领导干部经济责任审计培训ppt课件

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资料归档
内审部门应当按审计档案管理规定,将有 关审计文件、报告、资料立卷归档。
国家税务总局下发了《全国税务机关督察内审档案管理办法(试行)》 的通知,省局根据全省地税系统的实际,也在着手具体符合我省地 税实际的具体规定。
我想强调的是,在审计组开展审计的整个过 程中,都要注意各种资料的收集整理,该 复印的证据要复印完整,并且要装订整齐, 制作的工作底稿要规范,纸质资料与电子 资料都要一一对应,以便日后查阅,经得 起考验。
审计结果报告经分管领导审定,报送局长、党组 书记,抄送人事门,存入被审计领导干部个人档案, 作为领导干部奖惩、任免的重要依据。
审计报告审定与应用
审理报告应当提出以下审理意见: (一)审计报告中审计评价是否全面、客观、公允,所列
举的问题事实是否清楚、证据是否充分确凿、定性是否准 确、手续是否完备、程序是否合法,针对问题所提出的处 理意见和整改要求是否适当、可行; (二)对被审计领导干部及其所在单位的书面反馈意见是 否采纳; (三)对审计组认为需要移送人事、纪检监察部门处理的 问题,提出是否移送处理; (四)对其他问题的审理意见。
审计内容(总局定义)
国税发〔2009〕109号 (一)税收管理方面
包括七个方面的内容 (二)财务管理方面
包括七个方面的内容 (三)其他方面
包括三个方面的内容
(总局规定了三个大的方面十七个小点)
审计内容(省局定义)
领导干部任期经济责任审计的主要内容和 重点(x地税发〔0000〕000号共九个方面 的内容)
(总局税务系统领导干部经济责任审计办法作了修订,省局 也将在近期对我省地税系统领导干部经济责任审计办法进 行修订。两个办法定的内容相比较,总局新办法规定的内 容更加明细,准确。)
审计立项
领导干部经济责任审计分为任中经济责任 审计和离任经济责任审计。
对在同一岗位任职满3年的领导干部应当进 行任中经济责任审计(由于存在诸多客观 因素,据我了解,目前全省地税系统尚未 开展任中审计工作)。
审计组进驻后,应当以适当方式向被审计领导干部所在 单位的干部群众公示审计对象、审计时间、审计组的联 系方式等有关事项。 (主要是召开会议,宣读审计通 知书,张贴审计公告)
审计报告
审计报告应当包括以下内容:
(本次审计要求审计结束前,审计组要出具审计报告的初稿)
(一)实施审计的基本情况; (二)对被审计领导干部履行经济责任情况的审计
税务系统领导干部经济责任审计
税务系统领导干部经济责任审计
定义(总局定义):经济责任是指领导干 部任职期间对所在单位的税收管理行为和 财务管理行为的合法性、规范性、效益性 应当负有的责任,以及从事其他经济活动 应当履行设置不专业(目前全省地税只有省局巡视办是相对专门的审计部 门,各市州没有设置专门的审计部门,审计工作基本由计财部门负责, 短期内也不太可能新设)、定位不明确(由于机构设置不合理,导致 工作开展不顺畅,就我的了解,一些地方审计工作有的由计财牵头, 有的由监察牵头)、人员力量配备不足(省局巡视办人员严重不足, 所以今天才把大家请来协助工作,各市州负责审计工作的计财部门既 要干好计财本部门的工作,还要抽出身来搞审计工作,人员力量可想 而知)。
评价; (三)审计发现的问题; (四)对审计发现问题的处理、整改意见。
审计报告审定与应用
(这是审计结束后审计部门的后续工作,现在只作简单了解)
新的税务系统经济责任提出了审理报告的概念, 我们认为这是一个非常好的方式,有利于审计部 门和被审计单位对审计组提出的审计发现问题进 行认真梳理、核实,做到证据确凿、定性准确, 也有利于审计部门在下发的审计意见书或决定书 中提出合理可行的意见。
领导干部在提拔、调任、转任、轮岗、免 职、辞职、退休前,应当进行离任经济责 任审计。
审计实施
内审部门在实施领导干部经济责任审计前,应当制定具 体的审计项目实施方案。
审计项目实施方案应当明确审计对象、实施审计的时间、 审计年度、审计内容、审计方式和审计组组成等事项 (在我们下发的审计通知书中作了明确)。
审计质量有待提高。从宏观上、全局上、机制上提出审计建议 不多。
经济责任审计的定位
1、经济责任审计分类: 领导干部经济责任审计分为任中经济
责任审计和离任经济责任审计。 2、经济责任划分:
直接责任、主管领导责任、间接管理 责任。
(这是总局的定义,省局2006年下发的办法中将此划分为主管责任和直接责任)
各级党组对审计部门、人员认识不足、重视不够(有的领导和审计人 员认为审计就是走走过场,不重视审计,导致问题出大了、无法收拾 了才被发现,悔之晚矣)。
目前全省地税系统经济责任审计存在的问题:
审计开展形式单一,有的地方认为经济责任审计和财务收支审 计没有什么区别,普遍没有开展任中审计。
运作欠规范:审计文书不规范,有的地方审计报告(原审计意 见书)和审计结果报告雷同,只是改变了标题;审计评价不规 范,有的只讲成绩,不讲问题或者相反,有的以写实的名义回 避必须评价的问题,有的只评价局部情况,而整体情况不作评 价等。
审计文书
最后,请大家来看一下相关审计文书的格 式。在审计过程中,要严格按照统一的文 书格式(工作底稿)编制工作资料。审计 报告要按照规定的内容和结构来撰写。
敬请批评指正 谢谢!
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