABC 25、ABD
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
4、√
5、×
6、×
7、×
8、√
9、×10、×11、×12、√13、×14、×15、×16、√17、√18、×19、×20、×21、×22、×23、×24、×25、×26、√27、×28、√29、√30、√31、√32、×33、×34、×35、×36、×37、×38、×39、√40、×
（四）计算题
1、应纳消费税=80000×10%=8000（万元）
应纳增值税=80000×17%-8500-154=4946（万元）
应纳城建税和教育费附加=（8000+4946）×（7%+3%）=1294.6（万元）
准予扣除项目金额=50000+1400+12000+8000+1294.6=72694.6（万元）
应纳税所得额=80000-72694.6=7305.4（万元）
应纳企业所得税=7305.4×25%=1826.35（万元）
2、业务招待费列支限额=20万元×60%=12万元∠4000万×5‰=20万元。调增8万元；
广告费列支限额=4000万元×15%=60万元，大于实际10万元，不需调整；
应纳税所得额=4000-3800+8-79.7-14.3=114万元
应交所得税额=114×25%=28.5万元
3、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。
A、多列财务费用，应调增应税所得额：20×(10%-6%)=0.8万元
B、业务招待费扣除标准：25万元×60%=15万元∠5000万×5‰=25万元。
应调增应税所得额：25-15=10万元
C、税收滞纳金应调增应税所得额1万元
D、允许扣除的公益救济性捐赠额：850000×12%=102000（元），10万元捐赠可全额在税前列支。
E、调减：免税所得（国债利息收入）20000元；
F、纳税调整后所得：850000+8000+100000+10000-20000=948000元
G、应纳税所得额=948000×25%=237000元
(2)应补交所得税额=(948000-850000)×25%=24500元
4、本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×25%-240×25%-80×30%-40×10%=112万元
5、（1）该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（万元）
（2）纳税调整项目：业务招待费超支=5-（500+40）×5‰=2.3（万元）
职工集资利息超支=15-100×10%=5（万元）
公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8（万元）
（3）纳税调减项目：国债利息收入10万元；
（4）应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元
（5）应缴纳所得税额=114.1×25%=28.525(万元)
6、（1）三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。
（2）国库券利息收入12000元免税，需调减12000元
（3）企业缴纳的税收滞纳金1000元，不得扣除，需调增1000元
（4）向关联企业赞助支出30000元，不得扣除，需调增30000元
（5）业务招待费限额=65000000×5‰=325000元；实际支出265000元，可按发生额的60%扣除。即265000×60%=159000元；
业务招待费超标准调增=265000-159000=106000元
（6）调整后的应纳税所得额=80000-12000+1000+30000+106000=205000元全年应纳所得税额：205000×25%=51250元
全年应补缴所得税额=51250-20000=31250元
7、(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170（万元）
（2）广告和业务宣传费调增=450-2500×15%=75（万元）
（3）业务招待费调增=15-15×60%=6（万元）
2500×5‰=12.5万元大于15×60%
（4）捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6（万元）
（5）“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5%=4.25(万元)
(6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)
(7)2012年应缴企业所得税额=270.85×25%=67.71(万元)
8、(1)国库券利息收入\国家指定用途的补贴收入应调减:3+3.5=6.5(万元)
(2)以经营租赁方式租入设备一台,租赁期二年,一次性支付租金30万元,应分二年计入费用,应调增所得额15万元;
(3)企业用库存商品对乙企业投资,应视同销售,调增财产转让收入20万元(58.5/117%-30)
(4)直接向贫困地区的捐赠1万元不能在税前扣除,需调增;另外4万元捐赠小于捐赠扣除限额(300×12%),不需调整;
(5)企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除,应调增0.5万元
应纳税所得额=300-6.5+15+20+1+0.5=330(万元)
2012年度应缴纳企业所得税额=330×25%=82.5(万元)
9、(1)本年大修设备预提修理费30万元,只能扣除实际发生修理支出15万元,应调增所得额15万元;
(2)自制设备一次性计入当期成本,应当调增应纳税所得额;该自制设备当年可提取折旧费0.4万元(20×2%),故应调增应纳税所得额19.6万元;
(3)收回已确认的坏账12万元需并入应纳税所得额;
(4)广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元)当年实际发生84万元,未超过标准,当年可据实扣除,不作调整;
(5)外购一项专利权支付200万元,摊销期10年,本年多计入费用20万元,不得税前扣除,应予以调增所得额20万元;
(6)保险公司给予的无偿赔款优待2万元应计入所得额征税;
(7)工程借款利息资本化,不得税前扣除,应调增所得额4万元;
(8)2011年发生尚未弥补完的亏损5万元，可在税前弥补不需要调整。
个人所得税计算与申报复习过程
精品文档 学习情境七个人所得税计算与申报(教师手册) 一、学习情境设计思路 1.在分析个人所得税代扣代缴工作所具备的职业能力基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定个人所得税计算与申报的学习情境让学生在学习情境中学习并掌握个人所得税的基础知识和个人应纳所得税税额的计算与纳税申报的基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性。同时，通过学习使学生掌握个人所得税自行申报的相关知识，使学生具备经管专业学生必备的专业素养。 2.设计个人所得税税款计算与个人所得税纳税申报2个子情境。个人所得税税款计算的子情境是按照中华人民共和国个人所得税法中列举的11个应税项目(教材中有所合并)来安排教学内容的;个人所得税纳税申报的子情境先是企业代扣代缴个人所得税、特殊人群自行申报个人所得税为序来设计教学内容。 3.为增强个人所得税计算与申报的全过程，设计了一个典型任务，列示了具体的操作步骤，由浅入深，由易及难，循环上升。知识准备的选取则紧紧围绕完成个人所得税计算与申报的项目任务而需要来选取，重视对学生职业能力的训练。 二、学习子情境划分与课时分配 三、教学内容解析 1.教学重点解析 个人所得税纳税人身份的界定;
超额累进税率的运用; 工资薪金所得应纳税款的计算; 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算; 稿酬所得应纳个人所得税的计算; 个人所得税税收优惠政策的运用; 代扣代缴个人所得税纳税申报及纳税人自行申报个人所得税的相关处理。 2.教学难点解析 超额累进税率的运用; 工资薪金所得应纳税款的计算; 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算; 代扣代缴个人所得税纳税申报。 3.操作易错点解析 我国个人所得税实行“分项征收，源泉扣税和纳税人自行申报相结合的纳税方法”。 超额累进税率的运用; 工资薪金所得应纳税款的计算; 个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算; 劳务报酬所得应纳个人所得税的计算。 4.职业能力培养关键点 税收优惠政策的运用能力，应纳税额的计算能力，扣缴个人所得税的纳税申报能力，自行申报个人所得税业务的办理能力。 四、教学实施方案
企业纳税申报实训心得
企业纳税申报实训心得 导语：通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。下面是小编整理的范文，欢迎查阅! 篇一：企业纳税申报实训心得一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“1.税务登记、领购、开具和保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税纳税申报; 5.企业所得税纳税申报; 6.个人所得税纳税申报; 7.城市维护建设税纳税实务; 8.印花税实务; 9.城镇土地使用税实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了
这次实训目的。 通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。实际
深圳公司报税流程
深圳公司报税流程 就是在每月月底会计根据当月业务，计提应交税金。下一个月15日之前，登陆税务局网站，填写申报表，财务报表，基本上就是会计月末计提的数据，然后生成应交税金，和账面一致的话就可以提交申报，税务自动扣款。只要有会计知识，懂得税费计算，就能填明白的。 一般纳税人报税流程 认证发票过程 进入企业电子报税管理→进项发票管理→防伪税控进项专用发票管理→新增→录进数据(紫色框框的都要填)→保存→审核。 录完了，查询看看有没有错。 待认证专用发票导出→选择录入日期→确认→写网上认证文件→保存到自己建立的文件夹中(把文件夹命名为：待认证文件)→会显示一句：写文件成功。 上国税网→发票认证→网上认证→浏览→选择待认证文件夹中的文件→上传→关闭。 查询→看看认证通过了没有。 认证通过了→认证结果下载→进入下载→选认证101→选择当月所属月份→下载→放在认证结果文件夹中→立即下载。 认证结果通知书下载→进入下载→选当月→下载→保存到认证结果文件夹中→打印。 导入认证结果(最好在月底导入，下载完导)→进项发票管理→专用进项发票导入→电子数据认证结果读入→读入(rr00101)→读入认证结果(ZIP压缩文件)→保存→退出。 查询发票是否有认证成功(成功的话，已认证“√”)
1.登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出; 2.重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面; 3.数据传输――其他传输――设置通讯参数(只填写注册码，选择互联网)――其他传输――字典信息下载――远程――下载成功退到主界面; 4.系统维护――纳税核定――基本信息维护――查看下载信息是否正确; 5.增值税： (上网)――数据传输――其他传输――销项发票下载――远程――提示下载成功――确认退出――进项发票下载――远程――提示下载成功――退出到主界面; 发票处理――销项发票――普通发票数据录入(a:想要录入需先点击“增加”;b:含税销售额指实际销售额不包括作废发票额;c:税率一次只能选一种;d:发票份数指总份数包括作废发票数)――可对其修改删除――保存返回即可――销项发票――无票销售录入――方法同普通发票――保存返回――进项发票―其他进项发票数据录入――录入方法同普通发票――保存退出――进项发票――货物运输发票数据录入――录入方法同普通发票――保存返回; 7.报表填写――增值税――填写各表(增值税附表三和四由系统自动生成)――各表填写完毕后一定要保存退出――数据审核――单击“审核”――审核成功――确定返回到主界面; 8.上网――数据传输――数据上报――生成数据――远程上报――提示申报成功――确认返回到主界面; 9.上网――数据传输――数据上报――申报情况反馈信息――查询打印――选择报表打印即可(A4)。
税费计算与申报实训报告5篇.docx
税费计算与申报实训报告5篇 《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实训情况，做一个实训报告，本文是我整理的税费计算与申报实训报告，仅供参考。 税费计算与申报实训报告篇一： 一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间 20xx年x月x日—20xx年x月x日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务：
祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下： (1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 (2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。 要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数) 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000 (详见专用增值税发票汇总表) (2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表) (3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额 =8000000*17%=1360000 (详见认证结果通知书) (4)本期销项税额=2550000 本期进项税额=1360000+850000=2210000
税费计算与申报-项目七习题参考答案
项目七计算与申报个人所得税 一、判断题 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√10、× 二、单选题 1、D 2、B 3、C 4、C 5、D 6、C 7、B 8、B 9、C 10、C 三、多选题 1、CD 2、ABC 3、CD 4、BD 5、BD 6、ABC 7、AD 8、ABCD 9、ABC 10、BCD 四、业务题 1、工资薪金所得应纳个人所得税＝（20000－3500）×25%－1005＝3 120（元） 稿酬所得应纳个人所得税＝9 000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1 008（元）国债利息收入免税 共应纳个人所得税＝3 120＋1 008＝4 128（元） 2、特许权使用费所得，按次计税，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。李 某此项专利技术转让了两次，应分两次所得计算个人所得税。 转让给甲公司应缴个人所得税税额＝（6 000＋9 000）×（1－20%）×20%＝2 400（元）转让给丙公司应缴个人所得税税额＝8 000×（1－20%）×20%＝1 280（元） 李某转让此项专利技术共需缴纳个人所得税＝2 400＋1 280＝3 680（元） 3、（1）服装设计费收入为劳务报酬所得，按次计税，应纳个人所得税分别为： 3月：（3 800－800）×20%＝600（元） 7月：28 000×(1－20%)×30%－2 000＝4 720（元） 10月：63 000×(1－20%)×40%－7 000＝13 160（元） （2）电视节目劳务报酬所得5 000元，应纳个人所得税为5 000×(1－20%)×20%＝800（元）（3）稿酬所得50 000元，公益性捐赠扣除限额＝50 000×(1－20%)×30%＝12 000（元）因此捐赠额可全额在税前扣除 应纳个人所得税＝【50 000×(1－20%)－10 000】×20%×(1－30%)＝4 200（元）（4）国债利息免税； 企业债券利息收入1 500元，应纳个人所所得税为1 500×20%＝300（元） 周某年应纳个人所得税＝600＋4 720＋13 160＋800＋4 200＋300＝23 780（元） 4、（1）工资、薪金所得应纳税额＝（3 700－3 500）×5%×12＝120（元） （2）稿酬所得应纳税额＝（2 000－800）×20%×（1－30%）＝168（元） （3）A国抵免限额＝8 000×（1－20%）×20%＝1 280（元） 已在A国缴纳1 400元，故不需补税，其差额120元可在以后连续5年内用超过A 国的抵免限额余额部分继续补扣 （4）B国抵免限额＝20 000×（1－20%）×20%＝3 200（元） 已在B国缴纳1 700元，需补缴3 200－1 700＝1 500（元） 应纳税总额＝120＋168＋1 500＝1 788（元）
企业所得税季度申报表填写注意事项
企业所得税季度申报表填写注意事项 本月申报期截至7月17日（下周一），想必财务小伙伴们都在忙于申报了。7月“企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整”受到大家的关注。申税小微收集了部分小微企业以及常规企业所得税申报的热点问答，大家 可以关注一下哦。 1.主表第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”是哪里来的？为什么第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”没有跳出来？ 答：公式规则： （1）SD003主表第8行，自动带出，不可修改； （2=A； （3）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值； （4）若A<=0，则本行本期金额=-A 值； （5）第8行累计金额<=系统计算的可弥补亏损限额。 （1）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A 42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A
（2）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。 3021.41>0，则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额（看汇 算清缴A106000表最后一个数字），两者取较小值。 总是有小伙伴会问，我们可以弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数 据是不是错了？ 因此这里需要特别说明的是： “弥补以前年度亏损”不是自动带出所有可弥补亏损金额，而是根据企业 当期填写的数据按上述公式计算的。 金额？ 答：（1）企业所得税报表中的“累计金额”一列=“本期金额”+期初数据；
（2）期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看（如下图所示）。 因此，正确填表流程如下所示： （1）先做【更新核定】 填表之前，一定要先做【更新核定】； （2）再做【重新获取申报表初始化数据】 打开报表之后，一定要先做【重新获取申报表初始化数据】（如上图所示，在【菜单】-【期初数据】上面一个选项【重新获取申报表初始化数据】），获取后可在【菜单】-【期初数据】中查看数据是否正确； （3）开始填表 当期初数据中的“累计金额”是正确的，才开始填表，报表会自动把“本 期金额”加上期初数据。 （4）最后需要说明的是：
进出口税费的计算与缴纳习习习题解答,DOC
欢迎共阅 项目八进出口税费的计算与缴纳 境内某公司从日本进口电焊机一批。已知该批货物关税税额人民币15000元，进口环节增值税税额为人民币30000元。海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是多少？ 【解答】 2×（30000+15000）×0.5‰＝45元 45元小于50元未达起征点，故免予征收。 15%。 10％， CIF /千克，2）进口环节增值税税额＝进口环节增值税组成计税价格×增值税税率 ＝(进口货物完税价格＋进口关税税额+消费税税额)×增值税税率 ＝(2,000千克×1.95美元/千克×7.20元/美元＋2,600元+0)×13% ＝(28,080元＋2,600元)×13% ＝30,680元×13% ＝3,988.40元 说明：买方支付的购货佣金按规定无须计入完税价格。 3)总计进口税额＝进口关税税额＋进口环节增值税税额 ＝2,600元＋3,988.40元 ＝6,588.40元
答：该批冷冻整鸡应总计缴纳进口税费6,588.40元。 4．浙江捷达汽车国际贸易有限公司从日本进口最惠国税税率为45%，进口环节增值税税率17%，进口环节消费税税率10%，当时的计征汇率为1美元=7.50人民币元。试计算该批进口货物应征进口关税、进口环节增值税、进口环节消费税以及总计税额各多少？ 解： 1）进口关税税额＝(3,500美元×10<辆>＋185美元)×7.50元/美元×45% ＝35,185美元×7.50元/美元×45% ＝118,749.38元 3）进口环节增值税税额＝(进口关税完税价格＋进口关税税额＋进口环节消费税税额)×进口 环节增值税税率 ＝(263,887.50元＋118,749.38元＋42,515.21元)×17% ＝175.5（元） 三、综合实务题 1．杭州市某中外合资企业向其合资外方在境外的母公司进口属自动许可管理的纺织机械设备10台，成交总价为每台1200美元CIFLess3%QuantityDiscount上海（即3%数量折扣价）。合同规定，折扣款在买方付款时自行扣除，若买方将该进口设备转售给其他企业，则应从获取的利润中返回10%给卖方。装载该货物的船舶于2007年12月2日申报进境，进口货物收货人于12月8日向海关申报。海关在审核完税价格时认为买卖双方存在特殊关系，不能用成交价格作为完税价格，决定采用上个月进口的与该货物型号完全相同的机械设备的成交价格每台1320美元作为完税价格。该进口货物按从价税征收进口关税，税率为10%，进口环节增值税税率为17%，海关计征汇率为1
情境七：其他税费计算与申报实训答案
情境七：其他税费计算与申报 参考答案 第二部分：职业判断能力训练 （一）单项选择题 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、C 7、B 8、A 9、D 10、A 11、D 12、C 13、A 14、C 15、C 16、B 17、D 18、D 19、A 20、B 21、A 22、 B 23、A 24、C 25、D，计算过程如下： 从价计征：70×（1－30%）×1.2%+30×（1－30%）×1.2%÷2＝0.714（万元） 从租计征：2.1×6/（1+5%）×12%＝1.44（万元） 合计：0.714+1.44＝2.154（万元） 26、A 27、C 28、C 29、D 30、D 31、B 32、B 33、A 34、C 35、 A 36、 B 37、D 38、 C 39、B 40、C 41、C 42、 D 43、B 44、C 45、 C 46、B 47、A 48、A 49、 D 50、D （二）多项选择题 1、AD 2、ABD 3、ABD 4、ABC 5、ABC 6、AD 7、ACD 8、AD 9、BCD 10、ABCD 11、AC 12、ABD 13、ABCD 14、ACD 15、ABCD 16、ABD 17、CD 18、ABCD 19、ABC 20、BC 21、ABC 22、BD 23、BD 24、ABC 25、CD 26、BCD 27、BCD 28、AD 29、CD 30、ABC 31、ABC 32、AC 33、BC 34、ABCD 35、ABD 36、ABD 37、BD 38、BC 39、CD 40、AD 41、BCD （三）判断题 1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、√ 17、√ 18、× 19、√ 20、√ 21、√ 22、× 23、× 24、√ 25、× 26、√ 27、× 28、× 29、× 30、× 31、× 32、× 33、× 34、× 35、√ 36、× 37、× 38、√ 39、× 40、√ 41、× 42、× 43、√ 44、× 45、× （四）计算题 1．
企业所得税申报和缴纳.doc
1．企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴、年终汇算清缴，多退少补的征纳办法。 具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，予以核定。 纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；并在规定的纳税期限内预缴所得税。 企业所得税的年终汇算清缴，在年终后4个月内进行。纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，办理年终汇算。少缴的所得税税款，应在下一年度内补缴；多预缴的所得税税款，可在下一年度内抵缴。 2．企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 3．企业所得税的征管权限及收入划分 (1)征收管理范围 (2)收入划分 铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳企业所得税的部分，归中央政
府，其余的部分中央与地方按比例分享。2002年中央与地方政府各分享50％；2003年中央分享60％，地方政府分享40％。2004年及以后年度的分享比例另定。 4．企业所得税的纳税地点 注意这10种情况。 5．汇总(合并)缴纳企业所得税的管理 经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税(以下称汇总纳税)的企业总机构或集团母公司(以下称汇缴企业)及其汇总纳税的成员企业(以下称成员企业)，除本教材在（十三）条规定的行业和企业外，一律执行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的汇总纳税办法。 6．纳税申报表的格式和填报方法 注意教材中企业所得税年度纳税申报表的格式和如何填列。1 2 2001年证券投资分析真题及答案（一）
南京新办公司税务申报流程
点击文中飘蓝词可直接进入官网查看 南京新办公司税务申报流程 南京新办公司税务申报流程。大部分人对于新公司税务申报流程还不是很了解，会问：什么是税务申报？税务申报的流程有哪些？2018年，南京新公司税务申报的办理流程如下所示： 南京新办公司税务申报流程。 随着经济的快速发展，人们生活水平的提升。国家鼓励创业创新。众多的创业业者纷纷加入到创业的浪潮中去。 众多的初创公司，对于创业者来说，税务申报不是很了解，更不知道新办公司税务申报流程该怎么走？下面就让我们一起寻找答案吧。 什么是税务申报？税务申报的流程该如何走？需要注意什么？ 指企业所得税的纳税人，从开始生产、经营年度起，都应按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，进行汇算清缴。 企业所得税汇算清缴，由纳税人按照税法规定自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额，减除预缴税额后，计算全年应补（退）税额，并填写年度所
点击文中飘蓝词可直接进入官网查看 得税申报表及其有关资料，在税法规定的申报期内，向主管税务机关进行年度纳税申报和缴纳应补缴的税款，或者申请办理抵（退）税手续。 南京新办公司税务申报税务申流程如下所示： 一般纳税人企业需要在每月的申报期内，通常是每月的1-15日，通过税控盘进行抄报税处理。 一般纳税人企业需要在税务部门网上纳税申报系统将已在主管税务机关认证的进项税额专用发票数据进行导入，并将其它扣税凭证数据进行手工录入。 一般纳税人企业需要在网上申报系统生成纳税申报资料并导出保存数据，若有税款产生，需在网上申报系统里面进行缴款申请。 一般纳税人企业在申报完成后需要进行清卡处理的步骤，这时一般纳税人国税报税已处理完毕。
企业所得税网上申报流程简介
企业所得税网上申报流程简介
企业所得税汇算清缴网上申报 什么是企业所得税汇算清缴网上申报（以下 简称网上申报） 为向纳税人提供更为高效、便捷的纳税服务，使纳税人可以足不出户、方便快捷地完成企业所得税汇算清缴工作，广州市国税局开发了企业所得税汇算清缴网上申报系统，纳税人在办理企业所得税汇算清缴业务时，可以通过登录广州国税门户网站的“网上办税大厅”，进行企业所得税汇算清缴的网上申报，具体包括：企业所得税年度纳税网上申报和关联企业往来报告表、财务会计报表以及鉴证报告等附送资料的网上报送。纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后，不需再上门报送纸质的纳税申报表及上述有关资料。 一、网上申报适用对象 （一）已经领取了数字证书、并且已经使用广州国税网上申报的纳税人，可以直接使用数字证书进行企业所得税汇算清缴网上申报，不需要办理任何手续。[一般：包括查账征收和核定征收，现已有CA证书的为一般纳税人] （二）已经在其它政府部门领取了数字证书，但没有使用广州国税网上申报、未开通国税应用的纳税人，不需要重复申请数字证书介质，但需要向广州市数字证书管理中心申请开通国税应用。
（三）还没有申领数字证书[如:小规模纳税人]，但需要使用企业所得税汇算清缴网上申报的纳税人【国税强烈推荐网上申报】，应在广州市数字证书管理中心申领数字证书并开通国税应用才可使用。 （四）不采用网上申报的纳税人，应按现行规定到办税服务厅上门申报、缴税和报送纸质资料。 申领数字证书或申请开通国税应用的详细流程可登录广州市数字证书管理中心网站（https://www.360docs.net/doc/c215958614.html,）查阅（首页右下角->“业务文件下载”->“机构（企业）数字证书宣传手册”和“国税应用数字证书申办指引”）。 二、网上申报开通时间 企业所得税汇算清缴网上申报系统的开通时间为2011年4月16日-6月10日，纳税人可在此期间进行网上申报。 纳税人因各种原因【如上传的数据与报备不一致等】导致汇算清缴网上申报不成功的，应及时在汇算清缴期内按现行【包括网上申报后发现数据有误】上门申报规定要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。 汇算清缴期结束【6月10日】后，仍未办理申报的纳税人，应按现行上门申报要求，携带有关申报资料到企业所得税主管税务机关的办税服务厅办理申报。 三、网上申报登录方式 纳税人插入数字证书，登录广州国税门户网站（https://www.360docs.net/doc/c215958614.html,），点击首页左上角的“网上办税大厅”，
税费计算与申报实训报告5篇..doc
税费计算与申报实训报告5篇 汇报人：xxx
《税费计算与申报》课程是会计电算化专业的一门理论性强、方法体系繁杂且注重实务操作的财会专业课。结合本课程实训情况，做一个实训报告，本文是整理的税费计算与申报实训报告，仅供参考。 税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。 二、实训时间 20xx年x月x日—20xx年x月x日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税，企业所得税等 地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等 四、实训内容及过程 (1) 增值税 实训任务： 祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，20xx年1月生产经营情况如下：
(1) 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 (2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。 要求：公司于20xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。(金额需要四舍五入的保留两位小数) 利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额 (1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000*17%=2550000 (详见专用增值税发票汇总表) (2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000 (详见增值税海关完税凭证抵扣明细表) (3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额 =8000000*17%=1360000 (详见认证结果通知书) (4)本期销项税额=2550000 本期进项税额=1360000+850000=2210000 应纳税额=2550000-2210000=340000
《税费计算与缴纳》项目训练答案(全) (2)解析
项目训练答案 增值税 一、计算题 1．晨星文具厂（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年6月发生下列业务（无其他涉税事项）： （1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额12 000元、税款2 040元；支付运输费用，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额3 000元、税款330元。 （2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10 000元、税款1 700元，同时取得货物运输增值税专用发票，注明运费金额1 000元、税款110元。 （3）因管理不善，本月仓库被盗，损失6 000元，所对应的进项税额为1 020元，前期已作为进项税额抵扣。 （4）支付水电费，取得增值税专用发票，分别注明税款1 190元、910元。 （5）批发销售文具，取得不含税销售额60 000元，零售文具取得含税销售额9 360元。（6）将一批新试制的铅笔刀，无偿赠送给某新办小学，该产品未投放市场，无同类产品销售价格，成本价2 000元。 要求：计算该厂应纳增值税额。 2．海县龙华商场（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年7月发生下列业务（无其他涉税事项）： （1）购进服装鞋帽等商品三批，取得3份增值税专用发票，注明金额40 000元、税款6 800元。 （2）从果农手中购进鲜果一批，开具的农产品收购发票上注明价款10 000元（适用税率为13%）。 （3）购进专用保鲜设备一台，取得的专用发票上注明金额150 000元、税款25 500元。（4）批发业务实现不含税销售额360 000元。零售业务实现含税销售额46 400元，其中包括农产品含税销售额11 300元（适用税率为13%）。 要求：计算该商场应纳增值税额。 3．沂城交通运输有限公司（增值税一般纳税人，适用税率为11%），2014年7月发生如下业务（无其他涉税事项）： （1）购买汽车用油，取得增值税专用发票，注明金额200 000元、税额34 000元。 （2）购入2辆大型货车，取得机动车销售统一发票，注明金额600 000元、税额102 000元。 （3）购买办公家具等低值易耗品，取得增值税专用发票，注明金额110 000元、税额18 700元。 （4）修理汽车，取得增值税专用发票，注明金额，5 000元、税额850元。 （5）接受广告服务，取得增值税专用发票，注明金额，100 000元、税额6 000元。 （6）货运业务取得不含税收入1 250 000元、含税收入495 500元。 （7）装卸搬运服务取得收入（含税）63 600元。 （8）经营性出租10辆大型货车（不配司机）取得含税收入702 000元（租赁合同约定在季度初一次性支付）。 （增值税抵扣凭证均经过税务机关认证） 要求：计算该企业应纳增值税税额。 4．沂蒙山五金商店（小规模纳税人）2014年7月实现零售额8 320元，本月购货3 100元，
企业所得税申报流程
一般纳税人企业所得税申报流程 目录 一般纳税人企业所得税申报流程 (1) 第一步：登录 (1) 第二步：企业注册登记，并发放U盾及IC 卡 (2) （1）网上申请税务登记 (2) （2）税务局申请税务登记 (5) 第三步：企业所得税申报流程 (6) 一、季（月）度预缴纳税申报 (6) 二、年度纳税申报 (11) 第一步：登录 进入福思特多媒体教学平台——账号：z001（学生身份）；密码：空——电子报税
第二步：企业注册登记，并发放U盾及IC 卡 （1）网上申请税务登记 一、【国税网上报税平台】，打开网上报税平台的主页： 打开网上报税平台主页页面如下： 点击对应登录框下方的【税务登记】文字按钮，打开“税务登记表”页面如下：
点击【添加】功能按钮，进入税务登记表的允许填写状态，根据实训案例信息填写“税务登记表”对应的内容（实训案例中没有体现内容的项目保留系统默认状态），然后点击【保存】（保存按钮在点击添加按钮后出现）。 保存后，点击【审核】，确认当前显示的申请信息并提交到税务局系统。 二、点击【国家税务局】： 进入登陆页面如下：
输入账号、密码（密码、帐号均为admin），点击【确定】进入税务局大厅页面如下： 点击【系统管理】→【税务登记】： 选择用户正在进行税务登记操作的企业，点击企业信息右边的【进入】按钮：
查看显示的“税务登记表”信息，确认无误后，点击【审核】，完成信息审核工作，该企业信息成功在税务局进行税务登记，用户需要尽快到税务局完善其他相关信息。 【退出】--点击【企业资料管理】，点击该企业【进入】-【发放U盾及IC卡】。（2）税务局申请税务登记 一、点击【国家税务局】： 打开登录页面如下：
税费计算与申报课程设计
《税费计算与申报》课程设计《税费计算与申报》课程名称：72总学时：基础会计学、会计先修课程要求： 会计、会计电算化、财务管理、审计适应专业： 宁夏财经职业技术学院校本教材税费计算与申报.使用教材：韩红艳主编. 2009，东北财经大学出版社，参考教材：张冬云主编，《税法》 中国注册会计师协会，《税法》，经济科学出版社，2009 曾英姿主编，《税务会计实务》，厦门大学出版社，2009 一、报税岗位职业描述 企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。 税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。 税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。 发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。 二、课程定位
其主要任务是：会计专业的一门专业核心课程。本课程是高等职业院校财务、使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。 三、课程教学目标 税务会计处理的基本使学生掌握税金计算、通过以项目为单元的教学活动， 知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。． (一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。 2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。 4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目标 1．会办理企业税务登记、发票领购工作。 2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神；
税费计算法和例题解释
税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。 1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率） 2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF 或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率） 3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率 4、复合关税? 进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率 5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额 6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额 7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数） 8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率 9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数 10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数 11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）? 12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率） 13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率 14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费 CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）] 15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）] 16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR 价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）] 进出口税费的计算进出口税费的计算进出口税费的计算进出口税费的计算 例题一：某进出口公司进口某批不用征收进口消费税的货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸US$800。00。已知该批货物的关税税率为35％，增值税税率为17％，兑换率为：1美元=8．3元人民币。请计算应征增值税税额。 [计算方法] 首先计算关税税额，然后再计算增值税税额。 关税税额计算公式为： 应征关税税额=完税价格X关税税率=800．00X8．3X35％=6，640X35％二2，324，00(元) 增值税税额计算公式为：应征增值税税额=(完税价格+关税税额)*增值税税率=(6，640+2，324)X17％=8，964X17％=1，523．88(元)
税费计算与申报-项目八习题参考答案
项目八计算与申报其它税种 一、判断题 1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.×10.√ 二、单项选择题 1. B 2. D 3. C 4. D 5. C 6. D 7. C 8. D 9. C 10. C 三、多项选择题 1. ACD 2. CD 3. ABD 4. AC 5. ABCD 6. ABCD 7. ABC 8. ABCD 9. ABCD 10.ACD 四、实际操作训练题 1．本年应纳房产税=200000×12%×（8÷12）=16000（元） 2．购物中心年应纳城镇土地使用税税额=5100×7+3200×5=51700（元） 3．该企业该年度应纳车船税=5×900+10×5×50+2×2.5×50=7250（元） 4．该企业2013年度应纳印花税税额=（200+40）×0.05%+100×0.005%+（250+300）×0.03% =0.29（万元） 5．扣除项目合计=150+470+900×5%×（1+7%+3%）+（150+470）×10%+（150+470）×20% =764.5（万元） 增值额=900-764.5=135.5（万元） 增值率=135.5÷764.5=17.72% 应交纳的土地增值税=135.5×30%=40.65（万元） 五、项目实训 1、计算（1）房产税应纳税额=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+240000×12%=49800（元） （2）车船税税额=(8×5×30)+( 2×2×30)+3×360+1×1000=3400（元） （3）城镇土地使用税应纳税额=（10000-150）×10=98500（元） （4）印花税税额 =(12×5)+1000000×0.5‰+2000000×0.3‰+4000000×0.05‰ =1360（元） 2、纳税申报： （1）房产税申报表见附件：税费计算与申报-项目八习题参考答案附件 1 《房产税纳税申报表》 （2）车船税申报由机动车交通事故责任强制保险机构扣缴 （3）印花税自行贴花 （4）城镇土地使用税纳税申报表 城镇土地使用税纳税申报表 填表日期：2014年1月8日 税款所属时期：2013年01月01日至2013年12月31日金额单位：元（列至角分）
税费核算与缴纳
北京市商业学校会计专业 《税费核算与缴纳》专业核心课程 考试方案 201-2012学年第1学期 会计专业09级1班杨国萍 北京市商业学校财金系
《税费核算与缴纳》会计专业核心课程考试方案 一、课程开设的指导思想 本课程是根据会计典型职业活动直接转化的专业核心课程，与《创立企业》、《商品采 购核算与管理》、《商品销售核算与管理》、《职工薪酬核算与管理》等会计核心课程相衔接，具有较强的政策性和实践性。 本课程的主要任务是理解《税收征收管理法》，学会办理税务登记，掌握企业主要税 费核算方法、纳税申报方法以及税费的会计核算，具备分析问题能力，培养工作责任意识、费用成本节约意识、依法纳税意识。 该课程通过考试方案形式考试，全面评价学生对专业知识和专业技能的掌握情况。二、课程目标 1.具备纳税意识，明确依法纳税的责任与义务； 2.能够计算增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、所得税等税费 的应纳税额； 3.能够运用相关软件及设备，进行税费的申报与缴纳； 4.具备涉税业务账务处理的能力； 5.具备基本的纳税分析和筹划能力，沟通交流能力； 6.培养法律意识、诚信意识、责任意识。 三、课程目标定位 （一）将所学的会计基础理论和技能转化为实践操作能力。 （二）熟练运用会计核算方法处理经济业务，完成税费核算的会计相关工作，能够办理税务登记、建账、填制审核会计凭证、登记账簿各环节工作。 （三）加强基本功和综合实践能力的培养，熟练掌握计算技术，数码字和汉字书写规范，具备审核、制证、记账、汇总的能力。 （四）培养学生接受任务和完成任务的能力。学生要根据下达的工作任务，理解和领悟、积极地去设计、思考和分析并通过与他人的合作来完成工作任务。 （五）培养学生按现代企业的职业标准训练自己的职业素养。完全以准员工的身份设计和包装自己，包括仪容仪表、文明礼貌、遵纪守法。
电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境六：个人所得税计算与申报实训答案
情境七：个人所得税计算与申报 参考答案 第二部分职业判断能力训练 一、单项选择题 1. C 2. B 3. A 4. C 5. B 6. A 7. C 8. C 9. C 10. A 11. B 12.A 13.B 14.B 15.B 16.B 17.D 18.B 19.C 20.C 21.D 二、多项选择题 1. AB 2. ABCD 3. ACD 4. ABCD 5. CD 6. AC 7. ABC 8. ABC 9. ACD 10. AD 11. AB 12. AB 13. BD 14.ABD 15.BC 16.BD 17.BC 18.ABD 19.ABC 20.BD 21.ABCD 三、判断题 1.× 2. × 3.× 4.√ 5. × 6. × 7. × 8.× 9.√ 10.×11. √ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.×17.√18 √19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√ 四、计算题 1. 工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元 工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元 专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元 已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。 股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元 已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元 所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元 2. 工资薪金应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元 因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元 劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元 3. 因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数 又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元 4.