企业财务总监班专题讲座企业财务管理制度及内控制度的建设PPT参考课件
企业财务总监的公司治理与内控建设
企业财务总监的公司治理与内控建设企业财务总监在公司治理中扮演着重要的角色，其职责涉及到公司内部各个方面，其中之一就是内控建设。
在公司内控建设方面，财务总监应承担着监督与管理的责任。
本文将就企业财务总监的角色与责任展开论述，以及公司治理与内控建设的重要性。
1. 企业财务总监的角色与责任企业财务总监是公司治理结构中的核心成员之一。
他们负责监督与管理公司的财务状况、财务活动和财务政策，以确保公司的财务健康和可持续发展。
以下是企业财务总监的核心职责：1.1 财务策略与规划：财务总监应制定公司的财务战略与规划，确保企业的财务目标与整体战略相一致。
他们需要评估公司的财务风险，并制定相应的风险管理策略。
1.2 财务管理与报告：财务总监负责制定公司的财务管理政策与程序，确保公司的财务活动合规，并准确、及时地向各方报告公司的财务状况。
1.3 财务内控与审计：财务总监应领导公司的内控部门，确保企业内部控制制度的设计与实施，并与内部审计部门密切合作，进行内部审计，发现并解决财务风险。
1.4 投资与融资决策：财务总监负责与投资关系、投资者交流，并参与公司的投资与融资决策，确保公司的投资与融资活动与财务策略相一致。
2. 公司治理与内控建设的重要性公司治理是确保公司管理层合理行使职权，保护公司各方利益，并提高公司运营效率的重要手段。
而内控建设则是公司治理的基础，它是确保公司内部各个方面运作规范、合规、高效的一系列措施。
2.1 风险管理与合规性：公司治理与内控建设强调优化公司内部控制、风险管理、合规性，从而及时发现和解决可能影响公司业务和财务安全的各种风险。
财务总监应对公司的财务风险进行全面评估，并制定相应的内控措施，确保公司的财务安全。
2.2 信息披露与透明度：公司治理与内控建设要求公司在财务披露和信息透明度方面遵守相关法律法规，及时、准确地向投资者和相关利益方披露信息，保护投资者权益，提高公司的信誉度。
财务总监负责制定完善的财务报告制度，保证财务信息的准确性和透明度。
企业财务管理内控体制的建设与风险防范
企业财务管理内控体制的建设与风险防范一、引言企业财务管理内控体制是企业内部控制的重要组成部分，是保障企业财务管理工作的有效开展和风险防范的重要手段。
随着市场经济的发展和全球化竞争的加剧，企业面临的财务管理风险日益增多，财务造假、内部失职等问题也屡见不鲜。
加强企业财务管理内控体制的建设，加强风险防范意识，对企业的可持续发展具有重要意义。
二、企业财务管理内控体制的定义与意义1. 企业财务管理内控体制的定义企业财务管理内控体制是指企业为实现财务管理目标和保护财务资产，预防和控制财务风险，建立的一系列内部控制措施和制度。
其主要目的是为了保证企业财务管理活动的合法合规，有效防范内外部风险，保障企业财务稳健运行。
2. 企业财务管理内控体制的意义（1）保障企业财务管理的合法合规性。
通过内控体制的建设，规范和约束企业财务人员的行为，确保企业财务管理活动在法律和道德的框架内进行，有效防范不当行为的发生。
（2）提高企业财务治理能力。
企业内控体制的建设有助于管理者更好地了解企业的财务状况和经营风险，促使管理者更加科学地决策和监督，提高企业的治理能力。
（3）减少财务管理风险。
通过内部控制的建设，有效预防和控制企业的财务管理风险，降低企业面临的经营风险，提高企业的持续经营能力。
（4）提高企业的运营效率和经济效益。
内控体制的建设有助于规范企业的财务管理流程，提高运营效率，降低成本，提高企业的经济效益。
四、建设企业财务管理内控体制的主要措施1. 建立健全的内部控制制度企业应建立健全的内部控制制度，建立适应企业实际情况的财务管理制度和规章制度，包括财务报告制度、资金管理制度、成本管理制度、税务管理制度、内部审计制度、风险管理制度等，明确各类财务活动的权限设置、工作程序、检查和监督程序等。
2. 规范财务管理流程企业应规范财务管理流程，确保资金流入、资金使用、资金监管等活动合理、合法和规范。
各类财务活动的流程应确保内部监督有效，审核程序完备，流程清晰明确，并严格按照程序执行。
企业财务制度及内控制度的建设
企业财务制度及内控制度的建设引言企业财务制度和内控制度的建设是现代企业管理的重要组成局部。
财务制度是指企业在财务管理方面，为标准和明确财务业务流程、责任和权限而制定的一系列制度和规定。
内控制度是指企业为识别、评估和管理风险，提高内部控制效能而建立的一系列管理制度和控制措施。
本文将探讨企业财务制度和内控制度的建设，包括其重要性、主要内容和建设步骤等。
重要性企业财务制度和内控制度的建设对企业的可持续开展和稳健经营具有重要的意义。
以下是其重要性的几个方面：1.标准财务管理：财务制度能够明确财务业务流程、责任和权限，确保企业各项财务工作按照规定程序进行，防止财务管理中的混乱和错误。
2.防范风险：内控制度通过识别、评估和管理风险，提高内部控制效能，减少企业面临的各种风险，并及时采取相应措施进行应对。
3.提高决策效果：财务制度的标准执行和内控制度的有效运作，能够提供准确、完整的财务信息，为企业的决策提供科学依据，提高决策的准确性和效果。
4.提升企业信用：财务制度和内控制度的健全与完善，能够增强企业的透明度和标准性，提升企业的信用和声誉，增加与外部合作伙伴的信任。
主要内容企业财务制度和内控制度的具体内容是根据企业的实际情况和需求而定，但通常包括以下几个方面：1.财务管理制度：包括财务核算、财务决策、财务报告和财务分析等方面的制度，明确财务工作的流程和要求。
2.预算管理制度：建立预算编制、执行和调整的制度，确保企业在预算控制下进行经营活动，实现经济效益最大化。
3.资金管理制度：包括资金方案、资金筹措、资金支付和资金监督等方面的制度，确保企业资金的平安和有效使用。
4.本钱管理制度：建立本钱核算和本钱控制的制度，保证企业本钱的准确计算和合理控制。
5.审计与监督制度：建立内外部审计和监督机制，对企业的财务活动进行监督和审计，防范和发现违规行为。
建设步骤企业财务制度和内控制度的建设是一个持续的过程，可以分为以下几个步骤：1.现状分析：对企业的财务管理和内部控制状况进行全面的分析，确定问题和改良的方向。
财务制度建设及内控管理
财务制度建设及内控管理一、引言财务制度建设及内控管理是企业发展的重要环节，它涉及到企业的财务健康和经济效益。
建立适合企业自身特点的财务制度和内控管理体系，对于规范企业运营、提高管理效率、防范风险具有重要意义。
本文将从财务制度建设和内控管理两个方面进行分析。
二、财务制度建设1.财务制度的意义财务制度是企业财务管理的基础，它是企业财务管理活动规范化、标准化的具体体现。
通过建立合理有效的财务制度，可以优化企业资金运作，提高资金利用效率，确保财务数据的准确性和透明度，保护企业利益和稳健经营。
2.财务制度建设的原则（1）合法合规原则。
财务制度必须遵循国家相关法律法规，不得违反相关法律法规进行财务管理活动。
（2）科学合理原则。
财务制度应当建立在科学、合理的基础之上，结合企业实际情况，灵活应用。
（3）全面覆盖原则。
财务制度应当覆盖企业的方方面面，不仅包括会计核算、财务报告等基本内容，还应包括资金管理、财务风险控制等。
（4）持续改进原则。
财务制度应当根据企业发展的需要进行持续改进和完善，不断提高运作效率和管理水平。
3.财务制度建设的步骤（1）明确目标。
企业应当根据自身的特点和发展需求，明确建立财务制度的目标和要求，确定制度建设的重点和方向。
（2）制定制度。
根据目标和要求，企业可以委托专业机构或者专业人员制定相关财务制度，或者根据内部需求自行制定。
（3）实施落实。
制定好的财务制度需要在企业内部进行宣传和培训，确保所有员工能够理解并遵守制度规定。
（4）监督检查。
企业应当建立相应的监督机制，定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现问题并进行改进。
4.财务制度建设中的注意事项（1）灵活性。
财务制度需要具有一定的灵活性，随着企业运营环境的变化，可以适时调整和优化制度。
（2）透明度。
财务制度应当公开透明，不应设置隐含规定或者模糊不清的条款，以免引起员工的误解和不满。
（3）专业性。
制定财务制度应该借鉴国内外的成功经验，委托专业人员进行制定，确保财务制度的科学性和实用性。
国企财务管理讲义PPT课件
财务管理的愿景
准确的成本核算 有效的风险防范 严格的资金管理 精确的预算管理 快速的财务报告 集中的财务控制 高效的信息系统 良好的人员队伍
财务管理原则
资本结构优化原则 资源配置效率原则 现金收支平衡原则 成本效益最优原则 分级授权管理原则 利益关系协调原则
现代财务管理体系
以财务战略为统领，不断加强集团内部财务资源整合； 以财务信息化为依托，实现财务信息的实时监控与及时传
全面预算基本流程
全面预算管理
绩预预预预年目 效算算算算度标 考调报执审业设 核整告行批务定
与与和计 分控下划 析制达及
预 算 编 制
全面预算管理
关键一：确定集团预算指标，逐步分解到个执行 单元。
关键二：对预算执行情况的偏差，动态跟踪分析 并及时改进。
关键三：针对不同类型企业，建立以不同关键性 为主的考核指标体系，严考核、硬兑现。
和运作； 8、你无法消除财务盲点：没有彻底了解可能伤害公
司的财务问题； 9、你忽视了CIO：没有具备一定的IT水准； 10、你没有领袖才能：没有具备建设性的说服、评
估领导能力；不敢于承认错误和积极改正。
财务管理者的标准
1、要有职业道德； 2、要有敬业精神； 3、要精通业务； 4、要谨慎理财； 5、要有良好的沟通协调能力。
财务管理的六大要素
收益分配：在分给投资者和用于再投资间分配；
信息管理：涉及财务信息管理手段、财务信息对 内公开与对外披露、企业财务预警、财 务评价等；
财务监督：检查经济活动和财务收支的合理性、 合法性和有效性，监督经营者财务行为。
财务信息化
财务信息化： 是与企业组织内外信息系统有机整合的、高度数
2011年1月1日起，境内外同时上市公司施行 2012年1月1日起，上、深交易所上市公司施行 中小板、创业板上市公司择机施行 鼓励非上市大中型企业提前执行
企业财务管理内控体制的建设与风险防范
企业财务管理内控体制的建设与风险防范企业财务管理是企业运营中至关重要的一环，合理的财务管理能够帮助企业实现利润最大化，有效防范风险。
而财务管理的内控体制的建设与风险防范是企业财务管理的关键。
企业需要建立完善的内部控制体制，确保财务管理的规范运行。
内部控制是指组织内部建立的一系列控制措施，以确保财务活动按照法律法规和公司规章制度的要求进行，防止因错误、舞弊或违规行为而产生的风险。
内部控制的建设包括编制内部控制制度、明确职责权限、建立审计制度、完善内部监督机制等。
通过建立完善的内部控制体制，可以规范财务管理流程，提高内部运营效率，有效降低企业的风险。
企业需要制定详细的财务管理制度和流程，确保财务活动的规范和透明。
财务管理制度是企业财务管理的基础，是财务管理的依据和标准。
财务管理制度应当明确财务管理的目标、职责、权限、程序和流程，并确保各项财务活动的合规性和透明性。
财务管理流程的规范化可以帮助企业把握财务运营的全景，及时发现和处理财务风险，保障财务管理的有效运作。
企业需要建立健全的财务管理信息系统，实现对财务活动的全面监控和管理。
财务管理信息系统是企业财务管理的重要工具，可以帮助企业实时了解财务状况，及时发现和解决财务问题。
财务管理信息系统应当具备良好的数据采集、处理和汇报功能，并能够提供准确、可靠的财务数据和报表。
通过建立健全的财务管理信息系统，可以提高财务管理的效率和准确性，降低财务风险。
企业需要建立有效的风险控制机制，及时发现和应对财务风险。
财务风险是指在财务管理过程中可能出现的损失或不确定性。
企业应根据实际情况，识别和评估财务风险，并采取相应的风险控制措施。
风险控制机制包括建立风险预警机制、制定风险管理策略、建立风险管理岗位等。
通过建立有效的风险控制机制，可以最大限度地减少财务风险对企业的影响。
企业财务管理内控体制的建设与风险防范是企业财务管理的核心内容。
只有建立完善的内部控制体制，制定详细的财务管理制度和流程，建立健全的财务管理信息系统，以及建立有效的风险控制机制，才能够有效地防范财务风险，保障企业财务管理的顺利运行。
财务管理与企业内控ppt课件
3、财务情况说明书，内容包括： 生产经营状况 盈利及分配情况 资金增减及周转情况 其他
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三、会计语言Ⅲ（时态）
1、现在时 －－企业现在怎么样？
2、过去时 －－企业过去怎么样？ 3、将来时 －－企业未来怎么样？
636,340.62 8,979,508.00 1,162,694.19
20,836,630.90 4,500,000.00
207,413,938.70
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非流动负债 长期借款
应付债券
长期应付款 专项应付款 预计负债
是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、 预期会给企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下 两大类：
（1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产： A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。 B、主要为交易目的而持有。 C、预计在资产负债表日起一年内变现。 D、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿
负 债的能力不受限制的现金或现金等价物。
例如：现金、存款、存货、应收账款等。
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（2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流 动资产，主要包括： 长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。 固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规 定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。 无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资 产，包括：专利权、商标权、商誉等。 其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用
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226,654,438.20 4,055,020.40 2,516,640.07 1,645,123.73 234,871,222.40 415,885,776.28
企业财务管理内控体制的建设与风险防范
企业财务管理内控体制的建设与风险防范企业财务管理内控体制的建设是保证企业财务健康运转的重要保障。
内控体制包括内部控制和内部审计两部分，主要负责监督企业的财务活动、规范经营行为、预防和控制风险等职责。
如何构建合理的内控体制，防范财务风险，是每个企业必须关注的问题。
一、内控体制建设（一）内部控制内部控制是指企业为预防和控制风险，合理规范经营活动所制定的管理制度、流程和程序。
内部控制包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
1.控制环境企业应该制定明确的财务管理责任制和制度，严格限制人员对重大财务决策的访问权限，防止横向联络和资金流失，同时，要完善工作职责、绩效考核、奖惩制度等，提高员工意识和自律水平。
2.风险评估风险评估是内部控制中的核心环节。
企业应该建立科学、完善的风险评估制度，加强对财务风险的识别和评估，包括：市场风险、信用风险、汇率风险、流动性风险等。
同时，企业还应该为重要财务流程制定风险应对计划，确保危机事件得到及时处理和解决。
3.控制活动控制活动是实施内部控制的重要手段，通过制定控制性制度和程序，确保财务信息的准确性、合法性和完整性。
例如，明确财务审批和授权程序、建立统一的账务处理制度、加强对固定资产和库存的管理与监控、建立完善的反洗钱制度等。
4.信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要环节之一，企业应该确保财务信息的透明度和及时性，加强与外部机构和利益相关者的沟通，提高信息披露质量和透明度。
同时，企业还应该加强内部人员之间的沟通和协作，提高信息共享与协作能力。
5.监督监督是内部控制的核心环节，企业应该建立独立的内部审计部门或委员会，加强对财务活动的监督和审计，确保内部控制有效运行。
同时，还应该加强对外部审计的配合和信任，全面落实内部和外部审计的建议和要求。
（二）内部审计内部审计是独立、客观、公正的对于企业内部控制和经营活动进行评估，提供建议和改进意见的监督机制。
它主要包括：制定审计计划、集中审计、分散审计、系统审计和综合评价等五个步骤。
企业内部控制及案例分析ppt课件
主要内容
内部控制认识误区 我国企业内部控制规范体系
内部控制建设的必要性案例
内部控制制度建设案例分析
2019 18
我国企业内部控制建设发展历程
• • • • • • • • 1978年国务院颁布《会计人员职权条例》，提出“总会计师会签”制度 1984年财政部发布《会计人员工作规则》，要求建立会计人员岗位责任制， 提出出纳人员不相容职务分离的规范要求 1985年通过的《中华人民共和国会计法》重申会计人员岗位责任制的要求 1996年财政部发布《会计基础工作规范》，要求建立与健全包括内部牵制制 度在内的会计管理制度 1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第9号——企业内部 控制与审计风险》，以便于会计师事务所评估审计风险，保证执业质量 1999年修订后的《中华人民共和国会计法》明确要求各单位应当建立、健全 内部会计监督制度 2000年 1月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，其中对 企业（单位）内部控制制度的测试当作“作业准则”予以明确 2000年11月中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求 公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司建立健全企业内部控制制度
2019 7
各经理的意见
——常务副总经理张某： 企业生产经营过程中面临着各种各样的 风险，这些风险能否被准确识别并得以有 效控制，是衡量内控质量和效果的重要标 准。建议重点关注集团内部各种风险的识 别，找出风险控制点，据此设计相应的控 制措施，来自集团外部的风险不是内部控 制所要解决的问题．可不必过多关注。在 内控建设与实施过程中，对于那些可能给 企业带来重大经济损失的风险事项，应采 取一切措施予以回避。
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——协管人事的副总经理周某： 集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入 手，健全内部控制。（1）建议子公司的总经理和 总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事 会负责。（2）注重加强内控知识的相关教育培训 。中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培 训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主 ，没有必要专门组织内控培训。
企业财务管理制度及内控制度的建设方案
企业财务管理制度及内控制度的建设方案一、背景现代企业面临着日益复杂的内外部环境，企业财务管理以及内部控制成为企业运营的重要组成部分。
建立完善的企业财务管理制度以及内部控制体系，有助于企业提高管理效率，减少经营风险，增强企业运营的可持续性。
二、企业财务管理制度建设方案1. 制定财务管理制度制定财务管理制度是企业建立财务管理体系的第一步。
财务管理制度应该包括以下内容：•财务组织规定明确企业财务部门的职责、组织结构、工作流程及人员配备情况。
•财务报表制度及财务核算制度要求企业按照国家财务法律法规的要求制定财务报表，并制定严格的财务核算制度，保证财务数据的准确性和真实性。
•预算控制制度财务管理涉及企业的支出与收入，预算控制制度应该对企业的预算编制、预算执行、预算调整等方面进行详细的规定。
2. 完善财务管理流程财务管理流程的完善是保证财务管理制度实施的关键。
企业应该按照财务管理制度要求，制定详细的财务工作流程，包括账务处理、票据管理、审批流程等方面，确保财务工作的清晰化和标准化。
3. 强化内部控制企业应该加强对财务风险的控制，在财务管理中实施强有力的内部控制措施。
内部控制包括以下方面：•审计和监督应当建立内部审计机构，对企业财务管理环节进行监督和审计，及时发现和纠正存在的问题。
•风险控制企业应该制定风险管理制度，对经营风险和财务风险进行有效的控制和评估。
•审批制度制定合理的审批流程制度，保证企业各项财务行为的合法、规范和及时性。
三、内部控制制度建设方案内部控制制度是企业维护经济利益和财务安全的基础。
建设内部控制制度，需要从以下方面入手：1. 控制目标的设定企业应该制定适应自身发展的内部控制目标，重点关注的方面包括：财务报表的准确性、内控成本、风险防控、企业文化等。
2. 内部控制措施的制定及实施企业应该根据自身的特点和内部控制目标，制定合理的内部控制措施，包括审计监督、会计核算、风险评估、审批制度、预算、成本控制等。
企业财务管理制度及内控制度的建设
企业财务管理制度及内控制度的建设企业财务管理制度及内控制度的建设企业财务管理制度和内控制度是保障企业财务安全和稳定运营的重要措施。
良好的财务管理制度和内控制度有助于规范企业的财务管理活动，提高财务管理水平，防范财务风险，确保财务信息的真实性、完整性和准确性。
下面将从制度设计、内控流程、风险控制等方面进行展开，说明企业财务管理制度及内控制度的建设。
一、制度设计企业财务管理制度是企业财务管理的基础，设计合理的财务管理制度能够规范企业财务活动，保障财务决策的合理性和有效性。
制度设计时应根据企业的需求和特点，结合相关法律法规和国际会计准则，明确制度的基本原则和工作流程，确保财务管理的规范性和高效性。
财务管理制度包括财务报告制度、财务会计制度、财务预算制度、财务审计制度、财务风险管理制度等。
财务报告制度应明确报表的编制、审计、披露和发布要求，确保财务信息的真实性和完整性。
财务会计制度应明确会计核算的原则和方法，规范财务会计的流程和操作。
财务预算制度应明确预算编制的流程和指标，加强预算控制和执行。
财务审计制度应明确审计的程序和方法，提高审计的效能和公正性。
财务风险管理制度应明确风险的评估和控制措施，加强对财务风险的识别和应对。
各项制度要相互配合、协调运作，形成完整的财务管理体系。
二、内控流程内控是指企业为实现经营目标而建立的一种风险控制和管理制度。
内控流程是指企业财务管理活动中，通过内部控制措施对风险进行评估、控制和监督的全过程。
内控流程的建设是实现财务管理目标和保障财务安全的重要手段。
内控流程主要包括内部控制的规划、组织、流程、信息和监督等五个方面。
规划阶段要确定内控的目标、范围和方法，明确内控的任务和责任。
组织阶段要制定内控的组织结构和职责分工，明确内控的执行者和监督者。
流程阶段要规范各项财务管理的流程和操作，确保内控措施的有效实施。
信息阶段要建立健全的财务管理信息系统，保障财务信息的及时、准确和全面。
2024年度《内部控制》ppt课件完整版
强化内部审计职能，确保内部控制的有效执行。
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成功经验总结和启示意义
2024/3/23
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成功经验总结和启示意义
2024/3/23
01
启示意义
02 内部控制是企业稳健经营的重要保障，必 须高度重视。
03
内部控制需要全员参与，形成良好的企业 文化。
04
内部控制体系需要不断完善和更新，以适 应企业发展的需要。
加强合规性宣传教育
提高员工合规意识，营造合规文化氛围。
强化合规性监督检查
定期开展合规性自查、接受外部审计等监督检查。
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06
案例分析：成功企 业内部控制实践分 享
2024/3/23
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案例背景介绍和问题分析
案例公司背景
某大型跨国企业，业务涉及多个领域，具有复杂的组织结构和运 营流程。
2024/3/23
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授权审批制度建立与执行
明确授权范围
根据企业实际情况，明确各级管 理人员在业务流程中的授权范围 ，确保权责清晰。
制定审批流程
针对不同业务类型和金额大小， 制定相应的授权审批流程，确保 审批过程规范、高效。
监督与检查
定期对授权审批制度的执行情况 进行监督和检查，发现问题及时 整改，确保制度的有效执行。
监督检查流程
明确监督检查的计划、实施、报告、整改等流程，确保监督检查的规 范化和有效性。
2024/3/23
22
缺陷识别、报告和整改流程
缺陷识别
通过对比分析、穿行测试、实质性测试等方 法，识别内部控制存在的缺陷，并进行分类 和评估。
2024/3/23
缺陷报告
将识别出的内部控制缺陷及时向上级管理部门报告 ，报告内容应包括缺陷的性质、影响程度、产生原 因等。
企业财务内控管理制度建立与完善
企业财务内控管理制度建立与完善
企业财务内控管理制度的建立与完善是保障企业财务安全和提高管理效率的重要措施。
下面是建立和完善企业财务内控管理制度的一些建议：
1.明确内控管理目标和原则：企业应明确内控管理的目标，如保障财务信息的准确性、完整性和及时性，防止财务风险和严重失误的发生。
同时，还要制定相应的内控管理
原则，如责任清晰、流程规范、风险防范等。
2.制定内控管理政策和程序：企业应制定内控管理的政策和程序，确保各项工作按照
规定的流程进行，并建立相应的制度文件和模板，明确各级部门和人员的职责和权限。
3.建立风险评估和控制机制：通过对企业的财务风险进行评估，并建立相应的控制措
施和防范措施，确保企业财务安全。
4.建立健全的会计核算制度：企业应建立健全的会计核算制度，包括科目设置、会计
政策、会计核算方法等，并注重会计核算的准确性和规范性。
5.加强内部审计和监督：企业应建立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计，对
财务管理进行监督和评估，及时发现问题并提供改进措施。
6.加强员工培训和意识教育：企业应加强员工的内控意识教育和培训，提高员工对财
务内控的重要性的认识，并指导员工遵守制度和规定。
7.建立内控监控和反馈机制：企业应建立内控监控和反馈机制，及时了解内控工作的
实施情况，并通过定期报告和沟通交流，不断改进和完善内控管理制度。
总的来说，建立和完善企业财务内控管理制度需要从机制、制度和人员三方面进行，
通过明确目标、建立制度、加强培训和监督等措施，确保企业财务内控的有效运行。
企业财务管理制度及内控制度的建设方案
企业财务管理制度及内控制度的建设方案一、前言随着市场经济的发展，企业财务管理制度及内控制度的建设越来越重要。
好的财务管理制度和内控制度可以帮助企业提高运营效率、控制风险，提升企业的核心竞争力。
本文将从以下几个方面介绍企业财务管理制度及内控制度的建设方案。
二、企业财务管理制度建设方案1. 财务制度的制定财务制度是指公司内部用来制度财务管理和监督的规章制度。
财务制度应包括财务管理体系、会计核算制度、资金管理制度、风险管理制度、内控管理制度等内容。
在制定财务制度时，需要考虑公司特点、规模、业务范围、管理模式、内部流程等因素。
2. 财务制度的执行财务制度的执行是指公司内部对财务制度进行实施和监督的过程。
为了保证财务制度的有效执行，公司需要采取相应的措施，如考核制度、奖惩制度、监督机制等，促进财务制度的落实和执行效果的检查。
3. 财务管理流程的优化财务管理流程是指从业务操作到财务决策的全过程。
优化财务管理流程可以提高财务管理效率，降低财务管理成本。
在优化财务管理流程时，需要考虑公司的实际情况，尽可能简化流程、缩短时间，并保证流程的合规性和准确性。
财务制度是企业财务管理的基础，需要根据公司业务变化和管理需求，不断修订和完善。
修订财务制度要确保规章制度的有效性和合规性，避免财务管理制度在修订中出现偏差或失效。
三、企业内控制度建设方案1. 内控制度的制定内控制度是指企业各项管理措施和程序，用于保护公司财产、确保财务报告的准确性和合规性、保障公司业务运作的顺畅。
内控制度包括风险评估、控制目标的设定、内部控制流程的设计、内部控制测试、监督和评估等内容。
内控制度的制定应考虑公司业务特点，明确内控制度和管理制度的组织架构和岗位职责，规定内控制度的执行方法。
2. 内控制度的执行内控制度的执行是指公司按照制定的内控制度落实和执行，对影响公司运营和风险的事件及时采取应对措施，保证内部管理制度的目标得到有效实现。
在内控制度的执行过程中，公司需要建立与内控制度相适应的内部控制评价制度和内部控制审计机构，随时监督内控制度执行的效果，并随时完善内控制度。
企业内部控制培训课件完整版
内部审计与内部控制 的关系
内部审计是内部控制的重要组成 部分，是内部控制的再控制。
内部控制的监督内容
监督内部控制系统运行是否有效 、监督检查内部控制政策和程序 执行情况以及监督检查财务报表 和财务报告编制过程。
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企业常见业务内部控制流程及规范
采购与付款业务内部控制流程及规范
总结词
采购与付款业务内部控制是企业内控的重 要组成部分，旨在保证采购活动的合规性 、采购信息的真实性和采购资金的合理性 。
内部控制评价的方法
采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试和抽样等多种方法。
内部控制评价的实践案例
01
02
03
案例一
某企业的采购与付款内部 控制评价
案例二
某企业的销售与收款内部 控制评价
案例三
某企业的存货内部控制评 价
内部控制的监督体系
内部控制监督体系的 构成
内部审计机构、内部控制管理机 构和内部控制责任主体。
内部控制制度阶段
随着企业规模的不断扩大和社会经济的发展，人 们开始意识到内部控制系统的重要性，并逐渐形 成了内部控制制度。
内部控制整合框架阶段
COSO报告的发布标志着内部控制进入了一个新 的阶段，即以风险为导向的内部控制整合框架阶 段。
国内外内部控制实践现状
国际内部控制发展现状
国际上，内部控制已经成为企业治理的核心内容之一，各国都纷纷加强了对内部 控制的监管和规范。
详细描述
存货管理业务内部控制流程应包括采购计划、库存管理、出 入库管理、盘点及清查等环节。规范应包括存货采购计划审 批流程、入库验收标准及程序、领用审批及使用规定、盘点 及清查制度等。
固定资产管理业务内部控制流程及规范
企业内部控制最新PPT课件
一、内控的基本概念—从案例说起（资金控制）
企业内部控制
? 瑞襄公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论 分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。而事实上，李敏在其工作的 一年半期间，先后利用 22张现金支票编造各种理由提取现金 98.96 万元，均未记入现金日记账， 构成贪污罪。 ? 其具体手段如下： 1）隐匿3笔结汇收入和 7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计 10笔销售收入 98.96 万元， 将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使 32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调 节表中反映； 2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开 具现金支票； 3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成 托收的代码“88”。瑞襄公司在清理逾期未收汇时曾经发现有 3笔结汇收入未在银行日记账和 余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
4、适应性原则 内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着 情况的变化及时加以调整
一、内控的基本概念—内控管理原则
企业内部控制
5、成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制
6、预防性原则 建立内部控制体系必须突出预防为主思想，切实做到以预防为主，事先采取预防措 施，防止风险发生，而不是发生风险后，再采取补救措施
企业内部控制
讨论题：集团公司下属企业发生了财会人员欺诈2万元以及经营亏损20亿，对于集团高管 而言哪一件事应该倾注更多精力？是否都属于资产安全问题？
一、内控的基本概念—起源与发展
企业内部控制
? 企业内部控制可以通俗地理解为关于企业生产管理运行的规章制度和行为准则。企业 内部控制的思想最早开始于18世纪，随着企业大规模化和资本大众化的进程，企业内部 控制的要求应运而生，到了20世纪，随着股份制公司的建立和规模的扩大，所有权和经 营权出现了分离，出现了组织、调节、制约和监督生产经营活动的一系列方法，为了纠 错查弊，开始建立了比较简单的企业内部控制制度。这是企业内控体系建立的初始阶段 ? 最早的涉及企业内部控制的规范文档是1929年美国注册会计师协会和联邦储备委员会 颁布的《会计报表的验证》 ? 1936年在《独立公共会计师对会计报表审查》一文中首次将企业内部控制定义为：为 保护公司现金及其他资产的安全、检查账簿记录的准确性而在公司内部采取的各种手段 和方法。在1949年美国注册会计师协会又将其修订为：内部控制是企业为保证企业财产 的安全完整、检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率及贯彻既定的经营 方针，所设计的总体规划和所采取的与总体规划相适应的一切措施和方法
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企业财务管理制度及 内控制度的建设
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企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？
➢ 显示器
准确、及时、客观，有没有完全做到？
➢ 监控器
服务与监督的关系有没有处理好？
➢ 纽带
单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
➢ 决策参谋
对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？
补偿
税
成本费用
营业利润
利
营业外收支
润
余额
总
额
对外投资 收益
税 后利 润
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弥 补 罚 款
提 公 积 金
提 公 益 金
股 息 红 利
未 分 配 利 润
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企业价值链分析
辅
企业基础设施
助
人力资源管理
活
技术开发
利
动
采购
内部 生产 后勤 作业
外部 后勤
市场 营销
服务
润
基本活动
图21 价值链示意
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➢ 财务管理制度是针对开展财务管理工作的规则、 方法和程序所制定的规范性文件。
➢ 针对某一项财务管理工作，财务管理制度规定 了其工作任务、所涉及的岗位与职责以及工作
的基本内容和要求，但财务制度本身不是程序、 方法或细则。
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2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用
➢ 为财务管理工作提供组织保证。
制定完善的财务制度，作为财务管理工作的指导依 据。
➢ 有“法”必依、执“法”必严
明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处 理相关事务。
➢ 违“法”必究
对违反制度规定的事务与相关人员追究责任，严肃 处理。
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
全面预算制度
财务组织制度 内部控制制度
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Байду номын сангаас
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3. 1财务稽核制度
➢ 制度目的
明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。
➢ 财务稽核工作的总体任务
通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
销售 生产 采购 统计核算制度
财务分析制度
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度
财务组织制度 内部控制制度
全面预算制度
销售 生产 采购
统计核算制度
财务分析制度
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三、企业典型的财务管理制度
➢ 财务稽核制度 ➢ 财务组织制度 ➢ 全面预算管理制度 ➢ 内部财务控制制度 ➢ 生产统计管理制度 ➢ 生产成本核算制度 ➢ 财务分析制度
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一、管理制度与制度化管理
➢ 企业经营管理系统 ➢ 管理制度 ➢ 制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能 战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理
制度 小组 企业 规范 团队 文化
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管理方式
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1.2 管理制度
➢ 管理制度的功能
活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体
化行为
➢ 制度规范的特点
权威性 系统性 无差别性 借助强制力
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1.3 制度化管理
➢ 制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。
➢ 制度化管理的特点
规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行
自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是
服从于有权力的人。
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二、财务管理与财务管理制度
➢ 财务管理 ➢ 财务管理制度
➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的作用
➢ “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的运作
➢ 企业财务管理制度体系
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2.1 财务管理
➢ 财务管理的定义 ➢ 财务管理的职能 ➢ 财务管理活动循环 ➢ 财务管理围绕的中心
创造 财富 决策参谋
纽带
监控器
显示器
财务管理职能结构图
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2.1.1 什么是财务管理
➢ 组织资金运动，处理财务关系。 ➢ 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，
是有关创造财富的决策。 ➢ 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面
财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
➢ 保值、增值
“财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
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2.1.3 财务管理活动循环
筹资
投资
资金的分配
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
负债： 流动负债 长期负债
固定 资产
折 旧
货
储
生
成
营
币
备
产
品
业
资
资
资
资
收
金
金
金
金
入
工资等支出 对外投资
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3. 2财务组织制度
➢ 制度目的
明确公司财务部 的职能和职权， 并为财务部的有 效运行及达成其 职能目标设立合 适的组织和人员 配置。
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➢财务组织管理内容框架
财务部 职能
财务部 职权
财务部经理 职责
财务部组织 架构和流程
财务部各岗 位职责与任
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2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财务管理
价格 库存
成本 费用
费用 库存
费用 信用
信誉 费用
原料 供应
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生产 加工
成品 储运
市场 营销
企业价值链中的主体活动
售后 服务
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2.2 财务管理制度
➢ 财务管理制度是企业财务管理体系中的一个重 要组成部分。
机构的设置、财会人员的配备、职责分工。
➢ 为财务管理工作提供体系保证。
财务管理体系；经营管理体系。
➢ 为财务管理工作提供方法保证。
“管理手段”；程序；关键点。
➢ 为财务管理工作提供质量保证。
权威基础；约束机制；量测、监控。
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2.4 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的运作
➢ 有“法”可依