绩效评价方式和方法

绩效评价方法





我们认为：绩效评价采取的方法是不同的，很难对一 类资金用统一方法，每个项目切入点不一样。 一是要围绕资金和项目的管理者他们的需求来进行绩 效评价，如资金管理者关注资金分配方式问题，绩效 评价就要为其提供改变资金分配方式的佐证材料； 二是根据每个项目特性，考虑绩效报告能发现什么问 题，提供什么信息，关注什么问题，有哪些可复制推 广的经验，能提出什么有益意见和建议。 三是把绩效报告更多地做成政策调研，让报告对管理 者的“可用性” 更高。 因此绩效评价是“技术活” ，评价方案(评价切入点) 和访谈问卷的制定十分关键。




优势：独立、客观、公正； 劣势：不熟悉项目，不知问题所在，建议空洞 解决办法：《规程》3.1.7规定在评价工作准备阶 段要收集熟悉项目信息： 1、通过与主管部门和实施单位多次座谈沟通收集 资料； 2、通过互联网收集资料。包括评价项目存在的问 题，针对问题可能提出的建议 结论：必须在评价方案制定阶段对评价项目存在问 题要有一定的了解，对拟提出的建议有一定思考， 这样做访谈问卷才有针对性
前期准备阶段
完善评价方案 • 评价工作组根据试评价及前述工作情况，修订完善评价工作实施方案，报经
评价组织机构批准后实施。
制定相关文本
•
评价组根据评价工作需要，结合项目实际，对需要开展问卷调查的项目设计项目
问卷调查表，项目相关数据表，同时根据通用的项目主管部门自评报告范本、项目 单位自评报告范本及要求项目点提供的资料清单，结合各类项目的实际情况对上述 工作内容进行完善细化。
制定工作方案 • 初步工作方案应包括试评价和正式评价内容，应包含工作计划（时间安排）、 评价组人员构成、初步设计的特性评价指标、拟采用的评价方法等。
项目评价方案模板
项目评价简要分析：包括项目背景、项目设置的必须要性和可行性分析 绩效评价的主要目的：确定评价重点（重点关注的对象、环节、方式等），特别是是找准 切入点，准备关注那几个方面问题，为管理者提供什么信息，初步提出意见 评价工作的计划安排：评价的总体起始时间，现场评价点工作任务及具体实施时间等 绩效评价指标和评价标准：设计相应的评价指标，确定相应的评价标准，并对评价指标的 内容做出说明，对评价指标的使用做出规定 绩效评价方法：说明拟采用的评价方法，并对评价方法的运用作出明确规定，如采用调查 问卷，需设计调查问卷表，并对所有相关调查对象作出界定，对调查方式予以明确等 评价依据：绩效评价工作开展所依据的主要内容 有关工作条件：评价工作开展所必须的场地、设备、资金等，以及要求被评价单位所提供 的评价资料、必要工作的条件等
前期准备阶段
绩效评价方案制定要找准切入点。要充分考虑资金和项目管理者做绩效评价的需求， 他们关注那些问题，希望从绩效评价中得到什么样的信息，绩效评价从政策评估或调 研的角度又可以提供那些咨询信息。方案制定要以目标、需求、问题为导向。
以目标为导向
根据项目绩效目标，通过 对完成目标的数量、质量、 时效、成本等要素进行比 对，把可量化的目标值与 评价结果进行比较分析， 综合判断项目绩效目标任 务的科学性、合理性和必 要性。
前期准备阶段
初步设定特性指标
• 在共性指标体系框架下，初步设定评价特性指标，并根据试评价实 际，调整完善特性指标，初步形成项目评价指标体系，并在下一步评价 方案制定中修订完善。
共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括绩效目标设定、资金
分配和使用管理、评价对象的社会效益、经济效益、环境效益、可持续 影响等，共性指标由财政部门统一制定。 特性指标是针对评价对象的属性和特点设定，适用于不同评价对象的绩 效评价指标，特性指标由预算部门、评价组、相关行业专家等在共性指 标框架下，共同研究设置并商财政部门最终确定。
以需求为导向
准确把握政策相关对象的 实际需求，有的放矢、精 准实策，既要将财政资金 用出去，又要符合政策对 象的实际需求，找准需求 的方向、内容和数量，以 需求导向为突破口实施绩 效评价，发挥财政资金的 最大效益。
以问题为导向
针对在绩效评价过程中发现的项目管理、 财务管理、资金使用、项目绩效等方面 存在的主要问题进行总结和剖析，找出 共性问题和个性差异，在下一步的评价 工作中划重点、做标记，通过共性问题 挖掘项目政策不足，修订完善政策制度； 通过个性问题反映个体差异，坚决整改 落实。以问题为导向实施绩效评价，可 以通过网络搜索、试评价现场调研、询 问相关方等方式发现并梳理问题，从而 有针对性的实施评价。
什么样的人最适合于做绩效评价



最适合于搞绩效评价的是管理资金和项 目的人 理由：因为他们对项目很熟悉 弊端：他们虽然熟悉项目，但是他们没 有站在绩效管理的角度，不愿意暴露问 题，不愿意说自己管理的不好 结论：他们做出的绩效报告质量不高， 所以要采取第三方绩效评价
第三方做绩效评价的优劣


省级专项转移支付绩效评价定位




省本级专项转移支付项目的绩效评价就是对专项 转移支付政策的评估或政策调研。 包含两个层次的含义： 一是通过绩效评价对财政支出的经济效益、社会 效益、生态效益、可持续性发展、公平效益、政 策满意度等方面的效益进行评估。 二是通过对效益的评估和发现的问题，来倒看财 政支出政策即顶层政策设计是否科学合理，提出 对政策需要改进完善的建议，对财政政策的决策 提供帮助。通过调研，给决策者提供更多其关注 的信息。
• 绩效评价工作组应保持与项目主管部门的动态沟通，及时交流信息，准确把 握项目政策。
收集项目信息
• 评价组要借助于各种媒体介质，包括互联网、报刊、杂志等大量收集项目相关信息，如 项目实施方案、调研课题、经验总结、检查分析报告等，通过整理归纳，找出关键和重点， 有的放矢开展绩效评价。其次评价组要熟悉项目主管部门、项目实施单位的提供的资料，包 括项目申报材料、资金管理办法、指导意见、项目规划等，通过对项目制度性文件以及申报 基础资料的熟悉掌握，确保绩效评价推进有序、重点明确。最后要通过统计局、行业部门、 试评价等途径收集项目相关基础数据，为下一步指标评价标准设定做好基础准备，确保评价 结果客观公正。
PART 2
绩效评价操作规程
财政支出绩效评价操作规程
绩 效 评 价 的 工 作 程 序 评价前期准备
部门（单位）自评阶段 以 项 目 支 出 绩 效 评 价 为 例
实施评价阶段
报告撰写阶段
结果应用阶段
前期准备阶段
成立评价组 • 绩效评价工作组是绩效评价工作的具体实施机构，负责拟定绩效评价工作方 案，实施具体绩效评价，撰写并向评价组织机构提交绩效评价报告等工作。 与部门沟通
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政策评估(调研)和资金规范性关系

绩效评价是应该关注对政策的评估(调研) 还是资金规范性使用？
这个问题要看你是政策制定的主体，还是你只 是政策的执行者。如：省级专项转移支付而言 省级是政策制定者，因此，省级绩效评价出发 点就是政策评估（调研）； 而对于市县来说，省级专项转移支付他们只是 执行者，因此，市县绩效评价的出发点：一是 关注资金规范性，二是关注上级政策不切合实 际的地方，如当年的能繁母猪。
正确认识绩效评价


绩效评价与审计、监督检查的区别： 1、目的不同。 绩效评价是预算绩效管理的重要手 段和环节。绩效评价不同于财务审计，审计偏向的是 合规性检查，审计报告属于鉴证报告；资金使用规范 不代表效益就好。 而绩效评价是以绩效目标、需求、问题入手，以 评价为手段，以指标为工具，以改进政策和管理为目 标，属于管理咨询报告。绩效评价核心是从预算管理 出发，分析哪些该花钱、哪些不该花钱？花多少钱、 用到哪儿、是否有效？如果没效，如何改进和问责？ 从根本上是回答政府职能定位以及政府服务质量问题 。



事前评估和绩效评价 绩效评价分为事前绩效评估和事后的绩效评价 事前评估的结果主要是直接用于当年预算编制 ；事后绩效评价主要是对下年预算安排或政策 制定提供咨询（完善）建议。 其实很多时候事前评估和事后绩效评价并不是 完全割裂的，是相互关联的。如对公交公司补 贴，都必须要对前几年数据进行分析。 总体而言，本级直接支出更适用于事前评估， 专项转移支付(因为基本上采取因素分配)更适 用事后绩效评价。
部门自评阶段
主管部门自评 • 项目主管部门、政策执行部门以及被评价的整体支出部门，按照规范的自评
提纲，按时开展自评工作，并及时将自评报告提交绩效评价工作组。
绩效评价方法



绩效评价要用数据说话，要有大数据理 念。要做到有理有据，如何全面收集、 有效甑别、深入分析数据是绩效评价客 观公正的关键。 统计分析是做好绩效评价的重要手段。 绩效评价数据分析结果要让人信服， 特别是运用一些简单的统计分析方法， 可以一目了然，是做好绩效评价的重要 手段。 对比法、分类法等等……
什么样的绩效评价报告是一个好报告？

绩效评价报告的定位，要包含” 四个报告”内容：


要把绩效报告做成——调研报告 要把绩效报告做成——诊断报告 要把绩效报告做成——咨询报告 要把绩效报告做成——服务报告 绩效评价报告要给决策者、管理者提出更好 的咨询建议，要让使用者把绩效评价报告定 义为“有用”，否则，绩效评价就没有任何 意义。
正确认识绩效评价



2、方式方法不同。 （1）审计是完全跟作资金走，采取方式主要 是查账。 （2）绩效评价许多时候并不跟作资金走，采 取方式更多是座谈、访谈、调研的方式。 如：在涉企补助中，访谈对象更多要关注申请 了资金而没有得到补助项目的企业，只要你能 保证访谈的独立性，你得到的有用信息将远比 访谈得到补助的企业多。
绩效评价分类



我们一般将绩效评价分为三类：项目评价、政策 评价、部门整体评价。 通常我们把项目评价定义为一个专项项目的评价 ，把政策评价定义为多个专项项目集成的某个领 域的评价或某个财政政策的评价。 其实项目评价和政策评价是没有界限的。如果你 是政策制定者，那么项目评价就是政策评价，关 注点就是政策评估(调研)；如果资金来源是上级 的资金，那么绩效评价更多应关注规范性，也要 关注上级政策不切合实际的地方，就是我们通常 意义的项目评价。
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2、四川探索的做绩效评价的方法： “深度调研，以点带面” 通过对一定数量样本点进行深度的调研，找准切 入点，采用合适的方法取得数据信息。如针对需 求和问题大量采用一对一访谈问卷方式，取得第 一手数据，然后汇总分析得出结论和建议 缺点（1）用样本代表全面存在一定误差，可能 出现以偏概全；（2）对问卷设计要求非常高 优点：（1）收集的数据真实性高。 （2）有理有据，说服力较强
绩效评价的方法





1、国内常用做绩效评价的方法： “全面收集，样本核验” 试图通过全面收集数据来反映项目绩效状况，再通过对样 本点进行核查验证，最后用数据分析提炼效果效益数据资 料。 优点：理论上掌握全面数据进行分析是很好方法 缺点：（1）收集的数据是由主管部门和市县填报的，虽 然盖了章，但数据真实性有待商榷，特别是关键指标数据 的真实性不高。且四川有183个县，收集工作量大，准确 度自然就低。 （2）样本点核验方法简单，有些数据是无法通过样本点 的核查得到的。如使用率指标
绩效评价方法






绩效评价方案制定的切入点： 一是以目标为导向 二是以问题为导向 三是以需求为导向 1、民生类项目要以需求为导向，必须做需求与政策 是否匹配的论证； 2、经济发展类项目要以问题为导向，在评价中围绕 如何考虑解决问题办法。 3、事后奖补类项目要从如果没有政策会怎么样出发 来论证政策必要性，用统计学方法更有效。
PART 1
绩效评价的理念及方法
绩效评价的概念 绩效评价是指各级财政部门和预算部门根 据设定的绩效目标，运用科学、合理的评 价方法、指标体系和评价标准，对预算支 出的经济性、效率性、效益性、公平性和 可持续性(5E原则)进行客观、公正的评 价活动。一般包括绩效评价前期准备、绩 效评价实施（单位自评，财政抽评）、撰 写绩效评价报告三个阶段，是整个预算绩 效管理工作的核心和关键环节。