浅析税收对我国经济的作用

浅析税收对我国经济的作用

[摘要]税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。在经济方面，税收更加体现了其对于我国经济发展的重要性与必要性。税收对我国经济的作用主要体现在宏观与微观经济两个方面。

[关键词]税收；作用；宏观经济；微观经济

一．税收的定义与特征

1.税收的定义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。

2．税收的特征

税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。一种财政收入形式只有同时具备了着三种特征才能称为税收。

二．税收作用在宏观经济方面的体现

1.组织财政收入的作用

目前税收已经成为我国财政收入的主要形式。税收的来源具有广泛性。我国目前共有23个税种，包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城市维护建税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税及契税等。税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。税收还具有及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就可以保证财政收入在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。

2.优化资源配置的作用

在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用。但市场的配置资源作用同时也具有局限性。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产。税收对市场的配置作用起着补充的作用，但同时它又是不可或缺的。市场与税收对资源的配置作用相辅相成，缺一不可。通过税收的调节作用，国家可以更好地优化资源配置，合理规划资源用于经济发展。

3.调节经济结构的作用

税收对改善我国国民经济结构发挥着重要的作用。第一，促进产业结构合理化。税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以扶持弱势产业，并对不良产业起到抑制作用，更好地实现国家的产业政策。第二，促进产品结构合理化。通过运用高低不同的税率，对不同产品之间的利润差别进行调节，促进我国产业结构合理化。第三，促进消费结构的合理化。我国税收政策对生活必须品和奢侈品采取不同的税收政策，后者的税率远高于前者。这有利于抑制奢侈品消费，促进消费结构的合理化。

4.调节需求总量的作用

首先，可以运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之亦然。从而，起到自动调节社会总需求的作用。其次，根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度引起经济膨胀时，选择紧缩性的税收政策，包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等，扩大征税以减少企业和个人的可支配收入，压缩社会总需求，达到经济稳定的目的；反之，则采取扩张性的税收政策，如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等，减少征税以增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，达到经济稳定的目的。

5.监督经济活动的作用

社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展。其一，保证税收

成功组织财政收入。随着我国经济形势的不断发展，出现了一些偷逃税款的现象，使国家财政收入遭受严重损失，因此，必须加强税收监督，严肃税收法令和纳税纪律，才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成。其二，保证税收经济杠杆的作用充分发挥。通过税收监督，可以了解税收政策的效应，有利于协调税收活动，使其与整个宏观经济的运行相吻合，更好地发挥税收调节经济的作用；同时，将搜集到的税收信息及时传递给企业，可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用。其三，保证国家税法的正确贯彻执行。通过税收监督，可以揭露、制止和查处纳税人违反国家税法的行为，增强纳税人依法纳税的自觉性，从而保证国家税法得到正确的贯彻执行，国家财政收入不遭受损失。其四，保证社会经济运行的良好秩序。通过税收监督，公安、司法、工商行政管理等部门的积极配合，严厉打击各类违法犯罪行为，自觉维护社会主义财经纪律，保证社会经济运行的良好秩序。

6.保护国家权益的作用

税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用，主要有：第一，根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展我国的对外贸易和国际经济技术交往。第二，根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。第三，根据我国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。第四，为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。第五，根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速我国经济的发展。第六对外国人和外国企业来源于我国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。

三．税收作用在微观经济方面的体现

1.调节收入分配的作用

税收是调节收入分配的重要工具。国民收入的再分配是在初次分配完成后进行的，政府凭借手中的政治权力向企业和个人等生产要素的所有者课征税收就是国民收入再分配的一种重要形式和重要环节。税收作为国家参与国民收入