个人所得税习题及答案

第六章个人所得税

一、单项选择题

1. 李某出版一部小说取得稿酬800元，从中拿出200 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元

A .12%B.15%C.20%D.30%

2. 自

2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（ B ）

A. 2000

B.3500

C.4000

D.5000

3. 某人取得劳务报酬所得50 000 元，其应纳个人所得税（C ）元。

A.15 000

B.800

C.10 000

D.12 000

4. 下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。

A.加班费B特殊工种补助C夕卜聘讲学所得D.奖金

5. 以下各项所得中适用加成征税的有（A ）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.xx使用费所得

D.财产租赁所得

6. 李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税（B ）。

A.120 元

B.240 元

C.320元

D.400 元

7. 下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得

B.个人提供专有技术获得的

报酬C个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入

8.

2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.3000

9. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000 元商品，中奖一台价值3000 元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）

A 200

B 300

C 400

D 600

10. 王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳

个人所得税（ A ）元A.1280B.1440C.1600D.1900

11. 现行我国个人所得税采用的是（A ）。

A.分类所得税制

B.综合所得税制

C.混合所得税制

D.个别所得税制

12. xx 为自由职业者，

2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬300元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元

A.3200

B.4200

C.5200

D.5600

13. 按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是

（B ）。

A.股息所得

B.财产租赁所得

C.彩票中奖所得D•红利所得

14. 李某出版一部小说取得稿酬800元，从中拿出200元通过国家机关捐赠

给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（B）元

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960

15. 下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ B ）

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.某教授在外讲学所得

二、多项选择题

1. 下列属于个人所得税征税项目的是（ABCD ）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.个体工商户生产经营所得

D.财产转让所得

2. 个人所得税的征收方式主要有（AB ）

A.代扣代缴

B.自行申报C网上申报D.电话申报

3. 某演员一次取得演出收入300元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD）A.扣减费用800元B.扣减费用20%

C.适用加成征收

D.应纳税额5200元

4. 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ）

A.股息红利所得

B.偶然所得

C.xx使用费收入

D.财产租赁所得

5. 下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。

A.存款利息所得

B.参加有奖销售所得奖金

C.购买福利彩票所得奖金

D.股票转让所得

6. 纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（）

A. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人

B. 从两处或两处以上取得工资薪金所得

C. 笔取得属于一次性劳务报酬所得

D. 年所得在12万元以上的

7. 我国个人所得税的纳税义务人依据( AD )两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。

A.住所

B.365天C现居民地D居住时间

8. 我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为(AB ) A.居民纳税人B.非居民纳税人C.一般纳税人D.小规模纳税人

9. 以下各项所得适用累进税率形式的有( A B D)。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C. 财产转让所得

D.承包承租经营所得

10. 采用按次征税的所得项目有( B D)。

A 工资、薪金所得

B 劳务报酬所得

C 财产租赁所得

D 其他所得

11. 下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是( AD )

A. 在xx境内有住所的个人

B. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员

C在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞

D. 因工作需要被派往xx境外的xx公民

三、判断题

1. X X人甲

2011 年9月1日入境，

2012年10月1 日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。(为

2•劳务报酬收入一次性超过200元的应加成征税。(为