银行间往来业务的核算答案

银行间往来业务的核算

1、工商银行厦门某支行2007年9月发生联行往来业务如下。

要求：对工商银行厦门某支行的联行往来业务做出账务处理。假设工商银行已采用资金汇划与清算系统。

(1)收到一份联行报单，系收到开户单位家电商场应向省外某单位收取的一笔信汇款85，700元，省外单位的开户行也是系统内某支行。

借：辖内往来 85，700 贷：吸收存款—家电商场 85，700

(2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某支行汇出电汇款61，080元。借：吸收存款—鲁华酒店 61，080 贷：辖内往来 61，080

(3)李方提交银行汇票一份，金额2，420元，经审查同意，全部支付现金，签发行为省内系统内某支行。

借：辖内往来 2，420

贷：库存现金 2，420

(4) 开户单位灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58，000元，一个月后实用金额49，700元，划付省外系统内某支行并将余款转回该单位存款账户。

借：吸收存款——灯具厂 58，000 贷：汇出汇款 58，000 借：汇出汇款 58，000 贷：辖内往来 49，700 吸收存款——申请人户 8，300

(5)开户单位电机厂持有的一张银行承兑汇票到期，已收到联行报单和汇票款金额92，760元，审查无误后将款项划付开户单位电机厂。

借：辖内往来 92，760

贷：吸收存款—电机厂 92，760

(6) 开户单位第一百货商场的—笔付款，昨日付款期满，本日将款44，060元划往省外

系统内某行。

借：吸收存款—第一百货商场 44，060 贷：辖内往来 44，060

2、下表是厦门市2017年11月20日同城票据交换的部分数据。

要求：根据上表分别做出上面三个银行有关票据交换的账务处理。

（1）工商银行

借：清算资金往来52900 贷：存放中央银行款项52900

（2）农业银行

借：清算资金往来12100 贷：存放中央银行款项12100

（3）中国银行

借：存放中央银行款项65000

贷：清算资金往来65000

3、厦门兴业银行拆借给厦门招商银行的 4 000 000元资金到期，拆借利息8 000元，厦门招商银行将本息一并归还，要求分别作出兴业银行和招商银行的拆借和归还的账务处理。

（1）拆借时

兴业银行

借：拆出资金 4 000 000 贷：存放中央银行款项 4 000 000

招商银行

借：存放中央银行款项 4 000 000 贷：拆入资金 4 000 000

（2）归还时

兴业银行

借：存放中央银行款项 4 008 000 贷：拆出资金 4 000 000

利息收入—同业往来收入户8 000

招商银行

借：拆入资金 4 000 000 利息支出—同业往来收入户8 000

贷：存放中央银行款项 4 008 000