计算机审计
浅谈计算机审计过程及应注意的问题(一)2024
浅谈计算机审计过程及应注意的问题（一）引言概述：计算机审计是指对计算机系统、信息系统的过程和结果进行监控和评估的方法和手段。
随着计算机技术的不断发展和应用，计算机审计在企业和组织中的重要性日益凸显。
本文将以浅谈的方式，对计算机审计过程及应注意的问题进行探讨。
1. 审计准备阶段1.1. 确定审计目标1.2. 制定审计计划1.3. 配置审计设备和工具1.4. 确定审计时间和范围1.5. 分配审计人员和角色2. 审计数据采集阶段2.1. 收集系统日志和审计日志2.2. 分析日志数据2.3. 采集网络流量信息2.4. 收集存储设备和数据库的访问记录2.5. 整理和存储审计数据3. 审计检查阶段3.1. 对审计数据进行分析3.2. 检查系统和网络安全策略的合规性3.3. 检查系统和网络设备的配置是否符合最佳实践3.4. 检查访问权限和用户身份验证3.5. 检查系统漏洞和安全防护措施4. 审计结果分析和报告4.1. 整理和分析审计结果4.2. 发现安全漏洞和潜在风险4.3. 提出改进建议和措施4.4. 编写审计报告4.5. 向相关人员提交报告并进行讨论和评审5. 审计跟踪和反馈5.1. 跟踪改进措施的实施情况5.2. 监测系统和网络的安全状态5.3. 定期进行审核和回顾5.4. 提供反馈和建议5.5. 进行持续的风险评估和改进总结：计算机审计是保障企业和组织信息系统安全的重要环节。
在进行计算机审计过程时，必须确保审计准备充分，数据采集全面，检查细致，结果分析准确，并跟踪和反馈审计结果。
同时，还需要注意保护审计数据的安全，遵守相关的法律法规和合规要求。
计算机审计是一个综合性的工作，需要审计人员具备良好的技术能力和专业知识，以确保审计工作的有效性和可靠性。
计算机审计课程标准
计算机审计课程标准计算机审计是指对计算机系统和应用程序进行审计，以评估其安全性、完整性、可靠性和合规性的过程。
计算机审计课程的标准是指对于学习计算机审计的学生应具备的基本知识、技能和素养的规范和要求。
本文将从课程内容、教学目标、教学方法和考核方式等方面，对计算机审计课程标准进行详细介绍。
首先，计算机审计课程的内容应包括计算机基础知识、审计基础知识、信息系统审计、数据分析技术、风险管理与控制、网络安全等方面的内容。
学生需要掌握计算机硬件和软件的基本知识，了解审计的基本理论和方法，具备信息系统审计的专业知识，熟悉数据分析工具的使用，了解风险管理和控制的基本原理，掌握网络安全的基本概念和技术。
其次，教学目标是培养学生具备计算机审计的基本理论和实践能力，具体包括以下几个方面，1. 熟练掌握计算机审计的基本理论和方法；2. 具备信息系统审计的基本知识和技能；3. 掌握数据分析工具的使用方法；4. 了解风险管理和控制的基本原理；5. 具备网络安全的基本概念和技术。
在教学方法方面，应采用多种教学手段，包括理论教学、案例分析、实践操作等。
通过理论教学，学生可以系统地学习计算机审计的基本理论和方法；通过案例分析，学生可以了解实际审计工作中的应用情况；通过实践操作，学生可以掌握数据分析工具的使用方法，提高实际操作能力。
最后，考核方式应该多样化，既包括笔试，也包括实际操作和案例分析。
通过笔试，可以考察学生对计算机审计理论知识的掌握程度；通过实际操作，可以考察学生对数据分析工具的使用能力；通过案例分析，可以考察学生对实际问题的分析和解决能力。
综上所述，计算机审计课程标准应该包括内容、教学目标、教学方法和考核方式等方面的要求，以确保学生能够全面掌握计算机审计的基本理论和方法，具备相关的实践能力，为将来从事计算机审计工作打下坚实的基础。
第九章 计算机审计
二、计算机审计内容： （一）对内部控制系统的审计 （二）对数据资料的审计 （三）对系统开发的审计 （四）对系统应用程序的审计
三、计算机审计过程： 计算机审计过程 （一）准备阶段 （二）制订审计计划 （三）实施阶段 （四）终结阶段
（一）准备阶段 主要是对被审单位的计算机会计 信息系统进行初步调查，制定计算机 会计信息审计工作计划，做好其他有 关的准备工作。初步调查应调查了解 系统的支撑环境、硬件配置，包括： 1、主机、外围设备的型号、容量、 出厂年月等；
（二）国外计算机审计的产生和发展 1、20世纪60年代——计算机审计萌芽期 2、20世纪70 ～ 80年代——计算机审计发 展期 3、20世纪90年代——计算机审计普及期
（三）中国计算机审计的产生与发展 1、第一阶段（1988～1992年） 以手工审计为主，录入数据进入计算机， 通过审计软件的计算产生一些辅助性结 果。 2、第二阶段（1993 ～1997年） 在Windows平台下利用一些辅助性的审计 软件为审计人员提供部分服务。 3、第三阶段（1998年至今） 开发了以审计作业为代表的一些审计软件， 对审计作业全过程均可在软件的管理下 完成。
缺点：审计人员工作量较大，要求他们具 有较高的计算机相关知识。
电算化会计系统是一个内部结构复杂 的系统，有时即使采用通过计算机的审 计方法也只能从局部观察系统。因为一 旦打开黑箱，原有的系统分解为子、孙 系统，也就构成了新的黑箱。为兼顾审 计成本及效率，要根据需要配合使用绕 过计算机审计方法，从整体综合的角度 评价系统。因此，通过计算机审计与绕 过计算机审计方法是相互依存的，在审 计工作中应灵活使用这两种方法。
输入 输出
电算化会计系统
数据 信息
直接审计
适用环境： (1)计算机系统的输入输出量非常大，因 而难以对它们的正确性一一测试。 (2)计算机系统内包含了重要的控制功能。 (3)计算机系统的逻辑结构比较复杂。 (4)系统中可见的审计线索不够。
计算机审计详细概述
计算机审计详细概述1. 概述计算机审计是指对计算机系统、应用程序、网络通信等进行检查和评估，以确保其合规性、安全性和有效性。
计算机审计的目的是评估组织的信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。
本文将详细介绍计算机审计的各个方面，包括审计的目的、过程、方法和技术工具等。
2. 审计目的计算机审计的主要目的是帮助组织评估其信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。
具体而言，审计的目标包括：•评估信息系统的安全性：检查系统和应用程序的安全设置，评估密码策略、身份验证和访问控制等安全措施。
•评估信息系统的可靠性：检查系统和应用程序的可靠性，包括备份和恢复策略、故障处理过程等。
•评估信息系统的合规性：确保系统和应用程序符合法律、法规和标准的要求，例如个人隐私保护法、数据安全标准等。
3. 审计过程计算机审计通常包括以下几个步骤：3.1. 筹备阶段在审计开始之前，审计师需要与组织内部的相关人员进行沟通，了解审计的范围、目标和要求。
同时，还需要收集相关文件和资料，包括安全策略、系统文档、日志记录等。
3.2. 风险评估审计师需要评估潜在的风险，确定审计的重点和范围。
这通常包括分析系统的安全漏洞、评估潜在的攻击风险、查找系统中的弱点等。
在确定审计的范围和重点之后，审计师需要制定详细的审计计划。
该计划应包括审计的时间表、审计的目标和具体的审计方法。
3.4. 数据采集与分析审计师需要收集并分析相关的数据和信息，包括系统日志、安全事件记录等。
通过对这些数据和信息的分析，审计师可以发现潜在的问题和风险。
3.5. 发现与解决问题在数据采集和分析的基础上，审计师需要发现并解决潜在的问题和风险。
这包括制定相应的改进措施、修复安全漏洞等。
审计师需要撰写一份审计报告，汇总审计的结果、问题和建议。
该报告应发送给组织的管理层和相关人员，以便他们了解审计结果并采取相应的措施。
4. 审计方法计算机审计可以采用多种方法和技术工具来实施。
计算机审计的内容和定位
计算机审计的内容和定位计算机审计指的是以计算机技术为手段，对企业或机构的信息系统进行全面审计的一种方法，其目的是确保信息系统的安全性、完整性和准确性，以达到保护企业或机构的资产和信息的目的。
由于信息技术的发展和应用范围的不断扩大，计算机审计已经成为企业或机构不可或缺的一环。
计算机审计的内容主要包括系统安全审计、数据完整性审计、应用程序审计、网络审计等方面。
具体地说，计算机审计应该包括以下几个方面：一、系统安全审计。
通过系统安全审计，可以识别企业或机构信息系统的弱点和漏洞，以检查系统是否足够安全和完整。
针对企业或机构常见的安全问题，例如防火墙设置、口令保护、文件权限、日志跟踪等，对安全设置提出改进建议，进一步提升系统的安全性和完整性。
二、数据完整性审计。
针对企业或机构的核心业务数据，审计人员应该通过一系列的操作流程和数据分析技术，对数据的完整性、准确性、更新性和用户权限等方面进行检查，以发现数据异常和错误，并能及时进行修复和处理，以确保数据的完整性和准确性。
三、应用程序审计。
通过应用程序审计，审计人员能够检查信息系统应用程序的设计、开发、实施、使用和维护等方面，针对应用程序中的安全隐患、业务逻辑错误、授权问题等进行审计，以保证应用程序的合法性、安全性和可靠性。
四、网络审计。
网络审计主要是对企业或机构内部网络的结构、配置、使用、维护等方面进行检查，原则上应该包括对局域网、广域网、通信设备和协议等网络资源的审计。
针对企业或机构常见的网络安全问题，例如网络防火墙、加密技术、安全山盾配置等都应该得到检查和评估。
在企业或机构内，计算机审计通常由内部审计人员或由外部审计机构（如会计师事务所、高科技咨询公司等）来负责。
一方面，正式的计算机审计可以为企业或机构制定更加科学、合理的信息系统管理策略，并以此为基础提高企业或机构的运转效率和收益；同时，计算机审计也有助于发现事故隐患、保护企业、机构的财产安全、避免潜在风险等方面的问题，降低了企业或机构对外界压力和负面影响。
计算机审计的心得体会(优秀17篇)
计算机审计的心得体会（优秀17篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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12计算机审计与信息系统审计课件
利用计算机审计
利用计算机审计又称为计算机辅助审计，是指 利用计算机技术和审计软件对会计信息系统所 进行的审计。
主要在1965-1970这一阶段，会计信息系统被 广泛应用。利用计算机技术和审计软件，可以 帮助审计人员减轻负担、加快审查速度、提高 审计效率。
审计软件一般分为两种：
一种是通用审计软件，能够获取、计算、分析会计 信息系统中的数据，适用于多种审计工作。
应用控制（AC）
与具体的应用系统有关，确保数据处理完整和正确。 应用控制的设计结合具体业务进行。
一般控制与应用控制的关系
应用控制的有效性取决于一般控制的有效性 一般控制是应用控制的基础，当一般控制薄弱时，应用控制
无法提供合理保障
一般控制审计的内容
一般控制审计的五大内容
IT治理 开发或采购审计 运行与维护审计
安全审计 灾难恢复和业务连续性计划
1. 评估IT治理结构的效果，确保董事会对IT决策、 IT方向和IT性能的充分控制；
2. 评估IT组织结构和人力资源管理； 3. 评估IT战略及其起草、批准、实施和维护程序； 4. 评估IT政策、标准和程序的制定、批准、实施
联网审计的过程
预警指标 原始数据
审计
审计作业系统
疑点信息和审计数据 审计预警监控系统
预警方案
数据实时采集及转换
信息系统
输出数据
联网审计的优缺点
优点：
拓展了审计时空，加强了审计监督职能。可以实时 连续地抽取审计数据，进行实时远程审计。变事后 审计为事前、事中审计，变静态审计为动态审计， 提高了审计效率，加强了审计的监督作用。
信息系统逻辑结构示意图
信息资产保护
组织结构 管理政策
服务器、工作站、打印机 人
计算机审计
如何开展计算机审计一、计算机审计的定义计算机审计就是以计算机审计软件为基本工具，电子账数据为主要对象，通过计算机软件的功能与审计人员的经验判断的结合，实现对计算机系统、财政财务收支真实、合规、效益的电子化审计过程。
二、计算机用于审计的基本功能⒈数据采集转换功能；⒉数据标准化功能；⒊审计导向功能；⒋数据分析功能；⒌审计流程自动化功能；⒍辅助审计功能。
三、计算机审计的思维方式⒈社会信息化条件下对审计的要求⑴把审计单位放到信息化社会的一个环节去思考；⑵从单一局部审计向多维立体的审计转变；⑶探索信息化条件下有效监督手段。
⒉单位信息系统重新整合对审计的要求⑴把审计单位作为一个信息系统去思考；⑵从单一财务会计信息审计向以会计信息为基础，各种管理信息并重审计转变；⑶逐步适应全面审计、系统审计、效益审计、制度审计的需要。
⒊审计手段信息化对审计的要求。
⑴把审计过程作为系统科学去思考；⑵从经验判断到增加量化分析，从过程的个性化到规范化，强化控制、反馈等一系列的转变；⑶逐步实现审计过程技术含量规范性。
四、计算机审计的主要方法⒈规范导向法⑴操作指南导向⑵制度导向⑶教科书导向⒉经验判断法⑴保户判断（工资加亲属关系）⑵科目判断⑶标识判断⑷数值判断⑸文字判断⑹匡算判断⑺比较判断。
⒊原理推断法⑴借贷核对⑵借贷追踪⑶模拟核算⑷报表生成⑸账表合并⒋系统关联法⑴信贷与会计关联⑵会计与统计关联⑶工资与费用关联⑷外部同类系统关联⑸外币相关系统关联⒌案例反推法。
五、如何实施计算机审计⒈分析整理数据，建立审计数据环境。
根据审计目标，分析数据结构，确定审计数据范围，整理关联数据，建立易于审计的环境。
⒉集中分析线索，分散组织核查。
集中骨干力量，集中一段时间、集中到重点目标，分散到各个审计现场，组织审计人员落实。
⒊对计算机主审的基本要求：⑴精通审计业务，计算机审计要有基本的了解；⑵要有复合行人才或三结合队伍作支持；⑶必要的软硬件环境；⑷要有一定的权力或表达沟通能力。
计算机安全审计员工作内容
计算机安全审计员工作内容
《计算机安全审计员的工作，不一般！》
嘿，你们知道计算机安全审计员是干啥的不？简单来说，就是守护计算机世界安全的“超级英雄”啦！
我就给你们讲讲他们详细的工作内容哈。
每天呀，他们就像侦探一样，在那庞大的数字世界里穿梭，寻找任何可能的安全隐患。
比如说，要仔细检查系统的各种设置，看有没有什么漏洞被坏蛋们盯上。
还要盯着网络流量，一旦发现有什么奇怪的数据流动，就得立刻警觉起来。
就说有一次吧，有个安全审计员在查看数据的时候，发现有个文件的访问记录有点不对劲。
他就顺着这条线索一点点追查，不放过任何一个细节。
他花了好长时间，就像警察破案似的，最后终于发现原来是有个小程序在偷偷地往外传送一些敏感信息。
哎呀呀，如果不是他及时发现，那后果可不堪设想啊！
他们还要审查那些访问记录，看谁在什么时候访问了什么，就像查户口一样。
如果有陌生人或者不正常的访问，那肯定得好好查查。
然后还要给系统打补丁，把那些可能被攻击的地方都补上，就像给房子修补漏洞一样。
而且呀，他们还得随时准备应对突发情况。
要是突然冒出个网络攻击啥的，他们就得迅速行动起来，保护好系统和数据。
经常是忙得晕头转向，但还得保持清醒的头脑。
总之，计算机安全审计员的工作可不轻松，他们得一直保持警惕，不能有一丝松懈。
他们就是守护我们数字世界的无名英雄呀！这就是计算机安全审计员的工作内容啦，虽然有点复杂，但真的非常重要呢！。
计算辅助审计实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。
计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。
本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。
二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。
其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。
（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。
（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。
2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。
（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。
（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。
（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。
3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。
（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。
（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。
（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。
三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。
审计署计算机审计中级资格考试
审计署计算机审计中级资格考试计算机审计是一项非常重要的任务，它涉及到了对组织的信息系统和网络安全进行审计。
通过计算机审计，可以及时发现和解决计算机系统中存在的问题，保障信息的安全性和可靠性。
下面我将介绍一些与计算机审计相关的参考内容。
1. 审计目的和范围：在进行计算机审计之前，应明确审计的目的和范围。
审计的目的可能是检查系统的安全性、检测潜在的风险、评估业务流程的合规性等。
审计范围应该包括正在使用的各种硬件、软件、网络设备以及系统间的数据传输流程。
2. 审计程序：计算机审计通常包括以下程序：获取审计证据、测试审计证据的适当性和完整性、评估风险和管理程序、收集数据和操作参考数据库、对系统进行随机抽样等。
审计程序应确保信息的完整性和准确性。
3. 审计技术工具：计算机审计过程中，可以使用各种技术工具来辅助审计人员进行工作。
比如，可以使用网络扫描工具、漏洞扫描工具、日志分析工具等。
这些工具可以帮助审计人员发现系统中存在的弱点，并提供相关的解决方案。
4. 审计证据和技术标准：在计算机审计中，审计人员需要准备和保持充足的审计证据，以证明其审计结论的合理性和可信度。
此外，还需要遵循一些技术标准，比如信息系统审计和控制协会（ISACA）发布的控制目标和实施指南。
5. 风险管理和控制措施：计算机审计应重点关注风险管理和控制措施。
根据审计结果，评估系统中存在的风险，并提出相应的控制建议。
这些控制措施可能包括网络安全策略、访问控制、备份和恢复策略等。
6. 数据隐私保护和合规性：在进行计算机审计时，应特别关注数据隐私保护和合规性问题。
审计人员应确保对数据进行妥善处理，并严格遵守相关的法律法规，比如《个人信息保护法》、《网络安全法》等。
7. 角色和职责分工：在计算机审计中，需要明确各个人员的角色和职责。
例如，审计委员会负责审查审计计划和结果，内部审计部门负责具体的审计工作，管理层负责识别并解决审计发现的问题等。
8. 发现和报告问题：计算机审计的目的之一是发现系统中存在的问题，并及时报告给相关部门。
第十三章 计算机审计
北京师范大学出版社
13.1.2 计算机审计的发展（续）
国际会计准则委员会（IASC）于1999年 12月发 布了《互联网上的财务报告》（Internet Financial Reporting）的研究报告。 澳大利亚审计与鉴证准则委员会（Australian Audit and Assurance Standard Board， AASB）于1999年颁布了审计指导声明（AGS） 1050《与电子方式呈报财务报告相关的审计问 题》。
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13.3.2 穿透计算机的审计方法
穿透计算机的审计，就是指直接对计算机信息系统的输入、处理与输 出全过程进行审查评价的审计方法。 穿透计算机审计，才可能从根本上解决计算机信息系统审计难、风险 大的问题。 穿透计算机审计，关键是要有审计软件的开发与应用，使用审计软件 对被审单位进行审计，可以达到事半功倍。穿透计算机审计是未来审 计采用的主要方法
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第十三章 计算机审计
学习目标 ：通过本章的学习,我们需要掌握 信息系统审计的基本业务内容 计算机审计的几种主要技术； 计算机审计的基本方法； 计算机信息系统内部控制的审计； 计算机信息系统功能的审计；
计算机信息系统数据文件的审计；
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13.5.3 系统安全控制的有效性审查
系统安全控制，包括计算机信息系统自身的控制 和系统对网络技术的应用的控制两个方面
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13.5.2 系统处理功能运行正确性和完整性审查
在一个会计软件,特别是一个ERP软件之中,系统处 理功能的设臵绝非几个功能模块的简单组合 如SAP R3的会计子系统首先从模块设计入手，将 会计核算、财务管理和管理会计融为一体。对于 各处理功能模块的正确性审查，就要审阅系统设 计说明书，实地检查各功能模块的运行过程，并 通过检查各功能模块的处理结果，判断处理功能 的正确性。在审计会计核算子系统之际，则要根 据会计凭证、账簿和会计报表之间的勾稽关系的 正确性判断系统运行的可信度。
计算机审计基础知识
计算机审计基础知识引言随着计算机技术的快速发展和广泛应用，计算机系统和网络的安全性变得越来越重要。
计算机审计作为一种确保计算机系统和网络安全性的方法，越来越受到企业和组织的重视。
本文将介绍计算机审计的基础知识，包括什么是计算机审计、计算机审计的目的和作用，以及计算机审计流程和常见的审计手段。
什么是计算机审计？计算机审计是指通过对计算机系统和网络进行系统性检查和评估，以发现和解决安全威胁和漏洞的一种过程。
它旨在为企业和组织提供安全建议和解决方案，以确保计算机系统和网络的安全性和完整性。
计算机审计主要涉及对计算机系统的配置、用户权限、数据安全性等方面进行综合性的检查和评估。
通过对系统日志、安全策略、网络报文等进行分析，可以及时发现并解决安全威胁和漏洞，以保护计算机系统和网络的安全。
计算机审计的目的和作用计算机审计的主要目的是确保计算机系统和网络的安全性和完整性。
它可以帮助企业和组织发现和解决计算机系统和网络中存在的安全问题，提供安全建议和解决方案，以保护企业和组织的信息资产安全。
计算机审计的作用主要体现在以下几个方面：1. 风险评估计算机审计可以通过对计算机系统和网络的检查和评估，帮助企业和组织了解系统和网络的安全风险。
通过评估风险，可以制定相应的安全策略和措施来降低风险。
2. 发现安全漏洞通过对系统日志、安全策略、网络报文等进行分析，计算机审计可以发现计算机系统和网络中存在的安全漏洞。
及时发现并解决这些漏洞，可以提高系统和网络的安全性。
3. 确保合规性计算机审计可以帮助企业和组织确保其计算机系统和网络的合规性。
通过对系统配置、用户权限、数据安全性等方面的检查和评估，可以确保系统和网络符合相关的法规和标准。
4. 提供安全建议和解决方案计算机审计可以根据系统和网络的安全风险，为企业和组织提供相应的安全建议和解决方案。
通过实施这些建议和方案，可以提高系统和网络的安全性。
计算机审计流程计算机审计主要包括以下几个步骤：1. 规划在开始进行计算机审计之前，需要进行审计计划的制定。
审计科计算机审计工作总结_财务审计工作总结
审计科计算机审计工作总结_财务审计工作总结计算机审计是指利用计算机技术和方法对企业的业务活动和财务数据进行检查、分析、评估和监控的一种审计工作。
计算机审计工作由于其高效、精准和自动化的特点，已经成为财务审计中不可或缺的重要组成部分。
在审计科的计算机审计工作中，我们以专业的知识和严谨的态度，密切结合企业的实际情况，积极开展计算机审计工作，不断提高审计效率和质量，保障企业的经济效益和财务稳健。
一、计算机审计工作的基本内容1. 信息系统审计：对企业的信息系统进行全面审计，包括硬件设施、软件应用、网络安全、数据库管理等方面的审计工作，评估信息系统的运行效益和风险控制情况，及时发现并解决存在的问题。
2. 数据分析审计：利用数据挖掘、数据分析等技术手段, 对企业的数据进行深入分析，发现异常数据、风险点和潜在问题，为企业决策和内部控制提供重要参考。
3. 电子商务审计：对企业的电子商务活动进行审计，包括电子商务平台的安全性、交易数据的真实性、电子支付的安全性等方面的审计工作，保障企业电子商务的正常运营。
4. 信息安全审计：评估企业的信息系统安全风险，设计并实施信息安全管理体系，提高信息系统的安全性和可靠性，保护企业的核心数据和隐私信息。
5. 软件合规审计：对企业所使用的软件进行合规审计，包括软件许可证管理、软件使用安全性等方面的审计工作，确保企业的软件使用合法合规。
1. 自动化高效：借助计算机技术，实现审计过程的自动化和高效化，大大提升了审计效率和质量。
3. 全面综合：涵盖信息系统、网络安全、数据管理、软件合规等多个方面，全面地审计企业的计算机应用和信息系统。
4. 风险导向：关注企业信息系统的风险情况，积极识别和防范潜在的安全威胁，保障企业的信息资产安全。
5. 数据驱动：以数据为基础，以事实为依据，通过数据分析和挖掘，发现并解决问题，为企业的经营管理提供可靠的数据支持。
1. 技术更新换代快：计算机技术日新月异，审计人员需要不断学习和更新知识，才能跟上技术的步伐，保障审计工作的有效性。
涉密计算机审计报告(一)2024
涉密计算机审计报告（一）引言概述：涉密计算机审计报告是对涉密计算机系统进行全面审计和评估的重要工作，旨在发现系统中存在的安全漏洞和违规操作，提供改进建议和措施，以确保信息系统的安全性和机密性。
本报告将详细介绍涉密计算机审计的目的、范围和方法，并对审计结果进行概述。
正文内容：一、物理安全审计1. 审核涉密计算机系统的机房环境，包括门禁控制、监控摄像头等安全设施。
2. 检查系统设备的防护措施，如防火墙、屏幕保护器、密码锁等。
3. 审核数据中心的潜在物理威胁，如灭火系统、供电系统等。
4. 检查网络设备的安全性，包括路由器、交换机等设备的配置和管理。
5. 文档审查，对物理安全方面的制度文件和管理规范进行评估和指导。
二、网络安全审计1. 检查涉密计算机系统的网络拓扑和架构，评估其合理性和安全性。
2. 检测系统中存在的安全漏洞和常见漏洞，如弱口令、未打补丁等。
3. 分析系统的访问控制策略和权限管理机制，评估其完整性和有效性。
4. 检查网络通信的加密机制和数据传输的安全性。
5. 对网络设备的日志进行分析和监测，以及网络安全事件的响应和处理。
三、操作系统安全审计1. 检查服务器操作系统的安全配置，包括补丁安装、服务设置等。
2. 验证操作系统账户的合法性和权限分配，审计系统管理员的活动记录。
3. 检查操作系统日志记录机制，评估日志生成和存储的完整性和可行性。
4. 检测操作系统中可能存在的安全漏洞和恶意软件，如病毒、木马等。
5. 对潜在的系统漏洞和异常访问进行评估和风险分析，提供修复意见和建议。
四、应用系统安全审计1. 检查涉密应用系统的安全策略和权限控制机制，评估其有效性和合规性。
2. 分析应用系统的数据输入和输出过程，评估其安全性和完整性。
3. 检测应用系统的访问控制和身份验证方法，评估其威胁防范能力。
4. 对应用系统的数据备份和恢复机制进行分析和评估。
5. 对应用系统中有关敏感信息的访问和处理进行跟踪和监控。
计算机审计如何进行
计算机审计如何进行在当今数字化时代，计算机审计已成为企业和组织内部审计的重要手段。
计算机审计不仅提高了审计的效率和准确性，还能够发现传统审计方法难以察觉的问题。
那么，计算机审计究竟是如何进行的呢？首先，进行计算机审计需要明确审计目标。
这就如同在旅行前确定目的地一样重要。
审计目标可能包括检查财务数据的准确性、评估内部控制的有效性、发现潜在的欺诈行为等。
只有明确了目标，后续的审计工作才能有的放矢。
接下来，要收集相关的电子数据。
这些数据可能来自企业的财务系统、业务系统、数据库等。
在收集数据时，需要确保数据的完整性和准确性。
同时，要注意数据的安全性，防止数据泄露或被篡改。
数据收集完成后，就需要对数据进行清理和转换。
这是因为原始数据可能存在格式不一致、重复、缺失等问题。
通过数据清理和转换，将数据整理成便于分析的格式。
这一步骤就像是在整理杂乱的房间，把物品分类摆放整齐，以便更好地查找和使用。
然后，运用合适的审计软件和工具进行数据分析。
常见的审计软件包括 ACL、IDEA 等。
这些软件可以帮助审计人员进行数据查询、统计分析、数据挖掘等操作。
例如，通过数据查询可以快速找到特定的交易记录；通过统计分析可以了解数据的分布特征；通过数据挖掘可以发现隐藏在数据中的关联和趋势。
在数据分析过程中，审计人员需要根据审计目标和疑点，制定相应的分析策略。
比如，如果审计目标是检查是否存在虚假交易，那么可以通过分析交易金额、交易时间、交易对手等因素来寻找异常。
如果怀疑存在内部控制漏洞，那么可以重点关注权限设置、审批流程等方面的数据。
除了运用软件工具进行分析，审计人员还需要具备一定的计算机技术知识。
例如，了解数据库结构、掌握 SQL 语言等，以便能够直接从数据库中获取所需数据并进行复杂的查询和分析。
当发现了异常或疑点后，审计人员需要进一步调查核实。
这可能包括与相关人员进行访谈、查阅原始凭证、检查系统日志等。
通过调查核实，确定问题的性质和严重程度。
计算机审计内容
计算机审计内容计算机审计是指对计算机系统和应用进行全面检查和评估的过程，以确保其合规性、安全性和可靠性。
它是保障信息系统运行正常的重要环节，可以帮助企业识别和解决潜在的风险和问题，提高信息系统的管理水平和运行效率。
一、计算机审计的意义和目的计算机审计的意义在于通过对信息系统的检查和评估，发现和解决问题，提高信息系统的可靠性和安全性。
其主要目的包括：1. 保障信息系统的合规性。
计算机审计可以帮助企业遵守相关法律法规和规章制度，确保信息系统的合规性。
2. 发现和解决潜在风险。
计算机审计可以发现信息系统中存在的潜在风险，及时采取措施解决问题，避免潜在的安全威胁和经济损失。
3. 提高信息系统的管理水平。
计算机审计可以评估信息系统的管理水平，发现管理问题并提出改进措施，提高信息系统的运行效率和管理水平。
4. 保护信息系统的安全性。
计算机审计可以发现信息系统中存在的安全漏洞和风险，提供相应的安全建议和措施，保护信息系统不受恶意攻击和破坏。
二、计算机审计的内容和方法计算机审计的内容主要包括以下几个方面：1. 系统安全审计。
对信息系统的安全策略、用户权限、访问控制、密码策略等进行审计，发现和解决系统安全方面的问题。
2. 数据完整性审计。
对数据库和数据文件的完整性进行审计，确保数据的一致性和准确性。
3. 网络安全审计。
对网络设备、防火墙、入侵检测系统等进行审计，发现网络安全方面的问题。
4. 应用程序审计。
对企业的应用程序进行审计，发现潜在的安全风险和问题。
5. IT基础设施审计。
对企业的硬件设备、软件系统、通信设备等进行审计，确保基础设施的正常运行。
6. 业务流程审计。
对企业的业务流程进行审计，发现流程中的问题和风险，提出改进措施。
7. 物理安全审计。
对企业的机房、服务器等进行审计，确保物理环境的安全性。
计算机审计的方法主要包括以下几种：1. 审查文档和记录。
通过审查相关的文档和记录，了解信息系统的运行情况和问题。
第15章 计算机审计
第十五章计算机审计近几年来，施工企业的工程施工及经营管理发生了巨大的变化，计算机及其应用技术已不断渗透入整个工程项目施工生产及企业管理全过程的各个环节，施工企业正在良好环境下快速步入信息化时代。
内部审计作为一种为企业发展目标提供合理保证的保障手段，也随之悄然地在发生改变，随着被审计对象数字化管理的程度越来越高，在施工企业中如何有效开展计算机审计，已越来越成为摆在施工企业内部审计人员面前一个亟待解决的重要课题。
第一节计算机审计的涵义、特点和目标一、计算机审计的涵义什么是计算机审计？目前存在几种不同的看法和定义。
一种看法认为，计算机审计是以电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）为对象进行的审计，亦称为EDP审计；另一种看法认为，计算机审计是以电算化会计信息系统为对象进行的审计，亦称其为电算化会计信息系统审计；第三种看法认为，计算机审计是以电子计算机为技术手段所进行的审计。
前两种看法都强调计算机审计的对象是计算机信息系统，而不论计算机的技术方法和手段是电算化的还是人工化的；第三种看法则正好相反，它强调计算机审计的技术方法和手段是采用计算机技术，而不论计算机审计的对象是计算机信息系统，还是手工信息系统。
计算机审计是与传统手工审计相对的概念。
传统的手工审计是指内部审计人员在手工操作下对手工信息系统所进行的审计；计算机审计则是随着计算机产生及其在审计中的应用，以及计算机应用技术的产生和发展而出现的。
计算机审计与传统的手工审计没有本质的区别，其审计的目标和职能没有改变，计算机审计同样主要是执行监督和评价的职能。
关于计算机审计的内涵，主要可以从下列方面来进行理解和认识：一是以计算机及其应用软件为审计对象所进行的审计活动，也就是我们通常所说的计算机信息系统审计。
二是以计算机为审计工具所进行的审计活动，是内部审计人员将计算机及网络技术等各种技术手段引入审计工作，建立审计信息系统，帮助内部审计人员完成部分审计工作，实现审计工作的办公自动化，也就是我们通常所说的计算机辅助审计。
计算机审计概述
计算机审计概述1. 引言计算机审计是指对计算机系统和网络进行审查、监控和评估的过程。
随着计算机技术的快速发展和广泛应用，计算机审计在保障信息系统安全和提高企业风险管理能力方面起着重要的作用。
本文将介绍计算机审计的概念、目的、方法和未来发展趋势。
2. 计算机审计的概念计算机审计是指通过收集、分析和评估计算机系统和网络的各种活动和日志记录，确保信息系统的可用性、完整性和机密性，并发现和纠正潜在的安全问题。
计算机审计是一种系统性的管理活动，旨在提高企业的信息系统运行效率和安全性。
3.1 提高信息系统的安全性计算机审计可以帮助企业发现潜在的安全风险和漏洞，及时采取措施进行修复，并确保信息系统在未经授权的访问、数据丢失和黑客攻击等方面的安全性。
3.2 改善信息系统的运行效率通过分析计算机系统和网络的日志记录，计算机审计可以发现系统的瓶颈和性能问题，并提出相应的改进措施，以提高信息系统的运行效率和响应速度。
3.3 保护企业的财务利益计算机审计可以监控企业的财务流程和交易记录，确保财务数据的准确性和完整性，并防止内部欺诈和虚假财务报告等风险。
4.1 日志分析日志分析是计算机审计中常用的方法之一。
通过分析计算机系统和网络的各种日志记录，可以发现系统的异常行为、安全事件和潜在威胁，并及时采取措施进行处理。
4.2 审核测试审核测试是计算机审计中的另一种常用方法。
通过对系统进行测试和模拟攻击，可以评估系统的安全性和可用性，并发现系统的弱点和隐患。
4.3 可用性评估可用性评估是计算机审计中的重要环节之一。
通过评估系统的可用性和容灾能力，可以发现系统的故障点和性能瓶颈，并提出改进措施。
5. 计算机审计的未来发展趋势5.1 自动化审计随着人工智能和机器学习的发展，计算机审计将趋向于自动化。
通过利用机器学习算法和自动化工具，可以实现对大规模数据的快速分析和处理，提高审计效率和准确性。
5.2 数据驱动审计数据驱动审计是未来计算机审计的趋势之一。
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计算机审计报告
随着网络技术的发展和普及，计算机已广泛应用于企业经营管理、劳资财会、生产建设等各个领域，从而使得企业信息化程度不断提高，企业的生产经营运作、工程建设流程、会计账务处理等均具有了网络化的新特点，所有这些都对审计工作提出了挑战。
有鉴于此，创造计算机审计条件刻不容缓。
计算机在会计信息系统中的广泛应用，不仅可以节省人力和时间，更重要的是可以提高信息管理的质量和工作效率，从而使企业更有效地改进经营管理，提高经济效益。
计算机具有运算速度快、精确度高、记忆性强、大容量存储、逻辑判断等智能化功能，已在业务信息系处理最为普遍的计算机会计处理系统中得到普及，全面提高了会计业务数据处理的速度、应用范围，计算机会计信息处理智能化的特点，已发展到了无所不能的程度。
作为审计对象的计算机会计系统的发展也使审计技术方法发生了重大变革，对计算机会计系统进行手工稽核的方式已很难适应正常的稽核监督机制。
对计算机会计系统的稽核要涉及到会计、审计和计算机。
因此对计算机会计系统的电子数据处理的审计方法的应用自然就成了一门集会计、审计和计算机网络通讯技术综合一体的边缘学科———计算机审计。
一、实验目的
为了我们能更切实地感受到计算机审计应用，将理论与实践结合，将所学的审计知识利用会计电算化的方式呈现。
了解会计电算化在审计的领域上的应用和实际用途。
通过制表整理数据模拟审查公司，并提出审计意见和审计结果。
计算机审计和手工审计一样，按其目的可划分为三个领域，财务审计、财经法规审计和经济效益审计。
财务审计的主要目的有两项，一是保护资产，二是保证财务信息的质量。
财经法规审计的基本目的是揭发违法乱纪行为。
经济效益审计的根本目的是通过对被审单位，比如企业经济活动的效率、效果和效益等方面进行检查和分析以及提出建议，促使其经济效益提高。
二、实验过程和结果
我在组里是负责业务完成阶段的审计，主要负责有重分类调整分录汇总表、业务完成阶段审计工作表、账项调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报分录汇总表、趋势及结构分析表、总结会会议纪要、与治理层
的沟通函、专业意见分歧解决表等审计底稿。
我的审计业务完成阶段的审计工作一般有一下几个过程：
1、汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表。
2、与被审计单位相关人员就下列事项进行沟通，并签字确认：
（1）审计意见的类型及审计报告的措辞；
（2）账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表；
（3）对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；
（4）对完善内部控制的建议；
（5）执行该项审计业务的注册会计师的独立性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整、列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因，根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中预予以反映，以及如何反映。
在就上述问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。
3、对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。
如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并就此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。
4、将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。
汇总重大事项，仿制重大事项概要。
5、评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告：
（1）对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整；
①按财务报表项目确定可能的错报金额；
②确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度；
（2）对被审计单位已审财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
7、由项目负责人复核工作底稿和签名，并确定其日期与审计报告的日期一致。
8、撰写审计总结。
9、完成审计工作情况核对表。
10、完成业务复核表。
11、正式签发审计报告。
（一）重分类调整分录汇总表
在编制财务报表时要求对一些项目重新分类，因此要编制重分类分录。
通常只有资产负债表才要求编制重分类分录。
重分类分录只要求调整报表，不需调整账户。
为了汇总重分类分录，要编制“重分类分录汇总表”。
经审计后，负值重分类调整,从218107其他应付款\\其他应付款\中山市东升镇镇属资产经营有限公司调整到 1133\其他应收款，负值重分类调整,从218104其他应付款\\其他应付款\东升振兴调整到 1133\其他应收款，被审单位承认失误，接受审计结果，对企业的款项分类调整至审计单位所要求的。
（二）账项调整分录汇总表和未更正错报分录汇总表
在编制账项调整分录汇总表和未更正错报分录汇总表时，注意的是企业账项的错误，但两个表所注意的地方有差异。
账项调整分录汇总表一般是成本中心，金额分摊有误的凭证进行调整。
未更正错报汇总表一般是金额有误，或者有未达账项的，将会计账金额调正确。
经审计，账项调整分录汇总表有三笔款项要调整，冲回长期借款、预提费用抵消费用、调整银行存款非当期支出的电费。
未更正错报分录汇总表有两项，调整其他应付款未签字工资，重回多次欠款。
（三）列报调整汇总表
编制列报调整汇总表是对被审单位列报出的调整事项进行审查，确保该列报都有列报，无错报和漏报，否则要填写列报调整汇总表。
经审计，该单位有错报项目，出口货物已报关，而未将收入列入外销货物报关日所属之会计年度申报。
有漏报项目，把出口已报关，而未将收入列入外销的货物收入申报。
（四）趋势及结构分析表
在编制趋势及结构分析表包括资产负债表和利润表，我们负责的被审公司的“货币资金”与“应收账款”两个账户有数据。
（五）总结会会议纪要、与治理层的沟通函和专业意见分歧解决表编制总结会会议纪要、与治理层的沟通函和专业意见分歧解决表是将被审单位和审计单位的意见综合沟通，决定出最佳的审计解决方案，当有意见分歧时需要填写专业意见分歧表。
经审计后审计单位出具审计结果，向被审单位提出意见，被审单位也
承认失误，接受意见。
在专业意见上没有分歧，所以专业意见分歧表无需填写。
（六）业务完成阶段审计工作
业务完成阶段审计工作表记录了审计工作的步骤，确保完成每一个阶段的审计工作。
三、实验心得体会
这次实验我主要体会到开展计算机审计的必要性，开展计算机审计是审计工作发展的需要，伴随着市场经济体制的建立和科学技术的进步，审计工作的内容、对象和标准都在不断发展、变化，审计工作的难度和工作量也在不断扩大。
现有的审计工作现状不能满足审计监督的需要，主要表现是：
（１）审计内容与审计监督职能不适应。
我国的审计条例规定，审计机关要对凡有国有资产的单位的财政、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。
这就明确了审计的内容是被审单位经济活动的真实性、合法性和效益性。
但事实上，企业虽然进行了一部分经营审计，但是现在的审计工作仍主要是财政、财务收支的合法合规性审计。
也就是说，被审单位的管理和效益仍不能完全置于审计的监督之下，审计的监督和控制作用不能得到充分发挥。
（２）审计系统的信息反馈能力与审计监督职能不适应。
企业的审计是高层次的监督，不仅要实行微观的监督，而且要参与宏观的调控。
企业的领导要根据审计的反馈信息了解企业整体运作状况，从而制定下一步的发展战略。
但现在的反馈能力远远跟不上需要。
在进行计算机审计后，我归纳其特点有：1、审计范围具有广泛性。
它讲审计范围由“结果审计”转变为“结果审计与过程审计”并重。
对电算化会计系统进行审计必须兼顾系统的开发与运行两方面，既对系统进行事后审计，又进行事前和事中审计。
2、审计线索想“不可视化”转化。
审计需要跟踪的线索，以电磁信号的形式分散在磁性介质上，因此审计在信息系统的运行中，如何保留并按需要及时、准时地获得审计线索是能否完成审计人物的关键。
3、审计取证的实时性和动态性。
4、审计急速的复杂性。
5、审计技术的主体任务发生了改变。
审计人员赖以主导审计过程的技术和技巧已被计算机所替代，因此，他们可以从繁琐的查证工作中解放出来，把精力放在对一些审计项目内容的规范上或去探讨一些新的审计方法。
6、体现了审计的风险导向精神。
现代审计是风险导向审计的时代，审计风险是风险导向审计的核心内容。
未来的企业信息管理和理财会越来越复杂，最终会淘汰传统的会计行业。
由此可以推断，在未来复杂的计算机环境下，传统的财务审计也一定会消失，取而代之的会是计算机审计。