网上公开课-财务报表分析演示

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总结
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3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/12/13
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公司经营现金流量
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问题三：公司所产生的现金流量的分 析？如何提高公司净现金流量？
到底是多少 ？ 是正还是负 ？
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财务报表的局限性：
财务报表并不能反映 公司的所有情况； 我们需要明白报表的 局限性，以及报表所 依据的前提条件的严 格性，财务报表就能 成为我们进行分析和 管理决策的坚实基础 。
供大家思考的问题有：
➢ 公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？ ➢ 如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？ ➢ 公司所产生的现金流量的分析，如何提高公司净现金流量？
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一、资产负债表
资产结构角度
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现金流量表
资产负债表
ห้องสมุดไป่ตู้
损益表
经营资产产生利润
现金流量 回报给投资者 （分红） 自身融资
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可用资金 （资产）
财务资源
收入+
支出 – —————
收益
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从以上简短的介绍我们发现：
财务管理从本质上而言，是针对下面三个面 的管理：
➢ 公司资产结构（资产负债表） ➢ 公司盈利能力（损益表） ➢ 公司资产流动性（现金流量表）
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2020/12/13
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每逢年终
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员工
年终奖
经理
部门绩效
老板
公司盈利
投资商
投资回报
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了解财务报表
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股东权益或者负债
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资产负债表
可用资金 （资产）
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标准的资产负债表
资产
股东权益与负债
流动资产
流动负债
固定资产
长期负债
长 期
（
永
久
性
股东权益
） 资
本
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流动资金
流动资金=公司长期可得资金 - 长期所需资金
流动资金
固定资产
长期（永久 性）资本
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流动资金需求
流动资金需求=（应收账款+存货）- （应付 账款+净其它应付款）
测量公司产生现金流量能力的工具 ：
公司内部产生的资金
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三、现金流量表
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公司经营现金流量
+ =
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公司内部产生资金
流动资金需求增加部分
流动资金需求减少部分
公司经营活动现金流量
用来测算公司的运 营能力，评估公司 生存能力，以及长 期成长能力。
应收账款 存货
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应付账款 流动资金需求
+-
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净现金流量
净现金流量=流动资金 - 流动资金需求
流动资金
+ 流动资金
流动资金需求 流动资金需求
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流动资金
- 流动资金需求
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对资产负债表有三种主要的评价
净现金流量=流动资金 - 流动资金需求
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问题一：公司资源的使用是否正确， 这些资产组合是否令人满意？
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二、损 益 表
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标准损益表
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问题二：如何评估公司盈利性，如何具体计 算公司盈利能力？ ——现金流量
财务资源
某一具体时间点 上公司所拥有的 不同资源以及公 司使用这些资源
的状况。
术语：收入与支出
损益表
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资产负债表
可用资金 （资产）
财务资源
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损益表
收入+ 支出 – ————— 收益
它记载一段固定 的时期内公司的 收入与以及费用
支出
体现：盈利or亏损
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