新三板半年度报告财务报表附注模板

二、报表项目注释

（一）合并财务报表项目注释

1、货币资金

【申万宏源提示】

披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。

举例如下：

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。

截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币元。

截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公

司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。

2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

3、衍生金融资产

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

5、应收账款

【申万宏源提示】

应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。

确定该组合依据的说明：

披露要求：填写具体组合名称。

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

（3）本期实际核销的应收账款情况

应收账款核销说明：

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

披露要求：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。

（6

）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

披露要求：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。

其他说明

6、预付款项

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

7、应收利息

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

8、应收股利

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

9、其他应收款

【申万宏源提示】

其他应收款：①应列示其他应收款前五名（不能隐名）②其他应收款按性质按类别列示，备用金变动要合理解释、特别注意与关联方的往来款是否为资金占用、大额的其他项要能够合理解释③账龄超过1年的要能够合理解释。

（1）其他应收款分类披露

确定该组合依据的说明：

组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。

其中重要的其他应收款核销情况

（4）其他应收款按款项性质分类情况

注：此处请写单位全称，不得以第一名、第二名等代替。

10、存货

【申万宏源提示】

从事广播电影电视业务的公司披露要求：详细披露报告期末存货余额前五名的电影、电视剧及其他类型影视作品的名称、拍摄或者制作进度、合计账面余额及其占公司全部存货余额的比例。

存货：①存货跌价准备要计提充分，特别注意存在毛利率为负的情况下，是否足额计提跌价准备，是否存在亏损合同等②存货与营业收入的配比，若存货周转率较低、存货余额大于营业收入，表示存在重大的需要计提跌价准备的风险

（续）

（2）存货跌价准备

库龄分析

披露要求：公司应当按库龄结构披露产成品及库存商品的期初余额、当期发生额、期末余额和各库龄跌价准备的计提情况。

公司可以根据实际经营情况和经验，在财务报表附注中披露主要存货项目的库龄分布结构，以及各库龄区间的跌价准备计提比例、制定的计提政策等，并保持会计政策的一致性。

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

公司应分项目披露报告期利息资本化累计金额、本期利息资本化金额，并披露公司利息资本化率情况。

存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元。

11、划分为持有待售的资产

披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定

12、一年内到期的非流动资产

其他说明

【申万宏源提示】：“一年内到期的非流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如“一年内到期的可供出售金融资产”参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。

13、其他流动资产

【申万宏源提示】：

1、持有至到期投资和可供出售债务工具投资，应按如下原则确定所属的报表项目：

（1）如果购入日至到期日在一年以内（含一年）的，应在“其他流动资产”项目列报；

（2）购入日至到期日超过一年，但自资产负债表日起算的剩余期限不足一年的，应在“一年内到期的其他非流动资产”项目中列报；

（3）自资产负债表日起算的剩余期限超过一年的，在“持有至到期投资”或“可供出售金融资产”项目中列报。

2、“其他流动资产”各项目需参照对应项目的披露要求进行披露，例如列报为“其他流动资产”的可供出售金融资产参照本附注“X、(XX)可供出售金融资产”进行披露。

14、可供出售金融资产

（3）期末按成本计量的可供出售金融资产

（4）本期可供出售金融资产减值的变动情况