企业被税务稽查原因及接待时技巧

企业被税务稽查原因及接待时技巧企业被税务稽查原因及接待时技巧

一、被税务稽查的几种原因

(一)税务机关通过纳税评估发现疑点，经税务约谈后，仍旧存疑的，会移交税务稽查。

纳税评估先基于企业的纳税申报表，进行案头的初步审核比对，通过同行业的各项指标与企业相关数据进行案头分析对比，分析纳税人应纳相关税种的异常变化，推测纳税人实际纳税能力是否异常。?

纳税评估工作流程是：采用税务约谈、实地调查等方式做深入的调查、了解，并将评估情况等记入纳税评估工作底稿，交由纳税评估委员会审理，并做出处理意见。对处理意见是无异常和继续监控的转评估部门存档，对纳税人由于计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，提出管理处罚的审理意见，由税收管理员、征收管理部门督促、指导纳税人按照税法规定自行改正，需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。审理认为纳税人有偷嫌疑的，移交税务稽查部门处理。稽查部门查实后，对需要查补税款的，按照稽查规程处理，并转税收征管部门组织税款入库，同时定期将处理结果向评估部门反馈。

信息采集阶段---案头审核阶段----筛选纳税评估对象----税务约谈与实地调查---评估委员会审核及评估结果处理(如要移交稽查部门处理的)--稽查

纳税评估纲目的是强化管理，提高税源，着重于纠错，调整，由管理机关执行，而稽查目的是打击，一般会罚款等，由稽查局执行

(二)按税务稽查计划安排的专项检查。如这次2011年的总局对广告业的指令性行业检查。

一般会叫企业先自查(如附件4的广告业自查提纲)，对自查阶段我们须注意的问题：稽查的另一目的也是收税，自查阶段先交多少

会适应，没有标准，但一般不少于上一年度纳税总额的??%。如果公

司是当地纳税大户或行业中做的较大的，很可能会成为了税务检查

的重点对象，因为从重点税源企业挖税远比从一般中小企业见效要

快得多。没有哪个企业敢说自己一点问题都没有，即使请了中介帮

助协查，仍不能高枕无忧，因此切不可轻视。同时，应先把能在会

计报表上体现的税款自查一遍，应自查税务登记，发票领购、使用、保存情况，纳税申报、税款缴纳等情况，财务会计资料及其他有关

涉税情况，比如印花税，现在很多省市采用了核定征收的方式，只

要看财务报表的购销金额就可以匡算出购销合同印花税的金额。实

收资本和资本公积的增加会导致印花税的产生，这些表面上易计算

检查的税款一定要报上去，这样可以赢得稽查局的好感，起码能给

稽查局留下已经在认真自查的印象。另外，公司应该认真对照自查

提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进

行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，

对每一个纳税人的自查都有指导作用。值得注意的是，企业在自查

时不能仅限于自查提纲的要求，还应该跳出提纲，结合企业自身的'

实际情况来自查，这样才能最大限度地规避稽查风险。企业应该多

与稽查局沟通，认真把握机会再梳理一遍，看看还有什么地方疏漏了，以免留下后患。

如果税务部门对企业的自查结果满意，企业就可以顺利过关。如果不满意，税务部门则会进行全面调查或者继续自查。通过自查查

深查透，以避免被税务机关稽查。

如福州市国税稽查局《2011年专项检查自查事项告知书》中对

处理处罚原则是：对此次能积极自查的企业，由其自查补缴税款，

加收滞纳金。对于不进行自查和或自查不彻底，或情节特别恶劣隐

瞒漏缴税款的，下一步将立案查处，从严处罚。

(三)税务机关根据举报、上级税务机关的安排及配合其他税务

机关协查的，应当立案检查。

(四)随机抽样而被稽查。

二、稽查接待及应对

1、平常须准备的基础工作

财务人员须加强税务政策的学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在一个档案室。上下班要清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。

2、稽查接待心理准备

如果受到稽查，不要紧张。首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，这是起码的礼貌。如果叫不要动，把凭证等拿出来的话(针对不

能对外资料没有收起来的情形，万一被他们搜查发现，如没有这方

面问题，则无所谓了)，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导

同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你

看了，公司会辞退我的。要不我马上打电话给某总请示一下，这时

你打打打。。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。(根据

有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求)，特别注意，千万不要和他们争执、争吵，中国人嘛，以和为贵，人家也是

奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。同时

要尊重税务稽查人员，这有利于建立互信互谅，使税务稽查顺利进行，也有利于充分利用税务稽查人员的自由裁量权，降低因税务违

法行为带来的巨额罚款。

3、稽查前的准备事项

了解原因，有的放矢(了解来者为什么性质而来)，对方实力，心中有数(来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与

那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神

速应对，必要时找好对应的关系)，重大遗漏，补缺补差，准备材料，以备查询，相关文档，入屉入柜，接待地点，远离账册(接待地点要

求干净、整洁，远离财务科、档案室)，安排专人负责配合税务部门

的稽查，如果企业时间上与税务稽查时间冲突，应当及时与税务机

关协商，变更稽查时间。但不要频繁变更，否则，会引起税务稽查

人员的怀疑。要有礼貌谦逊(懂财务而非主办会计接待，一般至少副