资金管理中存在的问题和解决措施
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在 当前 形 势 下 ， 管 是 单 一 企业 还 是集 团企 业 ， 不
资金集中管理是发展的必然趋势 。实施企业资金集 中管理 ， 对于企业 的生存与发展具有重要作用。有助 于企业完善整体资金链 ， 实现整体利益 的最大化 ， 有 利于集中进行战略方 向的调整 ，有效地降低企业控
１ 资金 管理 手段 落后 ， 用效益低 下 ． ３ 使
的问题 。有 的企业 由于资金管理手段落后 ， 资金控制 能力不足 ， 使得资金使用效益低下 ， 在企业经 营过程
于 成
行、 事后评价 ， 进行严格地监控 与分析。增强风险防
范意识 ， 建立风险预警机制 。对经 营业务 的采 购 、 销 售、 库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理 ， 实时监控可能发生的风险 ， 有效应对 ， 将风险控制在 最低 。 其次 ， 积极开展内部审计 ， 前移监督关 口。 企业
对 策措 施 。
构 ， 只是督下不督上 。执法不严是来 自 但 各方面的干 扰， 顾及上级关系和人情关 系 ， 避重就轻 ， 对查出的 问题大事化小 ， 小事化 了。
金流量的信息 ， 除年终提供 的现金流量之外 ， 日 在 常工作中可根据不 同情况 ， 编制现金 流且计划 ， 以及
短 期 现金 流 量 预测 报 告 和 长期 现 金 流 量 报 告 。要 严
格控制现金流人和流 出，保证企业始终具备支付能 力 和偿 债 能力 。
２２ 全 面提 升 企 业 资金 管 理 水 平 ．
价值 问题 。现金流量是企业筹资 、 用资的关键 ， 但一 些企业对资金管理认识不到位 ，片面性追求产量和
产值 。尤其是在 当前金融危机背景下 ， 企业应对产品 开发和未来风险进行合理评估和 日常监控 ，避免产
品 占用大量资金 和投资于风险大的项 目。
些企业对资金风险管理没有引起足够 的重视 ，主要 表现在财务制度不健全 ， 账户管理混乱 ， 资金调拨不
按 流程和权限办理 ， 造成企业资金的损失。违规对外 担保或连环担保 ，给企业带来不必要的经济责任和 法律责任 ， 从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。
１ 资金 管理模 式不适应企 业 实际 ． ２
有些企业没有建立完善 的资金管理模式 ，有 的
建 立 了 ， 是 不适 应 企 业 的实 际 。一 般来 说 ， 金 管 但 资
款， 增加企业的财务费用。导致 了整个企业集团的资 金成本上升， 资源浪费和资金使用效益低下 。 １ 资金 风 险 管理 不足 ， ． ４ 引发 严 重财 务风 险
当前形 势 下 ， 业 系统 和非 系统风 险较 大 。而 有 企
些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时
间价值观念 。在资金的整个循 环过程 中缺乏科学性 和统一协调性 ，财 务管理工作 中没有充分考虑时问
员企业众多 ， 域分 布广 地
控 缺
乏手段 ， 资金使用率低 。 管理系统 ， 各个子公 司 、
函
资金
影 响
养殖技术顾 问 ２ １． ０ １６
农 牧 业 经 济
企 业 会 计 信 息 失 真 的 成 因 及 解 决 方 法
魏 萍 （ 林省通榆县开通镇农村经济管理服务中 １７０ ） 吉 心 ３２０
理模式分 为资金集 中管理模式和分散模式 ，而企业
般分 为单一企业和集团式企业 。企业应根据实际 情况建立适合企业资金管理 的资金管理模式 。一般
一
２ 解 决 措 施
２１增 强资金 管理意识 ．
首先 ， 企业应树立资金进行统一管理的观念 ， 不 管是单一企业还是集团企业 ， 在当前形势下 ， 要对资 金进行统一管理 ， 规划使用 。其次 ， 树立现金流量 的 观念 ， 在财务管理的具体工作 中， 为管理人员提供现
口 农 牧 业 经 济
资 金 管 理 中 存 在 的 问 题 和 解 决 措 施
张晓华 （ 哈尔滨市香坊区农林水务畜牧兽医局 １０４ ） ５００
１存 在 的问题
没有形成相关联的完整信息 ， 难于有效监督 ， 风险较
１ ． １资金 管理 意识 淡薄 ， 管理体 系不健全
一
大 。由于缺少资金统一管理和规划使用 ， 有的企业资 金 出现缺 口，只能向银行贷款 ，而有 的企业资金 富 裕 ，却无法给缺少资金的企业使用 ，只能 向银行 贷
来说集 中式 的资金管理对资金 的集 中控制 和统一调
配有利 ， 但不利于发 挥成员企业 或分公司的积极性 。 成员企业 或分公 司在资金 上过分依 赖企业集 团 ， 若 配套措施不到位 ， 可能影响资金的周转速度 ， 响其 影 对市场 的应变 能力 。分散式 的资金管理有利 于调动 成员企业或分公 司的积极性 ，但又难 以避免 资金分 散、 资金使用率低 、 淀资金 比例大 、 沉 资金使用成本 高 等 固有 缺点 。由于 集 中式 和分 散式 固有 的不 足 ， 企 业应有着重 ， 结合 两 者模 式 的优 点 ， 据 企业 的实 际 根 动态的混合的选用 。我 国企业 的资金管理模式不合 理， 如有 的集 团公 司内部还没有成立资金 中心 ， 没有 运行资金集 中管理机制 ；子公 司多数没有大局意识 和全盘观念 ， 反映在资金 日 常管理上是各 自为政 、 存 贷双高 ， 出现 了一些真空地带。
会计信息是 由会计人员或会计部 门运用会计 核 算 方法对数据进行处理后所得到的信息 。是企业进 行成本核算 ， 提高经济效益的基本依据 ， 同时又是 国 家进行宏观调控 、保证国民经济稳定运行的基本依 据 。本文分析了企业会计信息失真的主要表现 ， 产生 的具体原因 ，并且提出了治理企业会计信息失真 的
随着各个企业的迅速发展 ，跨 区域经营的企业 越来越 多 ，这就 出现如何对企业资金进行控制管理
制成本 ， 高企业整体信用等级 ， 提 降低 财务成本 ， 优 化资金管理体系 ， 提高资金的使用效率 。
２３ 强化 财务 监 督 ．
首 先 ， 强 内部 管 理 ， 合 同 事前 审 批 、 中执 加 对 事
资金集中管理是发展的必然趋势 。实施企业资金集 中管理 ， 对于企业 的生存与发展具有重要作用。有助 于企业完善整体资金链 ， 实现整体利益 的最大化 ， 有 利于集中进行战略方 向的调整 ，有效地降低企业控
１ 资金 管理 手段 落后 ， 用效益低 下 ． ３ 使
的问题 。有 的企业 由于资金管理手段落后 ， 资金控制 能力不足 ， 使得资金使用效益低下 ， 在企业经 营过程
于 成
行、 事后评价 ， 进行严格地监控 与分析。增强风险防
范意识 ， 建立风险预警机制 。对经 营业务 的采 购 、 销 售、 库存等各风险节点资金使用情况进行认真梳理 ， 实时监控可能发生的风险 ， 有效应对 ， 将风险控制在 最低 。 其次 ， 积极开展内部审计 ， 前移监督关 口。 企业
对 策措 施 。
构 ， 只是督下不督上 。执法不严是来 自 但 各方面的干 扰， 顾及上级关系和人情关 系 ， 避重就轻 ， 对查出的 问题大事化小 ， 小事化 了。
金流量的信息 ， 除年终提供 的现金流量之外 ， 日 在 常工作中可根据不 同情况 ， 编制现金 流且计划 ， 以及
短 期 现金 流 量 预测 报 告 和 长期 现 金 流 量 报 告 。要 严
格控制现金流人和流 出，保证企业始终具备支付能 力 和偿 债 能力 。
２２ 全 面提 升 企 业 资金 管 理 水 平 ．
价值 问题 。现金流量是企业筹资 、 用资的关键 ， 但一 些企业对资金管理认识不到位 ，片面性追求产量和
产值 。尤其是在 当前金融危机背景下 ， 企业应对产品 开发和未来风险进行合理评估和 日常监控 ，避免产
品 占用大量资金 和投资于风险大的项 目。
些企业对资金风险管理没有引起足够 的重视 ，主要 表现在财务制度不健全 ， 账户管理混乱 ， 资金调拨不
按 流程和权限办理 ， 造成企业资金的损失。违规对外 担保或连环担保 ，给企业带来不必要的经济责任和 法律责任 ， 从而导致企业深陷担保诉讼泥潭。
１ 资金 管理模 式不适应企 业 实际 ． ２
有些企业没有建立完善 的资金管理模式 ，有 的
建 立 了 ， 是 不适 应 企 业 的实 际 。一 般来 说 ， 金 管 但 资
款， 增加企业的财务费用。导致 了整个企业集团的资 金成本上升， 资源浪费和资金使用效益低下 。 １ 资金 风 险 管理 不足 ， ． ４ 引发 严 重财 务风 险
当前形 势 下 ， 业 系统 和非 系统风 险较 大 。而 有 企
些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时
间价值观念 。在资金的整个循 环过程 中缺乏科学性 和统一协调性 ，财 务管理工作 中没有充分考虑时问
员企业众多 ， 域分 布广 地
控 缺
乏手段 ， 资金使用率低 。 管理系统 ， 各个子公 司 、
函
资金
影 响
养殖技术顾 问 ２ １． ０ １６
农 牧 业 经 济
企 业 会 计 信 息 失 真 的 成 因 及 解 决 方 法
魏 萍 （ 林省通榆县开通镇农村经济管理服务中 １７０ ） 吉 心 ３２０
理模式分 为资金集 中管理模式和分散模式 ，而企业
般分 为单一企业和集团式企业 。企业应根据实际 情况建立适合企业资金管理 的资金管理模式 。一般
一
２ 解 决 措 施
２１增 强资金 管理意识 ．
首先 ， 企业应树立资金进行统一管理的观念 ， 不 管是单一企业还是集团企业 ， 在当前形势下 ， 要对资 金进行统一管理 ， 规划使用 。其次 ， 树立现金流量 的 观念 ， 在财务管理的具体工作 中， 为管理人员提供现
口 农 牧 业 经 济
资 金 管 理 中 存 在 的 问 题 和 解 决 措 施
张晓华 （ 哈尔滨市香坊区农林水务畜牧兽医局 １０４ ） ５００
１存 在 的问题
没有形成相关联的完整信息 ， 难于有效监督 ， 风险较
１ ． １资金 管理 意识 淡薄 ， 管理体 系不健全
一
大 。由于缺少资金统一管理和规划使用 ， 有的企业资 金 出现缺 口，只能向银行贷款 ，而有 的企业资金 富 裕 ，却无法给缺少资金的企业使用 ，只能 向银行 贷
来说集 中式 的资金管理对资金 的集 中控制 和统一调
配有利 ， 但不利于发 挥成员企业 或分公司的积极性 。 成员企业 或分公 司在资金 上过分依 赖企业集 团 ， 若 配套措施不到位 ， 可能影响资金的周转速度 ， 响其 影 对市场 的应变 能力 。分散式 的资金管理有利 于调动 成员企业或分公 司的积极性 ，但又难 以避免 资金分 散、 资金使用率低 、 淀资金 比例大 、 沉 资金使用成本 高 等 固有 缺点 。由于 集 中式 和分 散式 固有 的不 足 ， 企 业应有着重 ， 结合 两 者模 式 的优 点 ， 据 企业 的实 际 根 动态的混合的选用 。我 国企业 的资金管理模式不合 理， 如有 的集 团公 司内部还没有成立资金 中心 ， 没有 运行资金集 中管理机制 ；子公 司多数没有大局意识 和全盘观念 ， 反映在资金 日 常管理上是各 自为政 、 存 贷双高 ， 出现 了一些真空地带。
会计信息是 由会计人员或会计部 门运用会计 核 算 方法对数据进行处理后所得到的信息 。是企业进 行成本核算 ， 提高经济效益的基本依据 ， 同时又是 国 家进行宏观调控 、保证国民经济稳定运行的基本依 据 。本文分析了企业会计信息失真的主要表现 ， 产生 的具体原因 ，并且提出了治理企业会计信息失真 的
随着各个企业的迅速发展 ，跨 区域经营的企业 越来越 多 ，这就 出现如何对企业资金进行控制管理
制成本 ， 高企业整体信用等级 ， 提 降低 财务成本 ， 优 化资金管理体系 ， 提高资金的使用效率 。
２３ 强化 财务 监 督 ．
首 先 ， 强 内部 管 理 ， 合 同 事前 审 批 、 中执 加 对 事