第二章 银行会计ppt课件

日
字第 号
金
额
（位数）
合计 会计 出纳
复核 第二章 银行会计
记账
2、现金付出传票 用于付出现金业务
****银行 现金付出传票
（借） （贷）现金
户名或账号 摘
年月 要
总字 号
日
字第 号
金
额
（位数）
合计 会计 出纳
复核 第二章 银行会计
记账
3、转账借方传票
**银行 转账借方传票
科目（借）
年月日
户名或账号
第二章 银行会计
7、表外科目收入传票
**银行 表外科目收入传票
表外科目（收入）
年
户名
摘要
月日
金
额
（位数）
第二章 银行会计
8、表外科目付出传票
**银行 表外科目付出传票
表外科目（付出）
年
户名
摘要
月日
金
额
（位数）
第二章 银行会计
• 专用凭证：银行根据某项业务的特殊
需要而制定的，又专门格式和用途的专 用凭证。由银行统一印制，客户购买和 填写，并提交银行办理某项业务。如： 支票、进账单等。 • 专用凭证一般是一式数联套写，格式按 有关需要设置。
**银行 特种转账借方传票
付 款
全称
人 账号与地址
开户银行
年 月日
收 全称
款 人
账号与地址
开户银行
金 额
人民币 （大写）
原凭证金额 原凭证名称
转原 账因
赔偿金 号码
银行盖章
（位数）
科目（借） 对方科目（贷）
会计 复核 记账 制票
第二章 银行会计
6、特种转账贷方传票
**银行 特种转账贷方传票
年 月日
收 全称 款 账号与地址 人
开户银行
付 全称
款 人
账号与地址
开户银行
金 额
人民币 （大写）
原凭证金额 原凭证名称
转原 账因
赔偿金 号码
银行盖章
（位数）
科目（贷） 对方科目（借）
会计 复核 记账 制票
第二章 银行会计
• 第5、6张凭证供银行内部使用，不对外销售， 但可对外传递。主要用于未设专用凭证但又涉 及外单位的一切转账业务。银行主动代为收款 进账或扣款出账时使用。
第二章 基本核算方法
•第一节 会计科目
• 一、会计科目的设置原则
• 1、遵循统一的会计核算规范 • 2、满足统一经营管理的需要 • 3、符合金融企业业务的特点 • 4、适当简化会计科目的设置
第二章 银行会计
• 二、会计科目的分类
• 1、按资金性质分 • 2、按与资产负债表的关系分 • 3、按反映经济业务内容的详略程度分 • 4、按会计科目的使用范围分（银行业 统一会计科目和商业银行专用）
台。 • 7、甲厂签发转帐支票支付在同一银行开户的乙
单位货款20000元。
第二章 银行会计
• 二、单式记账法（收付）
•
对发生的每一经济业务只在一个账户中进
行登记的记账方法。账户之间的记录没有直接
联系，也不求相互平衡。
• 表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式 记账法进行登记。
第二章 银行会计
第三节 会计凭证
账凭证。
第二章 银行会计
记账凭证的分类
• 1、明细记账凭证和总账记账凭证 • （传票） （科目日结单） • 明细账记账凭证在核算过程中要在企业内部各
核算环节进行传递。
第二章 银行会计
科目日结单
借 Байду номын сангаас票张数 现金 张 转账 张
方 金额
（位数）
合计 张
贷
方
传票张数 金 额 （位数）
现金 张
转账 张
合计 张
第二章 银行会计
• 2、基本凭证 和 特定凭证 • （通用凭证） （专用凭证） • 基本凭证：会计部门根据合法的原始凭证及业
务事项自行编制的具有统一格式的凭证。
第二章 银行会计
基本凭证的类型
1、现金收入传票 用于收入现金业务
****银行 现金收入传票
（贷） （借）现金
户名或账号 摘
年月 要
总字 号
• 一、会计凭证的种类
•
原始凭证
• 如客户签发的支票、各种结算凭证、 从其他银行收到的收、付款通知等
（外来的）；利息计算清单等（自制
的）
第二章 银行会计
•
记账凭证
• 记账凭证和原始凭证的划分并非绝对，如果原 始凭证具备了记账凭证的条件，可以代替记账
凭证登记帐簿。
• 由于商业银行的经济业务通常也就是会计业务， 所以商业银行的大多数自制原始凭证也就是记
第二章 银行会计
• 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元” 之后，应写“整”（或“正”）字，在“角” 之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金 额数字有“分”的，“分”后面不写“整” （或“正”）字。
第二章 银行会计
商业银行会计科目（部分）
• 资产类： • 库存现金 • 银行存款 • 贵金属 • 存放中央银行款项
贴现资产 • 拆出资金 • 应收利息
贷款 贷款损失准备
存放同业 固定资产 累计折旧
第二章 银行会计
• 负债类： • 吸收存款 • 拆入资金 • 向中央银行借款 • 同业拆放 • 应付利息 • 存入保证金
摘要
对方科目（贷） 金额
（位数）
合计
第二章 银行会计
4、转账贷方传票
**银行 转账贷方传票
科目（贷）
年月日
户名或账号
摘要
对方科目（借） 金额
（位数）
合计
第二章 银行会计
• 第1、2、3、4张基本凭证仅供银行内 部使用，不对外销售和传递，主要 用于未设专用凭证的现金和转账业 务。
第二章 银行会计
5、特种转账借方传票
第二章 银行会计
• 资产负债共同类： • 清算资金往来 • 货币兑换
第二章 银行会计
• 损益类： • 利息收入 • 手续费及佣金收入 • 营业外收入 • 营业税金及附加 • 资产减值损失
手续费及佣金支出 利息支出 营业外支出 业务及管理费
第二章 银行会计
第二节 记账方法
• 一、复式记账法
• 借贷记账法 • 复式记账法 • 单式记账法
第二章 银行会计
二、会计凭证的填制
• 基本内容真实，要素齐全，字迹清楚，数字准确， 书写规范，一式多联凭证要套写。其书写规范如下：
• 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹 （壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆 （陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、 元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二 （两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、 毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额 数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的， 也应受理。
• 试算平衡
第二章 银行会计
应用：
• 1、向A单位发放流动资金贷款100000元，转入 该公司在本行的存款账户。
• 2、收到国家以汇划方式投入的资本金500000元。 • 3、按期对储户张扬的活期储蓄存款户结转利息
100元。 • 4、某公司持现金支票来银行支取现金1000元。
第二章 银行会计
续
• 5、某公司以银行存款支付借款利息15000元。 • 6、银行用存款25000元购买不需要安装设备一