财务管理岗位廉政风险防控措施

及时登记现金日记和银行存款日记账，并定期与会 计账、库存现金、银行对账单核对，要及时掌握银 行存款余额，不得签发空头支票，严格控制签发空 白支票，不得将银行账户出借给任何单位和个人
按规定保管有关财务印章、各类票据和 空白支票，设置支票领用登记簿并及时登 记，规定手续办理支票领用、注销手续
认真完成上级、本单位布置的财务工作， 协助单位主办会计做好本单位财务工作
财务报账员岗位职责
负责本单位备用金的保管，按照内部财 务批制度规定，合理、正确使用备用金
按照财务制度规定，定期、及时到分局财 务报账，确保备用金的有序、足额运用
定期向单位负责人报告本单位经 费使状况，及时传达上级有关单位 及分涉及财务有关方面规定、要求
按照财务报销制度有关规定，审核报销 凭证的合法、合理性，并做好报账登记
• 解除行政强制措施通 知书
• 发还财物通知书
• 财物清单
• 发还财物领单
• 物资出库单
移送物资
• 行政处罚案件有关 事项审批表
• 立案通知书 • 移送物资清单 • 物资出库清单
三、暂扣物资转罚没物资
暂扣物资 转
罚没物资
行政处罚决定书 罚没财物收据
四、罚没、收缴物资处理
1
销毁
• 行政处罚决定书 • 行政处罚案件有关事
按时完成上级部门、本单位及有关部门布置的其他各项任务
出纳岗位职责
按规定对已审核签章的原始凭证进行 复核，复核无误后才能办理现金收付 和结算业务，并及时录制记账凭证
按规定保管库存现金和各种有价证券，要确 保其安全完整，要保管好保险柜的钥匙，做好 密码的保密工作，不得随意告知、转交他人
负责定期与会计核对全局非税收入收 缴数，做好非税收入的汇总统计工作
负责定期编制财务报表，保证数据正确、上报及时
按有关要求审核原始凭证等会计资料，并按 照部门预算确定支出性质和款项来源
按月统计、分析全局收支情况，针对影响财务状况的重 大问题，深入实际调查研究，找出原因，采取措施 加强系统非税收入的征收管理，督促 各单位做好非税收入的解缴工作
对下属单位的会计工作进行指导、监督、检查
项审批表 • 出库单 • 物品处理记录
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拍卖
• 行政处罚决定书 • 行政处罚案件有关事
项审批表 • 物资出库单 • 拍卖合同 • 拍卖收据
三、岗位廉政风险点及风险等级
1.不按规定将行政 事业性收费纳入单 位财务统一核算、 管理 (三级)
收费
发票
2.不按规定管理、使用 发票，致使发票损毁、 丢失 ；4.不按规定使 用财政统一票据或收费 不开票，用白条收费或 虚假填开（二级）
暂扣物资入库 行政处罚案件有关事项审批表
暂扣财物通知书 财物清单
暂扣财物收据 入库单
罚没物资入库
行政处罚决定书
罚没财物收据 入库单
二、暂扣物资出库
1
先行处理
• 行政处罚案件有关 事项审批表
• 先行处理通知书 • 物品清单 • 送达回证 • 物资出库单 • 先行处理物品记录
2
3
发还暂扣
• 行政处罚案件有关事 项审批表
签字 说明
办公室 主任 审核
分管 财务 局长 审批
转交 出纳 报销
出纳登 记
现金账 银行帐
单位基本帐会计核算流程
会计填
制
单位
记账凭
编制
会计
证
会计
记账
附原始 凭
报表
月末 结账
整理 归档
证装订
成册
暂扣、罚没物资管理工作流程
◆物资入库 ◆暂扣物资出库 ◆暂扣物资转罚没物资 ◆罚没、收缴物资处理
暂扣、罚没物资管理工作流程： （一）物资入库
负责本单位各类票据的领用、登记、稽核以及票证台 帐的登记，督促票据使用人员及时解缴、结报。定期 对票据结报进行核查，审核票据使用范围及收费标准
负责做好本单位的暂扣和罚没 财物出入库登记、保管等工作
二、财务管理工作流程
◆单位基本帐会计核算流程 ◆暂扣、罚没物资管理工作流程
单位基本帐会计核算流程
经办人 在原始 凭证上
3.私设小金库、帐 外帐，隐瞒、截留 、挪用、私分、坐 收坐支行政事业性 收费（二级）
私设 小金库
5.内控制度不严密，财 务人员任意挪用、占用 、套取资金等，造成单 位流动资金的流失(二 级)
内控不严
6.审核不规范，原始资料失真， 造成资金流失风险的产生（二级）
岗位 风险点
审核不 规范
物资保管
8.暂扣、罚没物 资保管不善或私 自动用，使得暂 扣、罚没物资存 在损坏、减少或 灭失的风险（二 级）
财
务
岗
Hale Waihona Puke Baidu
位
廉
衢政
江 分
教
局育
张 丽
财务管理岗位廉政风险防控
一、岗位职责 二、工作流程 三、廉政风险点及风险等级 四、廉政案例 五、风险防控措施
一、财务管理岗位职责
会计岗位职责 出纳岗位职责 财务报账员岗位职责
会计岗位职责
协助局领导和办公室主任做好本局财务会计工作，接受财政、 审计、物价等部门的指导，加强与上述部门的联系沟通 负责编制、报送本局年度预算草案、申请用款计划、 财务收支计划、财务分析报告等财务工作材料
岗位廉政案例一
【分析】
该工商所收入不入帐、合伙私分分成款的行为违反了国家 财经纪律，××市工商局根据有关规定，给予主要责任人黄 ××留党察看一年处分，并撤销其××分局副局长职务；对13
现金结算
7.违反《现金管理暂 行条例》的规定，超 越现金结算范围，擅 自非法运用现金结算 ，导致脱离财务结算 的监督（二级）
四、岗位廉政案例 案例一：××市工商局××工商所乱收费案
【案情】：
1998年初，××市××工商所应××镇××村委的要求， 帮助其共同管理该村菜市场，双方就此签订了书面协议，规 定该村收取的菜市场摊位费除每年提取2万元作为菜市场的维 修开支外，剩余部分由××村和××工商所分别按70%和30% 分成。自1998年1月至2002年3月，××工商所以收条、工资 发放名册、收款收据、误工补贴等形式共从××村提取分成 款232960元。该工商所没有将该笔款项按“收支两条线”的 规定入帐，而是交由该所出纳保管，并在1998年1月至2002年 底期间用于该所食堂亏空补助、购置年货、慰问有关部门、 双休日加班及早餐补贴、招待费及汽油费、购置所内装备、 临时人员工资，以及工商行政管理人员管理补贴（包括原工 商所所长黄××在内共13人计59800元）等八个项目的开支， 共计231435元，应结余1525元（由于出纳计算错误1000元， 实际余额只有525元）。上述开支均未入帐，亦未保留原始支 付凭证，只是在该所原所长黄××和出纳的笔记本上作了记 载。