XXXX0712资本项目外汇业务培训(外汇准入)

资本项目外汇账户使用
➢收汇： ➢除资产变现账户须逐笔凭核准件办理入账外，其余资本项下账户收汇均在外汇 局核准的收入范围及限额内办理入账。
➢不得以现钞收汇 ➢不得超账户限额：但资本金账户贷方累计发生额不得超过外汇局核准的账户最
高限额的1%，且绝对数额不得超过等值3万美元（以入账当日人行公布的汇率 中间价计算）
违反 1、境内机构同名不同性质账户间不得划转的规定 2、还本付息未审核并留存相关凭证的规定
国内外汇贷款案例
案例2：某银行为企业发放国内外汇贷款4笔，金额合计610万美元，均进入同
一外汇贷款账户，未实行专户管理。
违反 《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》第四条“
一笔外汇贷款只能开立一个专用账户”规定。
➢“流入登记”：纳入“直投系统”管理的账户，入账当日须在该系统逐笔登记 收汇信息，以便办理验资询证。
资本项目外汇账户使用
➢结汇： ➢资本金账户及资产变现账户结汇，取得外汇局资本金结汇业务备案资格后，由 银行按“支付结汇制”审核后直接办理结汇； ➢外汇贷款原则上不得办理结汇； ➢其他资本项下账户结汇，逐笔凭外汇局核准件办理。 ➢信息反馈：凭核准件办理的，正确使用且及时反馈核准件信息。 ➢资金用途：资本金不得超经营范围使用；按核准件要求办理划转。（特别是外 债结汇，收款人与核准件要求一致） ➢“结汇登记”：纳入“直投系统”管理的账户，结汇当日须经该系统逐笔登记 结汇信息。
国内外汇贷款案例
案例1：某银行为两家企业分别发放外汇贷款100万美元和200万美元用于
偿还企业在其他境内银行的国内外汇贷款，款项划转至企业的经常项目外 汇账户，且未留存债权银行出具的已加注：“已按照国家外汇管理局国内 外汇贷款外汇管理有关规定进行了真实性、合规性审核，请____银行____ 分（支）行协助办理有关售、付汇手续”的还本付息通知单。
国内外汇贷款相关政策
➢还本付息管理： 还款资金：首选自有外汇，自有外汇不足方可购汇还款 还款凭证：外汇账户对账单、《企业自有外汇确认书》、《还 本付息通知书》等证明文件 无论以现汇或购汇方式还款，均需先进入“贷款专用账户”后 ，再偿还国内外汇贷款 还贷资金进入国内外汇贷款专用账户时间:不得超过贷款到期日 或实际偿还日前5个工作日。 若需购汇还款，应区分本百度文库、利息两种交易性质分别购汇还款 ，本金计入资本项目，利息计入经常项目
号） 国家外汇管理局综合司关于下发《外商直接投资外汇业务操作规程(系统版)》的通知汇综
发[2008]137号 《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问
题的通知》（汇综发【2008】142号） 国家外汇管理局综合司关于直接投资外汇业务信息系统与外汇账户系统操作有关问题的通
资本项目主要外汇政策
2012年外汇业务准入考前培训系列之三 2012年7月 广州分行何少蓉
主要内容
Ø资本项目外汇账户相关政策 Ø国内外汇贷款相关政策及案例 Ø外商直接投资外债相关政策及案例 Ø资本金结汇相关政策及案例
资本项目外汇账户相关政策
开立资本项目外汇账户前提条件 资本项目外汇账户开户 资本项目外汇账户使用 资本项目外汇账户变更及销户
资本项目外汇账户开户
凭核准件开户
外商直接投资 （FDI）
境外直接投资 (ODI)
电子核准件： 资本金账户 非资本金账户 （资产变现账户 （外国投资者4类专用账户：收购类、
费用类、保证金类、投资类）
........ 纸质核准件：
外债专用帐户 外债转贷款专用帐户 境外上市募股资金账户
电子核准件： 资产变现账户 境内公司境外放款专用帐户
资本项目外汇账户使用
➢付汇、境内划转： ➢根据外汇局核定的账户支出范围进行使用：经常项目支出由银行审核后直接办 理，资本项下的支出须经外汇局核准，并凭外汇局核准件办理； ➢不得用于抵押办理人民币贷款 ➢境内划转除外汇局有明确规定可直接划转的，需凭核准件办理，例如：投资性 外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转必须凭外汇局核准件办 理。 ➢“核准件反馈”：纳入“直投系统”管理的账户，凭核准件办理的业务须经该 系统逐笔反馈核准件使用信息。
通知（汇发[2005]75号）
国内外汇贷款相关政策
➢开户
不需凭外汇局核准件办理
账户个数：原则上一笔外汇贷款只能开立一个专用账户，或根据各地外 汇局规定一个授信客户一个币别开立一个专户。
开户通知书：债权人与债务人的开户行不是同一家金融机构的，债权人 应向债务人的开户行出具开（销）户通知书，开户银行须凭债权人加 注、盖章的开（销）户通知书办理贷款专户开、销户手续。
不需凭核准件开户： 国内外汇贷款专户
资本项目外汇账户开户
凭核准件开户时，审核要点一：
➢ 核准件类型：“直投系统”区分FDI、ODI模块查询，****** ➢ 核准要项： 例如：资本金帐户显示“开立外汇资本金账户” ➢ 核准件有效期：“签发日期后XX天内、一次性使用有效”。如需开立多个币种账
户必须在核准件有效期内同时开立。(开户当日反馈核准件使用情况） ➢ 核准开户银行：核准件显示开户银行代码（与开户网点的金融机构代码一致） ➢ 申请人的组织机构代码（与其提交的开户资料是否一致） ➢ 账户币种：“可兑换外币”，多币种外汇账户视为一个账户。 ➢ 账户限额：以外国投资者的现汇出资额为限，或以核准件核准金额为限。
资本项目外汇账户开户
凭核准件办理开户的相关操作提示
1.电子核准件：凭企业IC卡，经“直接投资外汇管理信息系统”查询并打印 “开户核准件”一式两份
2.审查企业提交各类申请表格及纸质资料间完整性、真实性、一致性 3.经“外汇账户信息平台”查询“单位基础信息”（不做硬性规定） 4.经会计系统进行开户信息登记，并完成开户操作 5.开户当日，经“直接投资外汇管理信息系统”反馈开户核准件使用情况 6.向客户反馈开户结果 7.开户后次日，经“外汇账户信息平台”向外汇局报送开户信息
资本项目外汇账户变更及销户
➢变更及销户： ➢变更：凭外汇局核准件开户的，均凭外汇局核准件办理变更 操作及流程等参照开户办理，例如：资本金账户、外国投资者4类专用外 汇账户、资产变现专用外汇账户。 纳入“直投系统”管理的，还需打印并反馈核准件使用情况。 ➢销户： • 正常销户：资本金账户正常销户，由银行直接办理并实行备案制。其 他凭外汇局核准件开户的，原则上均需凭外汇局核准件办理销户 • 非正常销户：凭外汇局核准件办理。包括资本金账户的非正常销户。 • 资本金账户核定期限届满的情况下，银行应于5个工作日内通知企业主 动将此类账户关闭。 • 销户次日，经“外汇账户信息交互平台”向外汇局做”已关户“报备 。
外商直接投资外债开户
➢外债合同签约、备案 外债合同签约后15个工作日内，到所在地外汇局办理逐笔登记手续 逾期登记处罚
➢开户
凭外汇局纸质核准件办理 核准要项：开户网点、户名、有效期内、限额、收支范围 原则上一个外债合同只能开立一个专用账户，实际操作凭外汇局核准件
➢收支范围 收入范围：该笔登记外债的资金 支出范围：借款合同规定的经常项目支出和经外汇局批准的资本项目支出
➢外汇贷款发放 ✓ 贷款合同履行完毕后，应注销专用账户。 ✓ 债务人申请办理国内外汇贷款专用账户开户手续时，债权人为银行的， 允许在债权银行或债务人注册地银行开户 ✓ 债权人与债务人的开户行不是同一家金融机构的，债权人应向债务人的 开户行出具开（销）户通知书，开户银行须凭债权人加注、盖章的开（ 销）户通知书办理贷款专户开、销户手续。
Ø付汇 借款合同规定的用途
➢账户内资金不得用于抵押办理人民币贷款
外商直接投资外债使用
➢还本付息 凭外汇局纸质核准件办理 核准件审核要点：核准要项、资金来源、付汇金额、资金用途、 付汇银行、付汇账号、收汇银行、收汇银行帐号、收款人、债 务编号、签发日期、核准章 核准件使用有效期：签发之日起7个工作日内一次性使用有效。 若需购汇还款，应区分本金、利息两种交易性质分别购汇还款， 本金计入资本项目，利息计入经常项目
外商直接投资外债使用
➢外债入账（提款）： 限额内入账
➢提款登记： 提款后5个工作日内企业到所在地外汇局做提款登记 逾期登记处罚
➢结汇
不得违规结汇，必须凭核准件办理结汇
结汇资金不得偿还人民币贷款
核准要项：收款人、收款银行、收款账号、结汇币别金额、有效期
“支付结汇制”，一次性结汇金额超等值20万美元以上的，结汇2个工 作日内支付给最终收款人
➢收支范围
收入范围：债务人该笔贷款收入及其划入的还款资金
支出范围：债务人偿还贷款、经常项下支出、符合规定的境外投资（含 境外放款）及经批准的资本项下支出
➢不得违规结汇 除出口贸易融资外，国内外汇贷款（包括打包贷款）均不得结汇。
国内外汇贷款相关政策
➢数据报送 每月初5个工作日内向外汇局填报，报送上月的发放及变动情况 《国内外汇贷款债权人集中登记表》 《国内外汇贷款变动反馈表》 《国内外汇贷款业务数据汇总表》
4、某银行为客户开立的外国投资者专用外汇账户办理结汇1笔、金额 25626.54美元，未按规定审核留存外汇局出具的核准件。
适用法规
境内外汇划转管理暂行规定 （【97】汇管函字第250号） 境内外汇账户管理规定 （银发【1997】416号） 国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知 （汇发【2003】30
➢“开户、收入、支出、余额”账户信息监管： 交易次日，通过”外汇账户信息交互平台“报送上述4类账户信息，接受 外汇局监管
资本项目账户相关案例
1、银行为外商独资企业办理资本金账户收汇入账一笔、金额39980美元， 造成该公司资本金账户贷方累计发生额达到740070美元（外汇局核准的 该账户最高限额为70万美元）。 法规要求：《关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》第 六条“被授权银行应严格按照外汇管理有关规定及资本金结汇操作规程 办理资本金入账及用于投资项目正常开支的资本金结汇审核，资本金账 户入账累计额，即贷方累计发生额不得超过外汇局核定的账户最高限额 ”规定。
（当账户币种与限额币种不一致时需关注我行系统是否会出现金额折算异常。）
资本项目外汇账户开户
资本项目外汇账户开户
资本项目外汇账户开户
凭核准件开户时，审核要点二
➢其他 • 账户有效期：满足账户使用有效期的条件，及时办理延期手续 • 账户使用范围：以投资资本金账户为例：“收入范围：外国投资者投入的外汇。支出范围： 经常范围内的经常项下支出，及需经外汇局批准的资本项下的支出”。 • 外汇登记证IC卡：年检合格 • 营业执照、组织机构代码证、国税，地税登记证：有效期内，年检有效。 • 各相关身份证：经核实有效、真实 • 开户后，原则上3个月内不得迁户
适用法规
中华人民共和国外汇管理条例 国务院令第532号 结汇、售汇及付汇管理规定 银发[1996]210号 境内外汇划转管理暂行规定 [97]汇管函字第250号 境内外汇账户管理规定 银发[1997]416号 国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知 汇发
[2002]125号 境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定 汇发[2009]49号 其他
资本项目外汇账户相关政策
银行开立资本项目对公外汇账户，须具备的前提条件
1.取得对公结售汇资格 2.已被授权为直接投资系统的合格用户 （否则，开户后其后续相关的结汇将无法操作） 3.可 登 陆 “ 国 家 外 汇 管 理 局 应 用 服 务 平 台 ” ， 网 址 ：
http://asone.safe:9101/asone
资本项目账户相关案例
2、某银行2008年9月23日为客户开立了外国投资者专用外汇账户（费用 类）,该账户开户核准件明确标明有效期至2009年3月22日。账户使用期 限届满后，银行未按规定办理该账户关闭手续。
3、某行为企业办理资本金结汇12笔、金额合计938706.75美元，结汇后 未于当日逐笔将结汇情况通过国家外汇管理局金宏系统直接投资模块反 馈。
知（汇综发【2008】129号） 《中信银行外汇账户信息管理系统操作规程》（2007） 国家外汇管理局关于开展外商直接投资外汇登记工作有关问题（汇发[2002]42号） 国家外汇管理局关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知（汇发[2003]30号） 国家外汇管理局关于改进外商投资企业外汇年检工作有关事项的通知（汇发[2004]7号） 国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的