银行会计作业

银行会计课堂习题与作业

第二章基本核算方法

一、目的：掌握会计等式的平衡关系

资料：（一）甲银行2010年2月1日资产、负债和所有权益各项目的八余额如下：

（二）2月份发生以下经济业务

1、收到储户李鸿存入活期存款10000元；

2、开户单位新兴百货归还短期借款120000元；

3、收到储户王刚存入定期存款50000元；

4、向人民银行缴存现金110000元

5、开户单位红星乳品厂提取现金8000元

6、开户单位服装厂将活期存款20000元转定期存款

7、购入设备一套，价值54000元，以银行存款支付

8、发放给开户单位油漆厂中长期贷款600000元；

9、投资者以现金投入银行资本750000元。

要求：1、编制会计分录

2、根据会计分录登记账户

3、根据账户登记结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。

4、编制2010年2月1日甲银行日计表。

二、目的：掌握错账更正

资料：2010年1月甲银行发生如下错账

1、客户王刚将40000元活期存转为定期存款，做如下分录，已登记入账

借：吸收存款——定期存款40000

贷：吸收存款——活期存款40000

2、向人民银行缴存现金143000元，做如下分录，已登记入账

借：存放中央银行款项134000

贷：库存现金134000

3、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元，做如下分录，已登记入账借：吸收存款——定期存款85000

贷：库存现金85000

4、开户单位服装厂存入销货现金4500元，已入库，做如下分录，已登记入账。

借：库存现金5400

贷：吸收存款——活期存款5400

5、开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元，做如下分录，未登记入账。

借：吸收存款——活期存款75000

贷：贷款——短期贷款75000

要求：采用最恰当的方法更正错账。

第三章存款业务的核算

一、目的：练习单位存款业务的会计处理

资料：2010年1月甲银行的开户单位发生如下经济业务

1、3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。

2、5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30000元。

3、20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计基数860000元，由于错账更正应冲减基数5000元，活期存款年利率为0。72%。

要求：编制相关分录。

二、目的：练习活期存款业务的核算

资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日，该行的储户李江2009年分别在该行办理如下存款业务（活期存款月利率为0。6%）

1、1月5日开户，存入10000元。

2、2月18日，支取1500元。

3、3月20日结息，代扣利息后转入储户账户。

4、5月26日存入4000元

5、6月16日李江要求销户，银行计算应付利息，并代扣利息税后支付本息。

要求：根据上述业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。

三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算。

资料：储户陈强于2009年8月20在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元，陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存，开户时3年期定期存款月利率2。7%，2009年9月20日活期存款月利为0。6%

要求：1、计算2009年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录。

2、计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。

四、练习零存整取定期存款核算及利息计算

资料：储户赵永于2007年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1。88%。要求：1、分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息。

2、做出存款、到期支付本息的会计分录。

五、练习存本取息定期存款及利息的计算

资料：2007年9月，储户王刚存入存本取息现金100000元，存期3年，年利率为2。25%，约定每半年支取利息，2008年3月王刚按约支取利息。

要求：1、计算王刚每期支取的利息。

2、做出存款、取息、代扣利息税的分录。

六、练习整存零取定期存款及利息的计算

资料：2007年月9日储户李鸿存入整存零取现金60000元，存期3年，年利率为2。25%，本金支取为半年一次。2008年3月，李鸿按约支取本金

要求：1、计算银行到期应付利息

2、做出存款、支取本金的会计分录

七、练习利息税的核算

资料：2007年9月20日，营业部代扣利息税5000元，10月5日，将利息税上交管辖行。

要求：做出相关会计分录。

第五章支付结算

一、支票业务核算

资料：2009年甲行发生下列支票业务

1、收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

2、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转账。

3、将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50000元，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂账处理。

4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天公司支付货款，审查后付款。

5、提入支票一张，金额79000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。

6、将开户单位新兴百货公司送交支票提出交换，金额120000元，退票时间已过未被退票，作收账处理。

7、提入支票一张，为本行开户单位通信公司收款50000元，因支票要素填写有误通知退票，当天未通退回，作挂账处理。

二、银行本票业务

1、开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。

2、开户单位造纸厂提交银行本票申请书，金额20000元，审核无误，办理签发不定额本票的手续。

3、开户单位钢厂持本票及两联进账单来行办理兑付，金额6000元，本票系同城他行签发。